服务业税收筹划方案案例分析(综合业务税收筹划案例分析)

目前，大多数现代服务行业都面临以下几个问题：

1.公司支出费用能获取的合格票据少，但是利润空间大，按照25%缴纳企业所得税，税额虚高。

2.人力资源成本占比高，基本没有进项抵扣，公司增值税进项少，增值税压力大。

3.公司高管、股东、员工个税太高

我国实行营改增的目的是为了避免重复征税，降低企业税负，但是现代服务行业中的信息技术、文化创意、物流服务等非生产型企业在营改增后税负压力反而增大，不少企业为了减少税负压力，都通过违规手段获取票据，在金税四期大数据稽查下，千万不要抱有侥幸心理，都将稽查处罚。

面对这些问题，企业就有必要进行税务筹划了，进行税务筹划的优势如下：

1. 合理、合法、安全、有效、降低企业的税负压力。

2. 进行税务筹划，入驻园区享受园区奖励扶持，纳税后的次月奖励扶持到企业账上。

3. 可以拓宽企业的业务，在异地得到资源。

首先从企业自身严格管理，解决无票支出等问题，及时获取企业的进项票和成本票等相关的票据，用于企业后期的增值税抵扣和成本扣除，降低企业的部分压力。

其次，如果是所得税过高——可以成立个人独资企业，核定征收。

成立个人独资企业在园区内，所得税核定征收，核定征收又分为定律征收和定额征收。都可以最大程度降低企业的所得税税负压力。个人独资企业的办理全程都是不需要法人到场的，不用企业自己奔波办理。

最后，如果是增值税过高，建议在税收洼地，成立有限公司，享受税收返还奖励。

有限公司入驻园区，正常纳税后，次月给企业奖励扶持，企业要有真实的业务在园区。

增值税、所得税，都可以享受不同比例的返税。具体根据不同园区有不同的规定。

在全国各地这样的园区很多，企业可以根据实际情况选择园区入驻，享受政策，为企业合理合法节税，促进企业的规模扩大。

案例分析

上海软件服务A公司，主要从事大型软件技术研发及相关技术服务，所有收入均开票，去除企业的人力成本和设备研发成本后，企业的真实利润近500万，所得税税率为25%，想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢？

常规情况下有限公司：

企业所得税：约125w

股东分红：约75w

合计：200w

筹划后个人独资企业：

个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

完税后无需缴纳20%法人股东分红个税

相比筹划前的200万，节税高达94.75%！