税率计算方式

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率

组成计税价格=成本×（1 成本利润率）

组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1—消费税税率）

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格 关税（ 消费税）

3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1 征收率）

二、消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1 增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本 利润）÷（1—消费税率）

组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（材料成本 加工费）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格 关税）÷（1—消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、营业税

应纳税额=营业额×税率

四、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

五、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×33%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

六、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额

制造业：

应纳税所得额=产品销售利润 其他业务利润 营业外收入—营业外支出

商业：

应纳税所得额=销售利润 其他业务利润 营业外收入—营业外支出

服务业：

应纳税所得额=业务收入×净额 营业外收入—营业外支出

2、再投资退税：

再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率 天津财 税网版权所有

七、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

八、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

5、契税

应纳税额计税依据×税率

⼀般纳税⼈税率公式是什么样的,税额是怎么计算的

纳税⼈⼀般分为⼀般纳税⼈以及⼩规模纳税⼈。⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈的区别在于⼀般纳税⼈的企业资⾦⽐

⼩规模纳税⼈年收益更加的多，按照规定区分。下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理的相关资料。希望对⼤家有所帮助。

⼀、公式

⼀般纳税⼈应纳税额计算公式：

应纳税额=销项税额-进项税额

销项税额=不含税收⼊*增值税适⽤税率

(1)纳税⼈销售或者进⼝货物，除以下第⼆项、第三项规定外，税率为17%。

(2)纳税⼈销售或者进⼝下列货物，税率为13%：粮⾷、⾷⽤植物油、⾃来⽔、暖⽓、冷⽓、热⽔、煤⽓、⽯油液

化⽓、天然⽓、沼⽓、居民⽤煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务

院规定的其他货物。(3)纳税⼈出⼝货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。(4)纳税⼈提供加⼯、修理、修配

劳务税率为17%。纳税⼈兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未

分别核算销售额的，从⾼适⽤税率。

⼆、税额的计算

进项税额是指纳税⼈购进货物或接受应税劳务所⽀付或者负担的增值税额。这⾥包含两层含义：⼀是进项税额由

购进⽅⽀付给销售⽅通过销售⽅缴纳;⼆是进项税额应在发票上注明，⼀般情况下不需购进⽅再进⾏计算，是销货⽅在

销售时计算，登记在专⽤发票上的。

(1)准予从销项税额中抵扣的进项税额：

①纳税⼈购进货物或应税劳务，从销货⽅取得的增值税专⽤发票上注明的增值税额。

②纳税⼈进⼝货物，从海关取得的完税凭证上注明增值税额。

③混合销售⾏为和兼营⾮应税劳务，按规定应征收增值税的，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。

④纳税⼈购进免税农产品，准予按买价的10%的扣除率进⾏抵扣。其计算公式为：

进项税额=买价×扣除率

上式中的买价，包括⽀付给农业⽣产者农产品价款和按规定由纳税⼈代收代缴的农业税。

⑤纳税⼈外购货物(固定资产除外)所⽀付的运输费⽤，以及销售货物所⽀付的运输费⽤，按运费⾦额和7%的扣除

率计算进项税额准予扣除。其计算公式为：

进项税额=运费⾦额×扣除率

⑥从事废旧物资经营的⼀般纳税⼈收购的废旧物资，按收购⾦额和10%的扣除率计算进项税额准予抵扣，其计算

公式为：

进项税额=收购⾦额×扣除率

⼀般纳税⼈的销售额标准

⼩规模纳税⼈的认定标准：从事货物⽣产或者提供应税劳务的纳税⼈，以及以从事货物⽣产或者提供应税劳务为

主，并兼营货物批发或者零售的纳税⼈，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的;除前项规定以外

的纳税⼈，年应税销售额在80万元以下的。上述所称以从事货物⽣产或者提供应税劳务为主，是指纳税⼈的年货物⽣

产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的⽐重在50%以上。

⼀般纳税⼈的认定标准：除上述⼩规模纳税⼈以外的其他纳税⼈属于⼀般纳税⼈。

2008年应税销售额超过认定

标准的⼩规模纳税⼈，向主管税务机关申请⼀般纳税⼈资格认定的，主管税务机关应按照现⾏规定为其办理⼀般

纳税⼈认定⼿续。2009年应税销售额超过认定标准的⼩规模纳税⼈，应当向主管税务机关申请⼀般纳税⼈资格认定，

未申请办理⼀般纳税⼈认定⼿续的，其应纳税额按照增值税税率计算，不得抵扣进项税额，也不得使⽤增值税专⽤发

票。

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