企业错报财务报表(未发现的错报对财务报表可能产生)

这是瑞华所今年第二次收到证监会巨额罚单。

9月9日晚，中国证监会公布了一张罚单，剑指瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称瑞华所）。罚单显示，中国证监会依据2005年《证券法》第二百二十三条的规定，对瑞华所责令改正，没收业务收入160万元，并处以320万元的罚款，并对殷建民，匡傲两位富有直接责任的主管人员给予警告，并分别处以5万元的罚款。

瑞华所主要违法违规事实（案由）为索菱股份2016年、2017年年度财务报表错报情况；在对索菱股份2016年、2017年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告；瑞华所出具标准无保留意见的审计报告。

其中针对索菱股份2016年、2017年年度财务报表错报情况，经证监会另案查明，索菱股份披露的《2016年年度报告》虚增营业收入271,426,472.23元，虚减费用7,662,975.74元，虚增利润总额279,089,447.97元，占合并利润表当期披露利润总额的344.78%；《2017年年度报告》虚增营业收入338,220,675.31元，虚减费用12,090,603.80元，虚增利润总额350,311,279.11元，占合并利润表当期披露利润总额的208.13%。

罚单显示瑞华所在对索菱股份2016年、2017年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告；具体表现为瑞华所未按要求执行识别和评估重大错报风险的程序；未按要求执行销售与收款循环与销售货物有关的内部控制测试程序；对货币资金执行的实质性审计程序不到位；未按要求执行函证程序；存在审计工作底稿缺失的情况。

2021年4月份，中国证监会就瑞华所在对千山药机2015年度、2016年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，审计程序存在缺陷等，而没收瑞华会计师事务所业务收入140万元，并处以280万元的罚款，对涉案相关人员分别给予警告并处以5万元罚款。