企业捐款1万可以抵扣税款吗(企业捐款2000万可以抵扣多少税)

导语

《财税讲堂》是黑龙江省诚信建设促进会主办的财税宣传栏目。一期一亮点，精选热门主题，不定期与大家分享财税知识。感谢您的关注！

讲堂实录：

诚信龙江，财税讲堂，我是今天财税讲堂的主讲老师刘宏谊，我们今天分享的主题是“公司和个人捐款抵税优惠政策”

前些天河南突发特大暴雨，造成河南省及郑州市等多市县受灾，人员被困，损失巨大。一方有难，八方支援，社会上也有很多企业、明星、个人纷纷向河南捐款捐物，支援河南。尤其鸿星尔克公司，更是捐款5000万元，得到了社会的广泛赞誉。对于这种捐赠救助的行为，在国家税收法律上也制定了相应的优惠政策予以支持。那么具体的政策是如何规定的？今天我们就予以分享。

1、企业名义捐赠税收优惠政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。也就是说年度利润1000万元，如果企业捐赠300万元，我们只允许抵扣企业所得税120万，其余的180万元要在以后的3年内计算应纳税所得额时扣除。

2、个人名义捐赠税收优惠政策

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

3、哪些捐赠可以全额扣除

经国务院批准，财政部、税务总局先后发文，对纳税人向中国红十字会、中华慈善总会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国妇女发展基金会等几十家公益性社会组织的捐赠，可以全额扣除。

4、哪些组织能够接受公益性捐赠

特别需要注意的是，公益性捐赠的渠道，一定要是有资格接受捐赠、税法规定的组织，才有资格税前扣除。具体的名单在《财政部税务总局民政部关于2020年度—2022年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部税务总局民政部公告2020年第46号）中详细列示说明。

5、捐赠抵税要求总结

综上所述，捐赠能抵多少税，首先要看捐赠的对象，按照公益性捐赠标准的捐赠才能享受税前抵扣；其次，要看捐赠渠道和用途，通过特殊渠道或有特殊用途的捐赠，可以享受100%税前扣除，如果是一般公益性捐赠或者一般用途，只能享受个人30%或者企业12%的税前扣除；最后看应纳税所得额/年度利润总额的基数，不超过上限的全额扣除，超过上限的按照上限扣除。