辽宁省国税局马志云(辽宁省税务局马志云)

在经济发展进入新常态的重要关口,辽宁省丹东市国税局秉持“服务党中央国务院、服务社会发展、服务税收征管、服务纳税人”这一宗旨,按照党中央“三严三实”要求,将便民办税的和煦春风吹进每个角落。丹东市国税局在服务重点税源和大企业方面,结合实际工作积极创新,通过不断完善各项管理制度,实现了对大企业更加精准的管理和服务。

提升站位 把大企业税收分析作为搞好四项服务的重要抓手

丹东现有占全省税源80%的中省直大企业31户,2014年缴纳的国税税款12.21亿元,占丹东地区国税收入的31%,远低于全省80%的标准。在31户大企业中,从所得税管辖机关看,25户企业为国税机关管理,6户企业为地税机关管理;从流转税的税种来看,24户缴纳增值税,其中2户属于“营改增”企业,7户缴纳营业税;从产业构成看,第二产业20户,第三产业11户;从所属行业看,31户企业分布在9个大行业中;从收入水平看,2014年的营业收入全部都上亿元,其中有11户的收入在10亿元以上;从利润水平看,2014年有3户亏损,有2户企业的利润在10亿元以上;从税额看,国地税合计税额超亿元的企业仅有4户。加强大企业管理,特别是强化大企业税收分析工作,已经成为税收管理的当务之急。

2015年,丹东市国税局认真贯彻国家税务总局领导提出的“对千户企业集团进行税收分析”工作思路,坚决落实辽宁省国税局局长张捷提出的对占税源80%的大企业加强监控分析要求,在省局副局长马志云的部署指导下,认真开展大企业税收分析工作。市局党组及时召开会议,学习总局、省局有关文件要求,统一思想认识,专题研究这项工作。成立由市局局长王宏伟为组长,各相关处室负责人为成员的市局大企业税收分析工作领导小组,下设办公室。根据任务不同,建立了分别由市局相关处室和县(区)局组成的4个工作团队。

在全局动员大会上,市局党组书记、局长王宏伟提出明确要求:市局成立领导小组,要抽调专业人员组成团队攻关,机关各部门、各基层单位要积极参与,认真配合团队攻关,抓好各项工作落实。在人、财、物等各方面给予充分支持和保障,要把这项工作纳入绩效管理考核。他强调,要把重点税源大企业税收分析作为搞好四项服务的重要抓手,要结合丹东特点,认真搞好大企业的税收形势分析、税收风险分析、政策效应分析和经济运行分析。切实做到把分析成果运用到税收经济管理中,努力为组织收入服务、为加强征管服务、为税制改革服务、为宏观决策服务。

明确目标 进一步建立和完善大企业税收分析的工作机制

为了深入细致地搞好重点税源大企业税收形势分析,丹东市国税局在抽调专业骨干组成攻关团队的基础上,制定了《丹东市国家税务局大企业税收分析工作实施方案》、《丹东市国家税务局大企业税收分析工作细则》,建立了大企业税收分析的工作机制,做到制度规范、目标明确。

一是制定大企业税收分析工作实施方案及工作制度。该局通过制定实施方案,将工作目标定位于通过开展税收形势分析,准确掌握大企业税收收入进度,预测变化趋势,分析影响税收收入增减的原因;通过风险分析查找大企业税源征管漏洞,合理配置管理资源;通过经济和政策效应分析,研究大企业经济活动与税收政策等因素之间的定量联系,为组织收入工作提供依据和建议。

通过创立丹东市国税局大企业税收分析工作制度,着力构建大企业税收管理制度体系,将税收形势分析、政策效应分析、税收风险分析、经济运行分析进行整合,将团队构建、信息采集、数据分析、结果上报等流程通过制度固定下来,做到有章可循。

二是构建市、县(区)局两级税收分析体系,形成税收分析大格局。本着“做实基层、做强市局”的原则,建立了市、县(区)两级三层税收分析组织,明确两级工作职责,即市局作为一级,由各相关业务处室和收入核算部门组成综合分析团队,最终由大企业税收分析工作办公室汇总,形成全地区大企业税收分析报告。

为保证大企业税收分析工作的有效进行,该局主动与市政府和相关部门联系,搜集丹东地区发展规划、财政预算及年度工作报告等有关信息,了解丹东经济发展和产业结构等情况,丰富税收分析数据量。同时,该局还聘请了专业人士作为大企业税收分析顾问,为其提供专业指导。

三是应用科学手段,确保大企业税收分析质量。该局从全地区31户大企业单户分析入手,定性分析了大企业风险管理的成效,以及税制、税率变化和优惠政策对大企业的影响。并从收入核算部门和市统计局搜集了大量税收和经济数据,找出税收收入与GDP之间的定量关系。在此基础上,提出了促进经济和税源增长的建议以及加强税收征管的对策。最终形成包括税收形势、税收风险、政策效应、经济运行、对策建议五大部分的丹东大企业税收分析报告。

突出重点 全面规范和做好单户大企业税收风险分析工作

一是统一工作标准。依据市局《大企业税收分析工作实施方案》,建立了单户企业税收风险分析报告模板,统一标准采集相关信息。基层局利用省局开发的大企业税收风险信息共享平台,采集企业生产经营情况等信息,形成统一的单户企业税收风险分析报告。

二是利用外部数据。充分运用第三方提供的大数据,对各行业性质和主要盈利模式进行分析。在审计过程中,对各行业的潜在风险点进行深入排查,通过财务、报表数据与申报数据进行比对、分析,寻找风险点。

三是深入实地调研。大企业税收分析团队成员每半月深入各基层局和大企业实地调研,及时掌握大企业单户税收风险分析的工作进度,准确掌握涉税政策对大企业的影响,制作政策效应分析报告。

四是组织专家会审。定期组织团队会审,针对31户大企业在风险分析中遇到的各个风险点进行集中审议,实行单户分析报告集中讲解,确保工作质量。

五是总结风险规律。在单户企业税收风险分析过程中,以点带面,突出行业风险特征进行分析。选取地方银行作为行业税收风险进行重点分析,建立了丹东市地方银行税收风险特征分析数据库,并制作了税收风险分析报告。

六是实行绩效考评。将大企业税收风险分析工作纳入绩效考核,按周汇报工作进度,对各基层单位提交的《单户大企业月税收风险监控分析报告》及时汇总,进行标准评定。

七是做实风险分析。通过风险分析,该局对企业的管理越来越深入透彻,查找出了企业存在的隐性风险点,找到风险点数量类别37个,涉税额1340万元。

八是应对分析结果。经分析发现,某银行资产处置涉及问题较复杂,由风险分析团队提出意见,建议交由稽查处理;对财务状况涉及的普遍性风险,经与企业高层沟通,提醒企业自查;发现的固定资产及长期待摊费用类风险,由风险分析团队开展现场税务审计。

九是实现循环分析。通过单户企业税收风险分析,该局已初步形成了循环式风险分析体系,并建立了单户数据分析模型系列,用于指导单户税收风险分析。

服务大局 把大企业税收分析成果应用到税收经济管理中

做为市级国税机关,提升站位,搞好重点税源大企业税收分析,总结规律、挖掘税源、完善管理,就是服务地方政府、服务税收征管、服务纳税人的有效途径。通过开展税收分析,丹东市国税局从不同角度形成3篇分析报告,提出11项应对措施。

一是形成了《丹东市国家税务局关于地方银行业税收风险管理和收入形势的分析报告》。从单户税收风险分析中,该局重点总结了货币金融行业风险规律,集中反映丹东地区地方银行税收收入分布及税源管理整体状况,找出了银行业的风险点26个,并提出了四点应对建议,为全市银行系统税收征管质效提高,发挥了分析借鉴作用。

二是形成了《丹东市国家税务局大企业税收分析报告》。在定性分析大企业税收风险管理问题的基础上,定量分析大企业税收管理成效,从税收形势、税收风险、政策效应、经济运行四个方面,形成了丹东大企业税收分析报告。

三是形成了《培植重点税源大企业加快丹东经济转型升级的调研报告》。该局整体分析了丹东国税和大企业的基本情况,以及影响大企业税收发展的不利和有利因素,从发展地区经济角度提出了促进经济和税源增长的建议,从征管角度提出了提高税收管理质量的对策,受到市政府有关领导的高度重视。