导读】:暂估跨年取得发票所得税调整怎么处理?企业原材料入库没有取得发票通常都是做暂估入账处理,但是有些发票经过跨年后才获取,一般可以做差异进行调整,具体的介绍资料都可以参考下文资料。
暂估跨年取得发票所得税调整
原材料入库未取得发票暂估入账,一般暂估入账的标准成本要等于实际成本,如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并差异率较小,根据重要性原则。不作为税法与会计的差异,进行纳税调整。
但是如果该差异额较大(如差异率10%)应当作为差异进行调整。
一般企业暂估入账的价值或标准成本制定时,要低于实际成本。这样可以避免虚减利润的问题。
企业在制定与所得税有关的制度时要偏向税务方面,即对税务有利方面。
尽可能避免与税务发生争执
跨年的暂估入库的账务怎么处理?
答:上年暂估时,凭证应为:
借:库存商品
贷:应付账款-暂估
跨年收到发票时,
借:应付账款-暂估
应交税金-增值税-进项
贷:应付账款
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