一般纳税人的季报利润表怎么填？内在的计算逻辑，你真的懂吗？

导语：一般纳税人季报利润表怎么填？

一般纳税人的季报利润表，按照企业季度以及年度的实际经营情况进行填写。一般纳税人季报利润表需要填写的数据主要有两个即“本期金额”和“本年累计金额”。

1、“本期金额”

对于“本期金额”而言，就是一般纳税人企业当季度的实际经营情况。注意企业在编制季度利润表时，按照会计的核算方式进行编制即可。也就是说，在申报季度利润表时，不需要进行纳税调整。

企业存在纳税调整事项时，在企业所得税年度汇缴清算时进行调整即可。

2、“本年累计金额”

“本年累计金额”主要的作用就是用于统计。“本年累计金额”就是企业年度内实际经营情况的汇总。对于企业来说，“本年累计金额”是享受纳税优惠的重要依据。

一般纳税人季报利润表主要涉及的项目有哪些？

季度利润表主要填写的项目有四个，分别为：营业收入、营业利润（亏损以“－”号填列）、利润总额（亏损总额以“－”号填列）以及净利润（净亏损以“－”号填列）。

对于一般纳税人企业来说，把上面四项填写完全，季度利润表也就完成了。毕竟，像“其他综合收益的税后净额”、“综合收益总额”以及“每股收益”基本都不涉及。

可以说企业在填制季度利润表时，需要以“营业收入”为基础，然后逐渐减去相关支出和费用，从而得到净利润。

当然，在实际填写时，涉及的项目还是很多的。我们在计算时，一定要仔细认真才行。即使，企业的财务系统可以直接出具季度利润表，我们也需要把季度利润表计算的逻辑弄明白才行呀！

我们要明白不管电脑还是财务软件，都只是辅助工具。我们可以利用这些工具提高工作效率，而不能完全依赖这些工具。

一般纳税人季报利润表的计算逻辑

1、营业收入

营业收入直接根据企业的实际经营情况填写即可。

2、营业利润

营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益。

这里面各项目的数据都是来自企业的财务账薄。这里面需要注意的是，当企业使用“企业会计准则”进行会计核算时，才会涉及“资产减值损失”这个项目。

而企业使用“小企业会计准则”进行会计核算时，并没有这个项目。如下图，就是使用“小企业会计准则”进行会计核算，需要填写的季度利润表。

3、利润总额

利润总额=营业利润 营业外收入-营业外支出。

对于企业来说，一些和正常的经营业务没有直接关系的支出和收入通过“营业外收入”和“营业外支出”进行核算即可。

4、净利润

净利润=利润总额-所得税费用。

对于企业来说，如果亏损时，净利润就会显示为负数。当然，利润总额也可能出现负数的情况。毕竟，企业也不可能一直盈利！