美国是一个“万万税”的国家，特别是对财产转让的征税是非常严苛的。有的人在中国打拼十几年，辛辛苦苦积累下不菲的家产，获得了美国绿卡更是一件喜事，但如果过世，积累的财富就面临被征收高额遗产税的风险，即使这些财产是在中国，而不是在美国，美国也是一视同仁，该征税就征税。如何合理地将财产传承给下一代，便成了大多数高净资产人士最关年终奖心的外国人话题之一。

赠与税以及赠与免税额

1、什么是赠与税？

赠与是否课税取决于四个因素：

• 赠与人的身份
• 受赠人的身份
• 财产的种类
• 财产所在地

赠与税的免税额可以分为年度免税额和终生免税额。如果赠与人赠送了超出年度免税额的财产但又想避免缴纳赠与税，这时就需要使用终身免税额。终身免税额为赠遗统一免税额，指的是赠与与遗产共享同一额度，赠与人生前使用了的终身免税额度减免赠与税，则遗产税可使用的统一终身免税额度会相应减少。

年度免税额是以受赠人计算的，分为一般免税额和夫妻免税额。终生免税额是以每个赠与人计算的，美国人和非美国人的终生免税额不同。

2、赠与人是美国居民，赠与发生在美国，那么将采取全球财产征税的原则：

• 受赠人是公民配偶，年度和终身都免税，即无限婚姻扣减的优惠；
• 受赠人是非公民配偶，那么2020年年度免税额是$1.5万, 2020年终身免税额是$1158万；
• 受赠人是非配偶其他人，不论是美国人或者非美国人，那么2020年年度免税额是$1.5万, 2020年终身免税额是$1158万。

3、赠与人是非美国居民，赠与发生在美国，那么将采取美国的有形财产征税原则：

• 受赠人是公民配偶，年度和终身都免税；
• 受赠人是非公民配偶，那么2020年年度免税额是$1.多少5万，免税额必须以年度计算，因此无终身免税额；
• 受赠人是非配偶其他人，不论是美国人或者非美国人，那么2019年年度免税额是$1.5万，无终身免税额。

而对非美国财产和无形财产都是不论年度还是终身都免税。

另外，对于非美国人（非居民外国人，Non免税-Resident Aliens）不同的财产类型的征税，小编帮大家总结了一个表格，具体如可以下：

遗产税以及遗产免税额

1、什么是遗产税？

遗产税是在人过世时转移财产给继承人时需要缴纳的税务。这些财产经过法庭认证程序（Probate）精算财产总值，若超过遗产税减免额度，则须缴交遗产税。另外要特别注意某些州还有州遗产税，目前有六个州征收，包括爱荷华、肯塔基、马里兰、内布拉斯加、新泽西和宾夕法尼亚州。而且是继承人的责任，只要死亡者住在这六州中的任一州，继承人另住他州也要纳税。而「遗产税」是联邦税加州税。无论身在哪个州，都要缴纳联邦遗产税。

关于继承税由继承是否人支付，而遗产税由遗产本身支付。有一些州除了联邦遗产税外还会另外征收【继承税】，比是否如华盛顿州、俄勒冈州、夏威夷州、伊利诺伊州、马萨诸塞州、纽约州、新泽西州等州。

2019以内年美国遗赠税情况

遗产免税额遗产税是否课税以及免税额的多少也是取决于四种因素：

• 财产持有人身份
• 继承人身份
• 财产的种类
• 财产所在地

关于征收遗产税，美国公民和永久居民的全球资产都被计算在内，不管住在哪里，只要身份被定义为公民或永久居民，全球所有财产如果要转移给他人，都要课遗产税。2019年对于美国公民和永久居民的遗产免税额是$1158万，夫妻遗产免税额是$2316万。

如果是非美国人（Non-Resident Aliens），只有在美国的财产才要课税，但是遗产免税额远远低于美国公民和永久居民，只有$60,000，而超过的部分，需要缴纳40%的遗产税。

这里要注意，永久居民即绿卡持有人士需在报税年度逗留美国超过31天，并与过去两年在美逗留183天才符合豁免资格。

那么对于非美国人（Non Resident Aliens），有哪些财产会被计算在遗产中，哪些不会呢？如下：

如何有效做好遗产规划？

遗产税和赠与税在美国已经有上可以百年的历史，聪明的美国人都会采取合法的方式将财产转让给子女，不需要被IRS征收大额的遗产税或赠与税。

1、聪明利用每年赠与免税额

2019年，IRS规定的赠与免税额是$1.5万，这个额度以下的任何财产的赠与都无需缴纳赠与税。对于美国公民或者永久居民，比如一个有3个小孩的家庭，父母每一个人可以给每个小孩$1.5万，那么父母两个人可以给每个小孩$3万，3个小孩就可以赠与$9万，10年下来父母就可以转让给孩子$90万。孩子可以灵活应用这笔钱，比如投资，而投资所得和本金都属于孩子，且无需缴纳遗产税。

对于非美国人在生前可免税转移无形资产，但对于在美国的有形资产，只能使用$1.5万的赠与免税额度。特别注意的是，在去世后只能有$6万的减免额度。

2、购买人寿保险的方式

购买人寿保险是最简单和最有效向子女转让财产的方式，将子女设定为受益人。那么未来人寿保险的理赔金，子女不需要缴纳所得税，假设保单持有人为美国人，赔付没有超过遗产税减免额，则也没有遗产税问题。假设保单持有人为非美国人，死亡赔付则不会计入遗产之中，就是算一个亿美金的保额也不会有遗产税问题！因此外国人应该多利用赠与及免遗产税的优势提早来做财务规划！

美国人寿保险免什么税？

1、人寿保险的身故外国人赔偿金，保单受益人免交收入所得税（Incom免税e tax)

退休账户401K(包括403B)里面的钱，一旦人过世，会立即转给继承人，算做继承人的收入，需要一次性把税交了，剩下的钱才会给继承人。

那为什么人寿保险不算做收入呢？

道理很简单：假如你有一栋房子，买了房屋保险。多少某天不幸房子被火烧毁了，保险公司赔你保险金，这保险金应该算你的收入吗？当然不算！因为你的房子没有了，这个保险赔偿金是补偿这个房屋损失的钱，是Replacement而已！

运用在人寿保险上是同样的道理。假设被保险人是家庭收入的主要来源，他如果发生不幸的话，身故赔偿金实际上就是代替他这个人来继续为家庭做经济贡献的呀。

这就是人寿保险的身故赔偿金不算成收入所得的背后逻辑。

2、以贷款方式从人寿保险里取出的钱，不算收入，也不以内用交收入所得税

有些经纪人在推销人寿保险的时候，一些关键的细节没有说清楚，比如在这点上，就有意无意地模糊成“从人寿保单里取钱免税”。

有储蓄投资功能的保单才能有钱可以取。钱能年终奖取多少是根据保单的现金值（Cash Value)来决定的。

为什么要强调保单贷款呢？原因是，本来人寿保险的身故赔偿金是人过世后留给受益人的，而现在我们所谓可以自己先用，实际上是向我们的保单受益人提前去“借”身故赔偿金来用，“借钱”的抵押物就是保单的现金值。所以这也就是为什么保单能够“用”的钱一定是在现金值的数额之内。

既然是贷款，自然会有利息。但一方面这钱本来就是你自己的，另外保险公司既然要把“活着的时候就能拿钱”作为卖点，收取的利率都是极低的，有些甚至干脆就是零利率。

3、遗产税

如前文所述

4、外国人在美购买保险的税务问题

相比起外国人在美国购房，租金收入需要交收入税；一旦人过世，房子要被征收高额的遗产税（外国人的遗产税免税额只有6万美金，遗产税税率大约为40%）。美国的人寿保单对外国人没有收入税，也不收遗产税。

5、美国身份的人购买的国外保单（香港，中国….)

有美国绿卡或者美国公民当然是美国的税务居民。美国国税局只对美国的保险（美国境内购买的，受美国法律调整的保险）有以上的税务好处。

这是因为美国国税局对每一份人寿保单都有Life Insurance Definitional Testing和Modified Endowment Contract测试，测试通过的才能享受免税好处。

其他国家的储蓄投资保单，都不符合美国国税局的要求，因此被视为是投资，加上这几年美国对肥咖条款的运用越来越得心应手，全球追税躲都躲不掉。

所以现在有绿卡的和以后有可能会拿绿卡，移民美国的人买美国以外的保险之前请三思。

而美国人持有海外保单，不光会面临罚金，如果不及时申报还会引起更大的麻烦。