主要特点：

规模大。2022年青岛市退税减税规模超过往年，这个规模与青岛的产业结构和税源结构相适应。

范围广。政策主要聚焦中小微企业，精准支和持制造业高质量发展、增强小微企业和个体工商户发展活力。政策受益面主要是中小微企业，占青岛市税务局服务对象的80%以上。据统计，仅留抵退税就涉及接近7万户，规模体量大、覆盖主体多、工作链条长、涉及部门广，对精准区分、精确执行都提出了更新、更高的要求。

组企业税合式。今年政策既有阶段性措施，也有制度性安排；既有往年政策延续，也有今年新政策出台；既有普惠性政策，也有特定领域帮扶举措；既有退税，也有减税、免税、缓税等多种支持方式。特别是留抵退税，既涵盖不同行业、不同规模，又涉及新政旧政、增量存量，同时既涉及中央也涉及地方，涉及退税时限、实效。这对纳税人而言，是多重利好；对税务人而言，需要付出更多的努力来精准操作、精细落实。

战线长。今年退税减税有几个关键时间节点，在4月30日和6月30日前，集中办理微型、小型企业存量留抵退税，优先退还小微企业税款；在9月30日和12月31日前，集中退还中型、大型企业存量留抵退税，支持重点行业发展。退税减税工作周期贯穿全年，这是巨大考验，为此青岛市税务局专门成立了减税降费专班，进行统筹安排、科学分类、精准核算、稳妥实施。
组合式税费支定的持政策是事关助企纾困、服务“六稳”“六保”大局的重要政治任务，要不折不扣落实党中央、国务院决策部署，按照税务总局的部署要求，坚决扛牢压实退税减税政治责任，努力确保“六个到位”，处理好“六个关系”。
六个到位
首先是思想认识到位，充分认识退税减税政策落实工作的政治性、复杂性和艰巨性，把全市税务系统干部职工的思想统一到党中央、国务院决策部署上来。

其次是组织领导到位，税务总局已在3月下旬专门作出部署，青岛市税务局成立市区两级退税专班，抽调精兵强将组建工作专班，进行实体化运作的退税减税专项工作。

第三是政策落实到位，实行精准化政策推送、全覆盖培训辅导、便利化申报享受，确保政策直达快享。

第四是精准核算到位，精确统计退税减税政策数据，及时编报推送红利账单，发挥退税减税政策的综合效应。

第五、第六是风险防范到位、纪律监督到位，通过开展一系列专项督导和审计，实行退税减税一体化监督，严肃查处搞形式、走过场、工作失职失误等行为，用严格纪律确保这项政策落地落细。

六个关系

一是处理好“收与退”和的关系。一方面不折不扣地把退税减税的政策落实好，应退尽退、应减尽减、应缓尽缓、应免尽免；另一方面，税务部门依法依规组织收入，坚决不收过头税，坚决杜绝以组织收入为名，在退税减税上打折扣、搞变通。

二是处理好“增与减”的关系。退税减税，退的是税款，增的是税收服务的便利和纳税人的满意度。税务部门定的将把优化营商环境、改进服务措施贯穿退税减税的全过程，积极创新服务方式方法，增加纳税人缴费人的获得感。

三是处理好“新与旧”的关系。既要落实好以往年度延续的各项税收优惠政策，又要把今年新出台的组合式税费支持政策不折不扣地全部落实到位，确保新旧政策有序衔接、全部落地。

第四、第五是处理好“内与外”的关系、“上与下”的关系，加强向税务总局和市委市政府的汇报，强化与各部门、各基层单位的沟通，达到内外协同、上下联动的效果。

第六是处理好“放与管”的关系，一方面放权让利，简化手续，便民利民，另一方面防范打击骗取留抵退税违法行为，积极营造公平法治的税收环境。

当前，全市税务系统正在紧锣密鼓、蹄疾步稳地推进各项政策落实，今天是留抵退税实施第一天，用赤诚为民的温度、狠抓落实的力度，确保把党中央、国务院组合式税费支持政策的“阳光雨露”送达市场主体，提振市场发展信心，为服务“六稳”“六保”大局、推动青岛经济社会高质量发展贡献税务智慧和力量。

新组合式税高新技术费支持政策的主要内容

新的组合式税费支持政策陆续出台。郭洪源副局长从聚焦工业经济平稳增长、聚焦小微企业纾困发展、聚焦服务业恢复发展、聚焦鼓励创业创新四个方面对新政进行了解读。

​聚焦制造业等行业平稳增长

​一是实打实“退”，改进增值税留抵退税政策，对留抵税额实行大规模退税，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额的政策范围，这是原来的一项做法，现在扩大至符合条件的小微企业、制造业等行业企业，并一次性条件退还小微企业、制造业等行业企业存量留抵税额。

​这里所说的制造业等行业企业，是指“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技认定术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”六个行业。这次扩围把六个范围纳入留抵退税的范围，这是第一项。

​二是针对性“缓”，支持制造业中小微企业发展，对其延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月；去年对这些政策第四季度的税款缓缴3个月，今年根据形势的变化，中央和国务院决定缓缴期限继续延长6个月，对其2022年第一季度和第二季度部分税费，可以延缓6个月缴纳。原先去年是第四季度，今年不仅是第四季度的延缓，而且对今年一二季度进行延缓，延期6个月缴纳，这是针对性的“缓”。

三是分类别“扣”，为促进中小微企业设备更新和技术升级，符合规定的中小微企业，2022年度新购置的设备、器具，折旧年限在10年以内的，单位价值在500万元以上的，可按单位价值的100%或50%在企业所得税前扣除。

​聚焦小微企业纾困发展​

一是阶段性“免”，自今年4月至今年年底，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值优惠政策税项目，暂停预缴增值税。

二是大幅度“扩”，扩大地方“六税两费”政策适用主体，过去对优惠政策有一个地方两税的适应主体，只是增值税小规模纳税人，现在由增值税小规模纳税人扩围增加了小型微利企业和个体工商户，均减按50%征收“六税两费”。

三是优先性“退”，优先安排小微企业留抵退税，对小微企业的存量留抵税额6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还等。

​聚焦服务业恢复发展

​疫情以来首当其冲影响的是服务业，一是对生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日，去年对生产生活业的增值税进项加计抵减政策到去年年底，但是今年的新政策延长到今年年底；

​二是对交通运输业实行“免税 退税 停缴”，在不同情况下实行三项政策。

​聚焦鼓励创业创新

​一是延续实施科技企业孵化器和大学科技园税收优惠；

​二是将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到优惠政策100%；

​三是完善设备器具加速折旧。这是对聚焦鼓励创新方面出台的政策。

​今年退税减税的重头戏就是留抵退税。近年来，面对复杂严峻的国内外形势和诸多风险挑战，党中央、国务院着眼全局作出深化增值税改革的重大战略部署，通过改革已经基本建立起现代增值税制度。今年青岛对留抵退税实行了大规模的退税，与以往的政策相比，呈现出以下四个特点：

​提前退付。以前对企业增值税有一些留抵税额，但是采取的方式主要是结转下期抵扣，就不是在前面抵扣，而是结转到后面缴税的时候抵扣。今年实施的增值税退税政策改为了购进退税，不再等企业产生销售之后再去抵扣。

​存量退税。2019年4月1日之后，这个地方有点变化，过去留抵退税经历了不同的阶段，在2018年之前基本没有留抵退税，实行的是刚才第一条是抵扣，以后年度的抵扣政策，从2019年4月1日开始，企业新购进的设备或者是投资形成的增值税，已经纳入留抵退税的范围，但是今年变化是不仅退付增量留抵税额，还要退还以前年度结存的进项增值税，就是若干年以来没有通过销项抵扣的进项增值税全部可以退还。所以，今年跟以前相比不仅仅是退还增量，存量也要退。

​扩大范围。原来主要是在先进制造业企业实施全额增量留抵退税。现在是扩大到所有的制造业等行业企业和小微企业。退付的比例像小微企业以前只退60%，现在不再限制，是100%的退。

​保障实施。原来增值税留抵退税是按照现行的中央和地方财政体制来分担，也就是说中央承担50%，地方承担50%。今年高新技术实税收施的留抵退税中央安排专项转移支付支持，也就是说中央肯定还要承担中央的部分，但是对于地方承担的部分，中央通过安排专项转移支付给予支持，确保不因为地方财力的影响使退税政策打折扣，这是今年一个非常大的变化，中央给了相当一部分退税的钱，用来支持企业的留抵退税。

2022年大规模留抵退税政策，通过退给企业实实在在的真金白银，能够直接为企业提供现金流，促进其加快技术改造、设备更新，这是所期望的，这部分钱支援给企业之后用来加快技术改造、进行设备更新、扩大再生产，能够有效提振市场主体信心、增强发展内生动力、推动经济平稳健康发展。 综上所述，今年的组合式税费支持政策规模之大、涉及税种之多、环节之复杂前所未有，全市税务系统将精准操作、精细服务、精准落实，确保新的组合式税费支持政策直达快享、落地见效。

“双十行动”保障税收政策精准落实到位

实施新的组合式税费支持政策是党中央国务院作出的重大决策部署，也是税务部门必须完成的一项重大政治任务。为保障新的组合式税费支持政策更好、更快的落地见效，青岛市税务局按照税务总局退税减税各项部署和市委“作风能力提升年”要求，制定了《确保组合式税费支持政策“直达岛企”“赋美岛城”“双十行动”工作方案》，分为“春风暖心润企、作风能力提升”两大部分20条工作措施。

​“春风暖心润企”十大便民行动

具体包括：助力防疫“促复产”行动、留抵退税“轻松退”行动、制造业中小微缓税退税“一键享”行动、退税减税政策“云互动”行动、申报即享“便捷办”行动、助力小微“税帮办”行动、聚焦创新“税动力”行动、企业服务“个性化”行动、企业诉求“顶格应”行动、精诚共治“聚合力”行动。这10项便民青岛市行动，体现了以人民为中心的理念，助力组合式的税费政策落地、落到位。

“作风能力提升”十大护航行动

具体包括：党建引领税收赋能行动、党委“一把手”退税减税专项述职行动、退税减税“媒体走基层”行动、优化执法“升级版”行动、退税减税“负面清单”管理行动、退税减税专项督察考评行动、退税减税内外风险防范和专项治企业税理行动、骗取税收优惠专项打击行动、“税务云”支撑保障行动、退税减税专项纪律监督行动。这10项护航行动，把“严、真、细、实、快”的作风贯穿工作的全过程，以铁的纪律保障退税减税落实到位。

​推出“双十”行动，其目的就是消除政策落地中的“痛点”“堵点”，打通政策落实的“最后一公里”。主要特点有四个方面：​

​体现了“快青岛市”字。为让党中央、国务院政策红利直达市场主体，在依企业法认定依规的前提下，把“便利化”放在首位，创新服务方式方法，持续简化、优化退税办理手续，实现无纸化、清单式、“一键式”轻松退，减轻纳税人办税成本，提升办税便利度。比如，推出制造业中小微企业缓税退税“一键享”行动，对符合条件的中小微企业在电子税务局授权后，由税务机关在5个工作日内代为完成全部申报变更及退税程序。再如，推出的申报即享“便捷办”行动。包括对采用数字签名的纳税人缴费人提供全程网办服务，免于提供纸质资料。

​​体现了“稳”字。准确把握“稳中求进”的总基调，统筹服务经济发展和疫情防控，稳步促进市场主体复工复产。比如，落实“努力用最小的代价实现最大的防控效果，最大限度减少疫情对经济社会发展的影响”要求，充分考虑企业受疫情影条件响的原因，推出了“助力企业防疫‘促复产’行动”，依法简并部分税种征期，进一步减少纳税人缴费人申报次青岛数和时间。对受疫情影响，税收在延长申报纳税期限内办理申报仍有困难的纳税人，可以依法向主管税务机关申请办理延期申报，对承担区、市疫情防控任务的单位可以减免部分税收等等，用税力量促进市场主体复工复产。

另外，“稳”字还表现为政策的应享尽享。例如，退税工作有几个集中办理的重要节点，但集中办理并不是说“过期不候”，符合条件的纳税人在集中办理期后仍可按规定申请退税，做到政策红利应享尽享。​

体现了“严”字。退税减税工作是一项政治任务，在“十大护航行动”中推出的“党建引领税收青岛赋能行动”，把坚持和加强党的全面领导贯穿于退税减税工作的全过程，推出“退税减税专项督察考评行动”和“退税减税专项纪律监督行动”，采取“远程 实地”方式实施“滴灌”式督察督办，严肃查处不作为、慢作为等行为，用退税减税的实际成效检验“作风能力提升年”的成果。

退税减税是一场大考。这场考试党中央、国务院是出卷人，广大纳税人缴费人是阅卷人，税务部门是答卷人。接下来，青岛市税务局将以饱满的精神，扎实有力的措施，直面挑战、攻坚克难，用惠企利民的实际行动，向广大纳税人、缴费人交上一份满意的答卷。