自贸区账户的资金流动限制用一句话来说，就是与境外完全打通，向境内有限渗透严格管理。
财新《新世纪周刊》曾提到，对于FTA与境外账户、境内区外账户之间资金如何流动，《意见》第五条分三句话作出界定。一是，“居民自由贸易账户与境外账户、境内区外的非居民账户、非居民自由贸易账户以及其他居民自由贸易账户之间的资金可自由划转。”这意味着FTA与境外完全打通。
二是，“同一非金融机构主体的居民自由贸易账户与其他银行结算账户之间因经常项下业务、偿还贷款、实业投资以及其他符合规定的跨境交易需要可办理资金划转。”这意味着同一主体的居民FTA是有条件渗透。
第三句是，“居民自由贸易账户与境内区外的银行结算账户之间产生的资金流动视同跨境业务管理”。
再来看看细则的提法：1，自由贸易账户与境外账户、境内区外的非居民机构账户，以及自由贸易账户之间的资金流动按宏观审慎的原则实施管理；2，对自由贸易账户与境内(含区内)其他银行结算账户之间的资金流动，根据有限渗透加严格管理的原则，按跨境业务实施管理；3，对同一非金融机构的自由贸易账户与其一般账户之间的资金划转，应按《业务实施细则》规定的四个渠道办理。（具体见后文所附的细则全文）
4，账户内资金是否可兑换？
对已经实现的可兑换业务，包括经常项目和直接投资相关的业务，自由贸易账户内的资金可自由兑换。
对于央行30条意见第三部分投融资创新业务中涉及的各类资本账户可兑换的内容，暂时都不在现行的立即启动的自由贸易账户中，各相关部门根据‘成熟一项、推出一项’的原则，另行制订具体实施办法。
以下是分账核算业务实施细则中主要的内容：
中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）
第一章 总 则
第一条为支持中国（上海）自由贸易试验区（以下简称“试验区”）建设，根据《中国人民银行关于金融支持中国（上海）自由贸易试验区建设的意见》（银发〔2013〕244号，以下简称《意见》）及有关规定，制定本细则。
中国人民银行上海总部（含中国人民银行上海分行和国家外汇管理局上海市分局，下同）根据权责一致原则完善试验区分账核算业务管理的工作机制和职责分工，建立本外币协调监管机制。
第二条上海市金融机构开展试验区分账核算业务适用本细则。
金融机构是指经中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会批准，在中国境内设立并从事金融业务的金融机构。
试验区分账核算业务是指上海市金融机构依据《意见》设立分账核算单元，并通过自由贸易账户为区内主体提供《意见》第三部分的投融资创新等相关业务，以及按准入前国民待遇原则为境外机构提供的相关金融服务。
第三条区内主体包括区内机构、区内个人以及区内境外个人。
区内机构是指：1.在试验区内依法成立的企业（包括法人和非法人）；2.境外机构驻试验区内机构。
区内个人是指在试验区内工作，并由其区内工作单位向中国税务机关代扣代缴一年以上所得税的中国公民。
区内境外个人是指持有境外身份证件、在试验区内工作一年以上、持有中国境内就业许可证的境外（含港、澳、台地区）自然人。
境外机构是指在境外（含港、澳、台地区）注册成立的法人和其他组织。
区内机构自由贸易账户和境外机构自由贸易账户合称为机构自由贸易账户；区内个人自由贸易账户和区内境外个人自由贸易账户合称为个人自由贸易账户。
第四条本细则所称的试验区分账核算单元是指上海市金融机构为开展试验区分账核算业务，在其市一级机构内部建立的自由贸易专用账务核算体系-——（FTU-Free Trade Accounting Unit），并建立相应的机制实现与金融机构其他业务分开核算。
第五条本细则所称的自由贸易账户是金融机构根据客户需要在试验区分账核算单元开立的规则统一的本外币账户。
中国人民银行上海总部可根据风险审慎管理需要，在自由贸易账户中对特定高风险业务采用子账户方式的专户管理模式实现相应的管理目标。
第六条中国人民银行上海总部对自由贸易账户与境外账户、境内区外的非居民机构账户，以及自由贸易账户之间的资金流动按宏观审慎原则实施管理；对自由贸易账户与境内（含区内）其他银行结算账户之间的资金流动根据有限渗透加严格管理的原则按跨境业务实施管理。
上海市金融机构应按“了解业务、了解客户以及尽职调查”的展业三原则（以下简称展业三原则）要求对账户资金流动进行相应的审核。
第二章 分账核算管理
第七条中国人民银行上海总部根据试验区发展和风险管理需要，指导上海市金融机构开展分账核算业务。
第八条上海市金融机构应按中国人民银行上海总部发布的《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务风险审慎管理细则（试行）》建立相应的内部风险控制和分账核算管理机制。
第九条金融机构应以上海市级机构为单位，接入中国人民银行上海总部的网络系统，并按人民银行和外汇管理有关规定报送相关业务信息。
中国人民银行上海总部负责组织对金融机构系统接入的验收。
第十条同一金融机构的上海市（包括试验区）各经营网点为区内主体以及境外机构办理的分账核算业务，应纳入其市级机构对应的分账核算单元进行单独核算，不得与其他业务混同。
第十一条上海市级金融机构应当按照“标识分设、分账核算、独立出表、专项报告、自求平衡”的要求开展试验区分账核算业务。
（一）标识分设。金融机构应在试验区分账核算单元中为区内主体及境外机构开立自由贸易账户。所有自由贸易账户的账号必须加相应的前缀同步标识。
（二）分账核算。金融机构应建立独立的核算科目体系，确保分账核算业务及资金与其它业务及资金分开核算。金融机构在为自由贸易账户办理本外币资金的出账、清算、兑换、入账等业务时，应确保账户前缀标识在业务流程中全程体现。
金融机构试验区分账核算单元自身的各项金融及资金业务也必须纳入分账核算管理。
（三）独立出表。金融机构应对分账核算业务编制独立的损益表、资金来源运用表以及业务状况表等报表，并聘请在境内注册的会计师事务所进行审计。各类报表应于每个会计年度结束后3个月内上报中国人民银行上海总部。
（四）专项报告。金融机构应对分账核算业务发展规划、可能发生的风险隐患以及重大事项等向中国人民银行上海总部专项报告。
（五）自求平衡。金融机构应按自求平衡原则对分账核算业务进行管理，并建立资金、敞口、杠杆率、流动性和风险控制等市场化运作管理的内部业务管理流程，以及相应的应急预案。
第十二条金融机构试验区分账核算单元因向自由贸易账户提供兑换服务而产生的本外币头寸应在区内或境外进行平盘。
金融机构试验区分账核算单元吸收的自由贸易账户外币资金余额，除因清算需要必须存放境内金融机构的，不得存放境内金融机构。如因清算需要存放境内金融机构的，纳入该清算账户开户金融机构的外债管理。
第十三条金融机构试验区分账核算单元可以通过内部联行往来的方式在其境内法人机构开立人民币清算专用账户，用于系统内及跨系统清算。该账户的日常管理应满足以下条件：
（一）FTU清算账户日末余额≤该日清算收支净收额的10%*宏观审慎调节参数；
（二）FTU清算账户月内日终累计净额≤10亿元人民币；
（三）FTU清算账户按月的日余额累计≤0。
宏观审慎调节参数由中国人民银行上海总部制定，并可根据资金流动及风险审慎管理需要进行调整。
第三章 自由贸易账户管理
第十四条自由贸易账户可办理经常项下和直接投资项下的跨境资金结算。
区内主体以及设立分账核算单元的金融机构可通过开立自由贸易账户，按规定开展《意见》第三部分的投融资汇兑创新及相关业务。
中国人民银行上海总部可根据业务开展情况调整账户使用条件。
第十五条金融机构可以在试验区分账核算单元中为本细则第三条所列的机构开立相应的自由贸易账户。
（一）区内机构自由贸易账户。适用对象为区内机构和在试验区内注册的个体工商户。账号前缀标识为“FTE”。
（二）境外机构自由贸易账户。适用对象为境外机构，只能开立在区内金融机构。账号前缀标识为“FTN”。
（三）同业机构自由贸易账户。适用对象为其他金融机构的试验区分账核算单元和境外金融机构。账号前缀标识为“FTU”。
除本细则规定外，上述账户参照《人民币银行结算账户管理办法》、《境外机构人民币银行结算账户管理办法》等规定管理。
第十六条金融机构可以在试验区分账核算单元中为本细则第三条所列的个人开立相应的自由贸易账户。
（一）区内个人自由贸易账户。账号前缀标识为“FTI”。
（二）区内境外个人自由贸易账户。只能开立在区内金融机构。账号前缀标识为“FTF”。
除本细则规定外，上述账户参照人民银行和外汇管理有关规定管理。
第十七条金融机构可凭收付款指令办理各类机构自由贸易账户与境外账户、境内区外的非居民机构账户，以及自由贸易账户之间的资金划转。收付款指令要素应满足相关信息报送要求。
第十八条机构自由贸易账户与境内（含区内）机构非自由贸易账户之间产生的资金划转（含同名账户）应以人民币进行，并视同跨境业务管理，金融机构应按展业三原则要求进行相应的真实性审核。
第十九条金融机构在为区内机构自由贸易账户、境外机构自由贸易账户、区内个人自由贸易账户、区内境外个人自由贸易账户办理境内付款业务时，应当在汇款附言中分别注明“区内机构FT账户划出”、“境外机构FT账户划出”、“区内个人FT账户划出”和“区内境外个人FT账户划出”，收款的金融机构对业务进行审核后办理入账手续。
第二十条同一非金融机构自由贸易账户与其开立的境内其他银行结算账户之间，可办理以下业务项下的人民币资金划转：
（一）经常项下业务。
（二）偿还自身名下且存续期超过6个月（不含）的上海市银行业金融机构发放的人民币贷款，偿还贷款资金必须直接划入开立在贷款银行的同名账户。
（三）新建投资、并购投资、增资等实业投资。
（四）中国人民银行上海总部规定的其他跨境交易。
开户金融机构应当对上述境内账户间的资金划转进行相应的业务真实性审核。
中国人民银行上海总部可对上述资金划转业务进行抽查，并可根据需要对上述资金划转的条件进行调整。
第二十一条机构自由贸易账户可使用电子商业汇票。银行业金融机构应对自由贸易账户签发和转让的电子商业汇票进行相应的审核。
机构自由贸易账户纸质票据及其使用，另行规定。
第二十二条金融机构应当通过中国人民银行的支付清算系统或同城综合支付系统办理自由贸易账户跨行人民币资金收付，并确保账号前缀标识全程体现。涉及外汇管理的，参照外汇管理有关规定办理。
第二十三条对已实现可兑换的业务（含经常项目和直接投资相关业务），自由贸易账户内资金可自由兑换；对《意见》第三部分投融资创新业务，自由贸易账户内资金可根据实际业务需求进行兑换；涉及特定高风险业务的自由贸易账户内资金应按中国人民银行上海总部相关细则规定的条件进行兑换。
第二十四条自由贸易账户中的资金余额暂不纳入现行外债管理。
第二十五条自由贸易账户不得办理现金业务。
第二十六条区内个人和区内境外个人通过自由贸易账户办理《意见》第三部分规定的投融资汇兑及相关业务所涉及的资金划转，按照中国人民银行上海总部制订的相关业务规定办理。
第二十七条中国外汇交易中心、上海清算所等机构在获准向试验区内及境外提供各类跨境金融交易及清算结算服务后，应通过中国人民银行上海总部的系统报送相关信息。
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