企业所得税应纳税所得额算式(应纳税所得额计算公式 企业所得税)

初级会计经济法基础押题（一）接上一章2021年初级会计经济法基础考前押题（2）

（1）计算甲企业当月销售M住宅项目应缴纳增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.（8 000－2 000＋135）×9%＝552.15万元

B.8 000×9%＝720万元

C.（8 000＋135）×9%＝732.15万元

D.（8 000－2 000）×9%＝540万元

（2）计算甲企业取得的航空运输电子客票行程单准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.4 500÷（1＋9%）×9%＝371.56元

B.（4 500＋90＋30）÷（1＋9%）×9%＝381.47元

C.（4 500＋90）÷（1＋9%）×9%＝378.99元

D.（4 500＋30）÷（1＋9%）×9%＝374.04元

（3）计算甲企业被盗水泥不得抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.75×1/5×13%＝1.95万元

B.75×13%＝9.75万元

C.75÷（1＋13%）×13%＝8.63万元

D.75÷（1＋13%）×13%×1/5＝1.73万元

（4）下列房产中，应由甲企业缴纳房产税的是（　）。

A.用于出租的尚未出售的商品房

B.用于员工宿舍的尚未出售的商品房

C.出租给张某用于养殖的仓库

D.低于市场价出售给股东王某的商铺

45.中国公民张某为个体工商户业主，主要从事一对一夸夸服务，帮助客户释放压力。2020年度有关收支情况如下：
（1）取得一对一夸夸服务不含税收入500 000元。
（2）发生成本、费用200 000元，其中包括雇员工资100 000元、张某本人工资100 000元。
（3）张某为独生子，父母均已65岁，每月向父母支付赡养费5 000元，独生女正在读小学，课外辅导班支出20 000元。
（4）5月，受邀为M大学授课四次，共取得劳务报酬所得13 500元，自行负担交通费500元。
（5）7月，将自己的作品《如何更真实地夸赞别人》出版，获得出版收入200 000元。
已知：综合所得减除费用60 000元；子女教育专项附加扣除标准为1 000元/月，赡养60岁以上父母，且纳税人为独生子女的，按照每年24 000元的标准定额扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算：劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。对于子女教育支出，张某夫妻选择由张某按扣除标准的100%扣除。不考虑专项扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

个人所得税税率表
（经营所得适用）

级数	全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过30 000元的	5	0
2	超过30 000元至90 000元的部分	10	1 500
3	超过90 000元至300 000元的部分	20	10 500
4	超过300 000元至500 000元的部分	30	40 500

个人所得税税率表
（综合所得适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36 000元的部分	3	0
2	超过36 000元的至144 000元的部分	10	2 520
3	超过144 000元至300 000元的部分	20	16 920

（1）计算张某2020年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（　）。

A.独生女课外辅导班支出20 000元

B.父母赡养费支出每月5 000元

C.雇员工资100 000元

D.张某本人工资100 000元

（2）计算张某2020年度经营所得个人所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.（500 000－100 000－60 000－2 000×12－1 000×12）×30%－40 500＝50 700元

B.（500 000－200 000－60 000－2 000×12－1 000×12）×20%－10 500＝30 300元

C.（500 000－100 000－2 000×12－1 000×12）×30%－40 500＝68 700元

D.（500 000－100 000）×30%－40 500＝79 500元

（3）计算张某取得的劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.（13 500－500）÷（1－20%）×20%＝3 250元

B.13 500×（1＋20%）×20%＝3 240元

C.13 500×（1－20%）×20%＝2 160元

D.（13 500－500）×（1－20%）×20%＝2 080元

（4）计算张某2020年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.[13 500×（1－20%）＋200 000×（1－20%）×70%－60 000－（1 000×12＋2 000×12）]×3%＝804元

B.[13 500×（1－20%）＋200 000×（1－20%）－60 000－（1 000×12＋2 000×12×2）]×10%－2 520＝2 560元

C.[13 500×（1－20%）＋200 000×（1－20%）×70%－（1 000×12＋2 000×12）]×10%－2 520＝6 160元

D.[13 500×（1－20%）＋200 000×（1－20%）－（1 000×12＋2 000×12×2）]×10%－2 520＝8 560元

46.2019年3月1日，陈某到甲公司工作并签订书面劳动合同，双方在劳动合同中约定，劳动合同期限2年，月工资6 000元。
2020年1月1日，陈某受甲公司委派去德国参加技术培训2个月，公司为此支付培训费用10万元。培训前双方签订协议，约定陈某自培训结束后4年内不得辞职，否则应支付违约金20万元。
2020年6月1日，陈某在工作中因心脏病突发，被送往医院治疗，治疗期间甲公司按月向其支付各项待遇。出院后，陈某回甲公司上班，因身体原因陈某不能从事原工作，甲公司拟单方解除与陈某之间尚未到期的劳动合同，陈某拒绝，双方由此发生争议。
已知：陈某实际工作年限8年，甲公司所在地月最低工资标准2 500元。
要求：
根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列问题。

（1）甲公司与陈某约定的有关服务期的下列条款中，符合法律规定的是（　）。

A.服务期4年

B.违约金20万元

C.甲公司支付培训费用10万元

D.技术培训期2个月

（2）下列关于陈某在工作中心脏病突发及享受待遇的表述中，正确的是（　）。

A.陈某治疗期间，甲公司每月应按6 000元的标准向其支付工资

B.陈某伤情应当认定为工伤，享受工伤保险待遇

C.陈某属于非因工负伤，应享受3个月医疗期待遇

D.陈某治疗期间，甲公司每月向其支付的工资福利待遇最低不得低于2 000元

（3）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司终止劳动合同的表述中，正确的是（　）。

A.甲公司无须通知陈某即可解除劳动合同

B.甲公司可随时通知陈某解除劳动合同且不向其额外支付工资

C.甲公司可提前30日书面通知陈某而解除劳动合同

D.甲公司可额外支付陈某1个月工资后解除劳动合同

（4）根据劳动合同法律制度的规定，陈某解决与甲公司之间的劳动争议时，可采取的方式是（　）。

A.申请劳动争议仲裁

B.直接向人民法院提起民事诉讼

C.向劳动争议调解组织申请调解

D.与甲公司协商解决