第二章资产常考点3其他货币资金
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款和外埠存款等。这些货币资金的存放地点和用途与库存现金、银行存款不同。它们在管理与核算上应与库存现金和银行存款有所不同。
注意：商业汇票（银行承兑商业汇票和商业承兑商业汇票）不计入其他货币资金，计入应收票据或应付票据。支票不计入其他货币资金，计入银行存款。
银行汇票存款：是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。
银行本票存款：是指企业为了取得银行本票按规定存入银行额款项。
信用卡存款：是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
信用保证金存款：是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。
存出投资款：是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
外埠存款：是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
在经济法的第三章票据会详细的给大家讲解。
总结： 类型 收款单位 付款单位
支票 银行存款 银行存款
银行汇票 银行存款 其他货币资金
银行本票 银行存款 其他货币资金
商业汇票 应收票据 应付票据
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