企业所得税和个人收入调节税(如何发挥个人所得税调节收入差别的作用)

制图/韩露

上周，2021年郑州市国民经济和社会发展统计公报发布了。

在这份公报里，有一个关于个税的数据：2021年，郑州市个税增长14.8%。

在公布的5个税种（个人所得税、企业所得税、增值税、契税和房产税）里，个人所得税是涨幅最高的。

而相比来看，企业所得税还下降了5.5%。此外，增值税增长6%，契税下降19%，房产税增长9.4%。

顶端新闻河南商报记者梳理发现，不光个人所得税是郑州市的个税增幅高，2021年全国的个税增幅也很高，在收入占比超过3%的前7个税种里，也是增幅最高的一个税种，且因为个人所得税增幅大，个税收入企业所得税还超过了消费税，重新成为我国第三大税种差别。

如果继续穿透数据，还会发现个税收入增长数据的背后，隐藏着更多秘密。

2021年全国及多地个发挥税涨幅达三年之最

上述郑州市统计公报显示，2021年，在地方财政一作用般公共预算收入中，个人所得税42.2亿元，增长14.8%。这个增幅，远远超过了2019年、2020年的个人所得税的增长水平。

通过一组数据的比较更加直观：2018年，调节个人所得税46.1亿元，增长收入13.8%。2019年，在地方财政一般公共预算收入中，个人所得税35.9亿元，下降22.1%。到了2020年，个人所得税又开始增长，达到36.8亿元，增长了2.3%。2021年则是大幅增长。

顶端新闻河南商报记者注意到，全国的情况，以及在已经公布2021年统计公报并详细披露个人所得差别税的城市中，北京如何、天津2021年个人所得税涨幅也是近三年之中最高的。

征管力度加强成为原因如何之一

那么2021年的个税出现更大的增幅，原因是什么？在河南财经政法大学财政税务学院院调节长殷强看来，简单来说，是加强征管起到了一定作用，而原来和的征管存在一些漏洞，现在的征管力度更大。比如，原来的个税征收主要是靠各个单位的代扣代缴，存在一些漏洞，现在“个人所得税”App推行之后，通过税务局的信息系统，把收入来源都纳入到了税务局这样一个系统当中，掌握的信息更多，在一定程度上确保别的应收尽收。

顶端新闻河南商报记者还了解到，2021年国家税务总局办公厅曾发布通知，要求加强文娱领域从业人员税收管理，其中提到，要着力加强明星艺人、网络主播经纪公司和经纪人及相关制作方的税收管理，督促其依法履行个人所得税代扣代缴义务，提供相关信息并配合税和调节税务机关调节税依法对明星艺人、网络主播实施税收管理工作。

个人收入增长，是否需要调整税率税档？

2018年10月1日开始，我国个税免征额从每月的3500元提高到每月5个人000元、6项专项附加作用扣除的政策相继公布，让许多人享受到了“个税红包”。随着个人收入的增长和征管手段的丰富，个税的免征额和个税税率是否应该再次调整，成为热议的话题。

全国人大代表董明珠在今年两会时，就再次提交了“调高个税起征点”的相关建议，其中建议将个税起征点由5000元/月提升至10000元/月，引发了一系列发挥讨论。

对于这个问题，也有专家收入持反对意见，有个人关专家认为，将个税的“门槛”提到1万元，交税的人数将急剧减少。

随着个人收入的持续增长，个税的免征额和税率是否需要阶段性作出调整？

从目前的税率税档以及我国个税缴纳群体状况来看，个税更合理的调企业所得税整成为共识。对此，殷强认为，6个专项附加扣除相对来说，已经考虑到了大多数人的需求，如果说更进一步改革的话，其实可以把专项附加扣除范围或力度加大一些。比如，赡养老人、抚养孩子这样的一些标准可以再做一些提高。