一人有限责任公司和自然人独资(一人有限公司自然人独资跟法人独资)

初创企业时，很多人会对公司的形式很纠结，到底是选择有限公司还是个人独资企业呢？

它们二者在承担责任上、股东控制权和缴税方式均不相同，到底选择哪个形式的公司更适用我的企业呢？下面我们就来分析一下吧：

一、 承担责任

1、 适用法律

有限公司适用《公司法》，公司属于法人制，有独立的法人财产，公司以其全部财产对公司的债务承担责任。

个人独资企业适用《中华人民共和国法人个人独资企业法》，没有法人主体，是较原始的一种企业形态。

2、 承担的责任：

有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

个人独资企业是财产为投资有限责任人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。业主对企业的债务负无限责任。当企业的资产不足以清偿其债务时，业主以其个人财产偿付企业债务。因此，个人独资企业不适宜风险大的行业。

3、 对外投资：

有限公司可以设立分公司，其民事责任由总公司承担。有限公司还可以成立子公司，子公司同样具有法人资格，独立承担民事责任。但一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。

个人独资企业也可以设立分公司，分公司不具有法人资格，分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担。

4、 会计核算：

有限公司与个人独资企业都应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。

5、股权转让：

有限公司的股东可以对外或对外转让股权，公司也可以将资产和债务单独或打包进行转让、重组，公司与公司之间可以进行合并、分立等，较为灵活。

个人独资企业的投资人对本企业的财产依法享有所有权，可以依法进行转让或继承，因此并不能单独进行转让股权，只能转让财产。

6、吸引投资

有限公司可以法人或自然人进行增资，形式灵活，有利于吸引投资人，也有利于扩大公司规模，利于扩张。

个人独资企业并没有股东，只有投资人，且为自然人，无法再进行投资和扩张。独资

二、税收形式

1、 增值税：

没有差异，都可以认定为一般纳税人，开具增值税专用发票。

2、企业所得税：

企业所得税是直接税，即取得所得的主体直接缴纳税款，因此有限公司就其本年度的所得缴纳企业所得税，税率有15%、20%、25%，还可以享受企业所得税的各种优惠：如小型微利企业、二免三减半、免税等；

但是有限公司的股东，就像拥跟有了一个能下蛋的鸡的主人，鸡每年缴完了所得税后，将剩下的蛋分给了主人，那么主人也需要缴税：如果是境内的居民企业，取得了被投资企业的分红，满足条件可以免征法人企业所得税；如果是境外的非居民企业，取得了来源于境内居民企业的所得，需要按照源泉扣缴的方式或者适用税收协定的方式一人来缴纳所得税；如果是自然人股东，需有限公司要按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。因此很多是双重公司和缴纳，就是指的这种情况，有限公司缴纳完企独资业所得税后，个人分红还要再缴纳个人所得税。

个人独资企业无须缴纳企业所得税。

3、个人所得税一人

自然人

有限公司的自然人股东如果从公司取得了工资等报酬，需要按照按照综合所得3%-45%的税率缴纳个税，自然人股东以分红形式取得收入按照利息、股息、公司和红利所得20%的税率缴纳个税。

个人独资企业仅需缴纳一种所得税，就是按经营所得5%-35%的税率缴纳个税。

下面就举个例子，分别比较一下有限公司与个人独资企业的缴税情况对比：

假设企业预计有收入1自然人000万，扣除成本费用（均有合法凭证）的税前利润为300万，股东分红后的所得比较：

如图

有限公司分别按照三种税率排序，第一种税率是25%，计算后的税负率为12%，第二种是享受15%的优惠税率，税负率是9.6有限责任%，第三种是享受小型利企业优惠，那么税负率是7.有限公司8%。

再接着看个独资企业，分别按照查账征收与核定征收两种方式进行测算，查账征收方式的计算方式是用应纳税所得额时，减除费用6万元及各专项扣除等，然后按照经营所得税率表缴纳个税；如果当地可以核定征收的话，计算方式是应纳税所得额=收入总额应税所得率，应纳税额=应纳税所得额税率-速算扣除数。

最后总结一下：

在选择企业形式的时候要综合考虑多方面的因素，比如有限公司适用于以经营为主、隔离企业家风险，多元化发展、有利于投资和融资，有利于重组等的投资行为等；

个人独资企业适用于以投资为主，仅取得分跟红，不实际经营、或以个人影响力、打造个人形象、个人文化为主的经营等。