重分类调整是什么意思,其他应收款重分类调整是什么意思

今天给大家分享两账合一，并账过程中不同科目的常见处理方法，希望对你有帮助。

一，主要科目应收款差异问题处理

1. 关键步骤

第一步，获得真实情况；

第二步，调整清理老账；

第三步，现有差异汇总；

第四步，评估现有差异造成的影响以及对税务的影响；

第五步，设置并账目标并计算并账差异；

第六步，具体的处理方法；

第七步，协调各部门配合工作。

2. 具体科目处理

a. 现金

【核算内容】企业的库存现金。包括企业内部周转使用备用金的，单独重设置“备用金”科目核算的。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

b. 股东权益类

【核算内容】实收资本（或股本）、资本公积、库存股、盈余公积、未分配利润。

【具体调整方法】放在最后调整。在其他科目调整完毕后，只有现金科目和股东权益两个科目余额差异。

老板个人卡的资金在内帐上一般做银行存款处理，在差异调整时重分类为“其他货币资金--老板卡”。

c. 应收账款

【其他核算内容】企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应收未收到的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，反映企业预收的账款。

【具体调整方法】1.以前对外多开发票会有一块应收账款长期挂账。外账数据大于实际数据。金额较小时，以现金打款的形式冲销差异。金额较大时，以老板控制的银行账户还款。

2. 实际上已经收不回来的，属于坏账。100%提取坏账准备，进行坏账核销在税意思务办理审批时有难度。可以比照1中的方法平掉一些。

3. 因为收入不开票，外账的应收账款比实际小，内帐将款项收回时，外账申报“未开票”处理。并将两账合并登记台账。

d.存货类

【核算内容】原材料、库存商品、发出产品、产成品、半成品、在产品、包装物、低值易耗品等。

【具体调整方法】1. 由于采购时供应商没有开发票，外账没有入账，导致外账上数据小于实际库存。这类商品涉及客户需要开票，也可以通过“未开票”部分调节。

2. 为了减少增值税税负，虚开了采购发票入账，导致账上的库存大于实际库存。金额不大可以通过盘亏处理，金额较大可以通过促销手段消化。

e.固定是什么资产类

【核算内容】建造承包商的临时设施，及企业购置计算机硬件所附带的，未单独计价的软件。期末借方余额，反映企业固定资产的原价。

【调整方法】1. 购买未取得发票，导致外账上没有固定资产入账。按照会计差错入账，计提折旧。做纳税调增利润处理。

2. 固定资产实际已经丢失、报废，但是账务没有处理而导致账上多出固定资产，对固定资产进行清理。

最后提醒大家，并账前期一定要做好并账收益与并账成本分类的权衡，并且得到老板及公司高层领导的支持。不然并账工作很难顺利进行下去的。