生产用原材料盘点有多个品种账管理费用实对不上,原因都是收发计量差错,其中有品种盘亏,也有品种盘盈,盘亏和盘盈的会计分录怎么做?
1. 存货盘盈 批准处理前,对账实进行对比,确定材料盘盈数后,编制会计分录如下:
借:原材料
贷:待处理财产损溢
批准处理后,转销材料盘盈的会计分录如下:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
2. 存货盘亏 属于计量收发差错和管理不善等为什么原因造成的存货短缺,应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入管理费用。 存货盘亏领导批准前:(假设不考原材料虑增值税)
借:待处理财产损溢
贷:原材料
批冲减准后
借:管理费用(单位承担部分)
盘盈其他应收款(个人赔偿)
贷:待处理财产损溢
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