存款利息不属于增值税征税范围(下列收入中不征收增值税的有贷款利息收入存款利息收入)

问题一

老师，企业在对公账户上的存款利息收入需要缴纳增值税吗？

答复：

不需要。企业银行存款利息收入不属于增值税征税范围，无需缴纳增值税。

账务：

借：银行存款 1060元

贷：财务费用-利息 1060元

或者这样处理：

借：银行存款 1060元

借：财务费用-利息 -1060元

参考：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（二）项规定，存款利息属于不征收增值税项目。

问题二

老师，企业因为合同未履行导致违约，支付对方个人的违约金20万元，是否需要代扣个人所得税？

答复：

自然人取得的违约金不属于个人所得税征税项目，无需代扣个税。

参考：

根据《个人所得税法》第二条的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

问题三

老师，会计培训合同属于合同，是否需要缴纳印花税？

答复：

只有属于技术培训合同的，才需要按照“技术合同”贴花，其他的培训合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。

参考：

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条列举的印花税凭证包括：

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2.产权转移书据；

3.营业账簿；

4.权利、许可证照；

5.经财政部确定征税的其他凭证。