为进一步规范单位保证金业务会计操作流程，加强内控机制，防范操作风险，根据我行会计运营管理要求，特制定本规程。
- 基本规定
- 定义
保证金存款是指金融机构为客户出具具有特定功能的信用工具，或提供资金融通时，按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。
- 分类
保证金存款分为活期保证金和定期保证金。
- 起存金额和期限：
- 保证金无起存金额限制
- 定期保证金存款的期限
人民币保证金定期存款期限分三个月、六个月、一年、二年、三年和五年期六个档次。
- 账户结构
保证金账户分为活期保证金账户与定期保证金账户。
依据担保协议或合同预定金额缴存保证金，每存入一笔保证金款项，必须开立一个活期或定期保证金账户。
- 计结息规则
保证金存款账户可采用定期或活期计息，计息方式必须在相关的协议或合同中予以明确，并由经办柜员在开户时选择相应的存款产品。
- 活期保证金以人民币活期存款利率按季结息（销户时利随本清），按相应币种挂牌公告的活期存款利率和采用实际天数法计算利息，计息期内遇利率调整的实行分段计息。
- 整存整取定期保证金存款开户时约定具体存期，按存入日人民币挂牌公告的相应档次的定期存款利率和实际存期采用逐笔计息法中对年对月对日法计算利息，提前或超过约定存期支取的，采用逐笔计息法中实际天数法计付利息，遇利率调整不分段计息，按支取日相应币种挂牌公告的活期存款利率计息。
- 其它相关规定
（1）保证金存款账户无须办理账户申报手续、不签发开户证实书、不得出售结算凭证、不得办理支付结算业务。
（2）一个保证金存款账户可向多个业务提供担保，多个保证金存款账户也可向同一个业务提供担保；可根据客户需要为其开立一个或多个保证金账户。
（3）信贷部门要求会计部门办理保证金冻结、解冻和扣划等业务时，必须出具相应业务通知书。
- 操作规程
保证金存款业务操作流程包括开立、冻结、解冻、扣划/支取、销户五个流程。
（一）柜面保证金存款账户的开立。信贷部门在办理相关授信业务需客户缴存一定比例保证金时，需要开户的应签发业务通知书（附件），由信贷经办和主管签章后，交会计部门办理保证金开户手续。
（二）网点营业部会计综合岗收到信贷部门提交的通知书后，审核通知书要素，并查询客户信息是存在。若查询客户信息不存在，则操作客户信息建立交易，具体流程参照客户信息建立相关业务规程。审核无误的，交会计负责人复审。审核不通过的，通知书退回信贷部门补充、更正或重填。
（三）会计负责人复审会计综合岗递交的通知书，审核无误的，将通知书返回会计综合岗进行开户。审核不通过的，通知书退回信贷部门补充、更正或重填。
（四）网点会计综合岗依据会计负责人审核通过的通知书操作开户交易时，网点会计综合岗根据通知书中记载要素，选择账户类型、账户属性，开立成功后，留存一份业务通知书作账户开立凭证附件。
（五）通知客户缴存保证金款项，定期存款保证金账户的开立与保证金的缴存核心系统控制为同时进行，并且需要存款人携带相关业务凭证亲自在柜台办理。活期存款保证金需要在活期保证金账户开立后由存款人通过柜面缴存保证金款项，同时由信贷部门出具业务通知书，缴存方式为行内转账，客户需填制的转账支票，由单位结算账户转入活期保证金账户。会计综合岗或储蓄岗在接到通知书及相关业务凭证后，对其进行审核，会计负责人对其进行复审，审核及复审通过的，操作存款交易，交易成功后，留存一份通知书作业务凭证附件。
（六）保证金存款的冻结及解冻。由信贷部门出具相应通知书，由信贷经办和主管签章后，交会计部门办理保证金冻结或解冻手续。会计综合岗在收到信贷部门提交的通知书后，审核通知书记载事项，会计负责人对其进行复审，审核及复审通过的，操作账户限制交易进行冻结或解冻，交易成功后由信贷经办人员在系统打印的冻结止付或解冻通知书上签字确认，同时留存业务通知书作凭证附件，审核或复审不通过的，通知书退回信贷部门补充、更正或重填。
（七）保证金存款账户的支取。由信贷部门提交业务通知书（附件一），须由信贷主管及经办人员签字确认,会计综合岗审核通知书记载事项，会计负责人进行复审，审核及复审通过的，填制相关业务凭证对保证金进行支取，支取方式分为全部支取和部分支取，全部支取需在保证金存款账户销户过程中联动操作，交易成功后由信贷经办人员在系统打印的销户、支取业务凭证上签字确认，会计主管及经办在业务通知书签字确认,同时留存销户通知书（附件一）作业务凭证附件。
注：销户为单方向业务操作，错误销户后无法恢复。
（八）保证金存款账户的扣划。由信贷部门提交业务通知书，会计综合岗审核通知书记载事项，会计负责人进行复审，审核及复审通过的，进行保证金扣划操作，若为有权机关扣划，则需有权机关提供相应的法律文书，我行审核后操作强制扣划交易，将保证金扣划到应付款项内部帐，然后填制特种转账凭证，将保证划拨到有权机关指定账户。若为代偿我行贷款扣划，则需将保证金划拨到我行998应解汇款账户，然后操作贷款回收交易，从998应解汇款账户进行扣收。
三、监督检查
1、本行信贷部门应定期对保证金存款余额进行核对；
2、本行营业部应定期对保证金存款账户资料进行自查；
3、本行风险管理部应对保证金存款业务的开展进行检查、监督和辅导。
四、附则
本规程由本行负责制订、修改与解释。
附件：
XX村行保证金业务通知书
年 月 日 通知书编号：
存款人名称 | 账号 | ||
对账地址 | 账户类别 | ||
事由 | □开户 □存款 □冻结 □扣划 □解冻 □支取 □其他 | ||
请按勾选事由填写以下信息 | |||
开户 | 账户类型 | □活期 □整整（期限 月） | |
付息方式 | 转息账号 | ||
存款 | 账户类型 | □活期 □整整（期限 月） | |
币种 | □人民币 □外币 | ||
存款金额 | |||
冻结 | 冻结金额 | ||
扣划 | 原冻结日期 原冻结流水号 扣划金额 扣划入账号 | ||
解冻 | 原冻结日期 原冻结流水号 解冻金额 | ||
支取 | 支取金额 转入账号 | ||
其他 |
信贷主管： 信贷经办： 填制日期：
处理结果 | □已按上诉要求办理 □上述要求因 未能办理。 |
会计主管： 经办： 填制日期：
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