租房个人所得税专项附加扣除对房东的影响(个人所得税专项附加扣除租房有什么用)

自今年起《个人所得税专项附加扣除暂行办法》开始实施申报以来，不少小伙伴都开始如火如荼的抵扣项目填报，并对未来个人所得税又能下降一截充满了期待。

然而填到“住房租金”时，却有人发现了状况……从各地租客反馈来看，由于房东担忧被追缴税费“威胁”涨租，这项“政策红包”的推行并不及预期顺利。

目前相关情况如何？未来会否造成房租上涨？

1 担忧：房租会因此上涨？

此前的刷屏文章表示，有租客接到房东电话，被告知“如果你去申报住房租金抵扣个税，房子就不租给你了，我宁愿退房租！”房东还算了一笔账，按房租综合税率12%计算，租客通过租金专项附加扣除能省100元，房东却要多纳税500元。

网传图片引发担忧▲

房东的意思就是通过房租抵扣个税，其中产生的税费将由租客承担，否则……

因此，这几天不少人在“个人所得税手机App”上填报申请材料时陷入了纠结：要不要放弃“房租专项扣除”的福利呢？因为不少租客担心，享受扣除的同时，将租房信息上报，房东需要补缴税款，可能引发租金上涨。那么到底是不是这样呢？

理论上租房收入纳入税收是正常的，不过《金融投资报》记者调查发现，房东之外也有不少租客担心，按照“羊毛出在羊身上”理论，多收的这一块税费转会不会被转嫁给租客。

在“房租抵个税”政策正式实施后，成都租房者杨小姐第一时间填报了相关信息。

不过，其在高兴之余其亦存在担忧，“担心房东有意见，在填报相关抵税信息时，其个人信息主要来源于租房合同，没有提前跟对方沟通确认。如果后续税务部门跟房东联系或征税，很可能产生纠纷。”

杨小姐的担忧并非空穴来风。成都房东刘先生对于“房租抵个税”的态度十分明确。“羊毛出在羊身上，如果因为租客填报相关信息，我们被征收租金税费，这个金额最后肯定是要租客来承担的。”刘先生对《金融投资报》记者表示。

刘先生表示，“成都房租本身不高，对租客这几年我一直都没有涨过房租。如果租客同意放弃‘房租抵个税’，租金变化的可能性也不大。但如果其坚持申报，又愿意承担租金税费，那只能请其另觅房源了。”

事实上，从国家税务总局12366纳税服务平台及多地税务局人士的反馈情况来看，目前没有接到根据专项附加扣除信息追征房租相关税费的通知。可这并未打消房东的顾虑，“租客申报的信息将来会不会成为征税的专项线索？”

2 房租抵扣个税是否会导致房东多缴税呢？官方：目前没有加强租金征税的通知

在个税App里，租客在填写个税专项附加扣除信息时，需要填写出租方（即房东）的信息。房东若为自然人，系统要求填写房东的姓名和身份号码。不过，一些租客在申报时却出现了房东不愿意配合的情况。一些房东认为，信息提交后，其个人可能将缴纳房屋出租收入的相关税负。

然而真相并不是这样：

国家税务总局科研所特聘研究员杨默如对记者表示，如果想要享受房租个税抵扣，需要填报申请材料，必须提供房东的详细信息。如果房东已经足额纳税了，就不存在增加税负的问题，比如说房东是一个规范的公寓出租公司。

那么，没有足额纳税的房东，会受到影响吗？

以个人所得税来看，根据中华人民共和国国务院令（第707号）公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，明确规定个人出租不动产取得的所得，在个人所得税法律规定的个人所得的范围。

个人所得税税率有几种综合所得（含工薪收入）和经营所得适用超额累进税率表，而财产租赁所得则适用比例税率，固定税率为20%。自2001年1月1日起，对个人出租房屋取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。在实际征管中则存在着更低的核定征收率。

那么，有多少房东过去缴纳了这部分税呢？

在实际的租赁关系中，由于租客多是不需要开发票的个人，房东的房租收入往往被模糊掉，未能按照税法的规定来纳税。市民李先生对记者表示：“还没见过哪个房东租房去申报纳税。”

杨默如认为，个人出租的，以现金来交易，为了减少税负，有相当大比例的房东就这块收入未向税务局申报纳税，这确实是一个社会现象，但并不意味着不需要纳税。

租赁关系提交个税系统后，房东们真的会承担更多税负吗？

另据一财报道，税务局人士表示，目前地方不大可能会通过房租专项附加扣除信息去查房东租金收入是否交税，税务总局也没有这方面加强征管的通知。

中国国际税收研究会学术委员汪蔚青认为，在申报租金扣除时，新规只是要求留存房租合同等备查，并没有要求提供完税发票和付款记录，本身政策已经考虑很周到，释放了最大的制度善意。如果很多房东借机威胁涨房租，租客可以根据租赁合同条款的约定来主张自己的权利，也可以直接向税务部门举报。

3 现状：“高税率”存疑 申报较为消极

那么，目前个人出租住房租金部分是否需要缴税？综合征收率为多少？

对此，《金融投资报》记者通过国家税务总局四川省税务局官网进行了在线咨询。

相关政策

根据相关回复，“财产租赁所得，应纳个人所得税。财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。”

税率方面，则分列几种情况：

1、自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；

2、个人出租住房，按4%的税率征收房产税；

3、对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税；

4、个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

（通常来说，个人可能是个体企业主、个体工商户，也可能是企业的法人代表、管理人员、股东等以个人身份入股。而自然人仅仅是有身份证信息，没有其它可以证明的身份。）

据四川省税务局官网▲

以成都为例，根据工资不同，在完整享受1500元租金扣除后，每月最低可省个税45元（工资6500元），最高可省675元。

而按照成都统计局发布的《成都统计年鉴-2018》，成都城镇居民人均月工资不足6000元，多数租客凭此抵扣税率都不到低档45元。

有关人士指出，目前不少地方实际上对房租收入采取综合征收率，各地设置并不一致。如北京、上海等地按5%来征税，也有一些地方根据租金收入不同，设置4%-8%的不同征收率。而按照房租2000元，综合征收率4%计算，则房东实际缴税额为80元。

如果真发生前述“羊毛出在羊身上”情况，租客方面一番费事申报以后，确实可能会多支出。

事实上，从《金融投资报》记者随机采访的情况来看，目前不少成都房东与租客对于“房租抵个税”政策情况及影响尚不明确。但较为一致的观点是，其并不愿意因承担“额外的”租金税费，同时对个税“信息登记”的态度较为消极。

“我本来也是想办的，但看了网上的文章以后，觉得与其和房东‘作对’，还不如干脆算了，和房东打好关系，明年也好商量少涨点价……”在成都租房，上个月刚续签了租房合同的钱小姐如此对记者表示，“我月薪6000左右，抵税也就30块，之前好不容易说通房东今年不涨房租，这样看不报还是‘划算’的。”

此外，也有人表示了另外方面的担忧，有接受《金融投资报》记者采访的房东表示，此前便接到过租客电话，询问身份证号码，但由于不清楚房租抵扣的细节，感觉将身份证号报给不太熟悉的人不安全，因而当即拒绝了。

4 业内：征收概率小 房租价格平稳为主

对于房租个税抵扣的各方面影响，《金融投资报》记者采访了业内人士。

“因为目前相关政策实行时间较短，在成都我们还没有做过类似的调研。但是从一线城市的反馈，包括以前在一线城市的经验来看，部分房东确实是极度不愿意去配合做这些工作。”对此，贝壳研究院成都分院院长张键在接受《金融投资报》记者采访时表示。

事实上，由于税源分散且金额小，信息不透明且人力有限，目前租房市场上，一个普遍情形是房东出租房屋不缴税。

但分析人士指出，房东收取的房租收入要按照财产租赁所得缴纳个税，与房客是否需要抵扣没有直接关系。房东以担心被税务局追缴税费为由来阻挠房客抵扣，既不合理也不合法。

一些网友也对此表示支持▲

在张键看来，对于后续是否会有具体的政策对房东收税，其实不必过于担心。“目前综合评估来看，一则即使对租金收税，税率是比较低的；二则相关税种征收成本较高，甚至有可能高于最后的税收收入。因此较大概率会是一个‘不可能征收的税’。

但从房产税的角度来看，由于房屋类型多、产权复杂等问题，目前同样存在整体征收成本较高的情况，如果不能控制下来的话，其实没有办法征收。

另一方面，对于租客们担心“房东会否把税费的损失转嫁到租金中，进而推高房租”的问题，张键认为，“房租抵扣个税”对于成都整体租金不会有任何影响。

“现在来看，成都住宅买卖市场与租赁市场都基本属于供应量比较充足，甚至有一些供过于求。在供应量充足的情况下，如果A房东选择提价，而B房东甚至C房东不提价，那么，租客会自己投票，选择租赁不提价的房源。这样整体房租价格是提不起来的。成都房租还是会以平稳为主。”

为让租客更好的享受政策红利，张键也给出了自己的建议，“当前情况下，政府部门可以借助租客做租金抵扣这一契机，建立一个租赁登记备案的闭环。如果能够完成这样一个闭环，同时确保市场上大多数租赁交易能够在这样一个闭环里完成，那其实目的就达到了。”