个人独资企业查账征收和核定征收(个人独资企业的税收优惠)

某某服务有限公司

增查账值税：小规模3%，一般纳税人6%，一般纳税人贸易13%，建筑9%；

附加税：增值税*12%（小规模减半）；

企业所得税：正常情况下是25%；

分红税：20%。

某某服务工作室（个人独资、个体工商户）

增值税：小规模3%，一般纳税人6%，一般纳税人贸易13%，建筑9%；

附加税：增值税*12%（小规模减半）和；

个人经营所得税：按照五级累进制进行计算纳税，最高税率为35%；

从上面我们独资企业可以看到，有限公司与个人独资企业的区别就在于所得税部分和分红税部分。税收有限公司交了企业所得税，然后还独资企业要交分红税，最后的利润才能是股东自己的。而个人独资企业只需要缴纳个人经营所得税，然后所有的利润都可以供个独法人自由支配了，这也是注册这么多个人独资企业的原因之一。另外一个个人原因也是最重要的一个原因，注册到相关税收洼地，还能享受个人独资企业的个人经营所得税核定征收政策，核定其应税所得率为10%，然后再按照五级累进制税收进行计算纳税，不过目前只针对小规模纳税人，这样一来，很多企业都想节省这一部分税收了，我们下面来计算一个人下查账征收和核定征收的差异，的我们以400万优惠的营业额来计算：

查账征收：查账征收征收首先是需要成本计算的，若这400万的业务无核定法取得成本，那么就需要按照400万的基数，来进行缴税了，如下：

增值税：400万/1.03*3%=11.65万；

附加税：11.65万*6%=0.7万（小规模减半征收）；

个人经营所得税：400万*35%-65500=133.45万（零成本的情况下）；

税负高得吓人！

核定征收：这里的核定其应税所得优惠率为10%：

增值税：400万/1.03*3%=11.65万；

附加税：11.6核定5万*6%=0.7万（小规模减半征收）；

个人经营征收所得税和：400万*10%*30%-40500=7.95万（核定10%）；

综合纳税才20.3万，比查账征收少了100多万的税费，当然划算啦！