三板市场股东转让股权个税(新三板个人股权转让的税收政策)

个人转让或持有新三板股票

股民小新

那如果我现在持股期限不满1个月，获得的股息红利需要我自己去税务局缴纳个人所得税吗？

不用，挂牌公司派发股息红利时，对截至股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，挂牌公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员全额扣缴申报。

原来是这样，那如果我转让新三板挂牌公司原始股，如何缴纳个人所得税？

对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

计算公式：

应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值 合理税费）

应纳税额=应纳税所得额×20%

Tips：原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌前取得的股票，以及在该公司挂牌前和挂牌后由上述股票孳生的送、转股。

那我转让新三板挂牌公司原始股的个税扣缴义务人是谁？

2019年9月1日之前，个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税，征收管理办法按照现行股权转让所得有关规定执行，以股票受让方为扣缴义务人，由被投资企业所在地税务机关负责征收管理。

自2019年9月1日（含）起，个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税，以股票托管的证券机构为扣缴义务人，由股票托管的证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。

那我在2019年9月1日之后转让新三板的原始股，原值怎么确定？

自2019年9月1日（含）起，个人转让新三板的原始股，原值按照买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。

Tips：合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

那如果原始股是分多笔购入，计算个人所得税时财产原值按什么方法确定？

对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”计算个人所得税时，对于多笔购入原始股的情况，财产原值可以按照加权平均法计算。

那转让新三板挂牌公司非原始股该如何缴纳个人所得税？

（一）自2018年11月1日(含)起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。

（二）2018年11月1日之前，个人转让新三板挂牌公司非原始股，尚未进行税收处理的，可暂免征收个人所得税，已经进行相关税收处理的，不再进行税收调整。

Tips：非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股。

申税小微

政

策

依

据

1.《财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 证监会公告2019年第78号 )

2.《财政部 税务总局 证监会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕137号）

3.《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）

4.《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2010〕70号）