人民银行开户引税账户(银行开完基本户去税务备案)

穿透层层账户迷障

2021年07月27日 中国税务报 版次：06

办案人员筛查后惊讶地发现，为两户疑点企业开票的设备，竟然还曾为83户本地企业大量开具过发票。面对狡猾的违法团伙，办案人员决定采取“无接触”办案方式，秘密搜证，悄悄追踪……

惊现大案

近日，湖北省荆州市税务部门与警方紧密协作，成功破获一起虚开增值税发票大案。违法团伙以税务中介开展业务为幌子，利用虚假注册的85户空壳企业，共对外虚开增值税普通发票和增值税专用发票14401份，涉及金额5.57亿元。

时间回溯至去年3月。新冠肺炎疫情当时正肆虐荆楚大地。为了防控疫情，湖北省大部分地区的企业生产经营、人流、物流基本处于暂停状态。一天，国家税务总局荆州市税务局稽查局检查人员通过“系统智能筛查 人工调查研判”的方式，开展重点纳税人分析和风险点排查时，发现有两家刚成立不久的企业——J建材有限公司和Z建筑工程有限公司，在疫情期间频繁开出大额发票，这引起了检查人员的警觉。

检查人员分析核查企业信息时发现，这两家建筑行业企业，均成立于2019年，在2020年3月之前，两家企业的生产经营申报数据均为零，也没有开票记录。但是3月22日这天，一家企业突然对外开出300多万元的大额发票，而另一家企业则对外开出了500多万元金额的发票。

当时，新冠肺炎疫情防控正处于紧要阶段，除生产防疫物资的企业外，大多数企业并没有复工复产。检查人员认为，在此情况下，两家企业对外突然开具大额发票，与当时的经营环境不符，存在虚开违法嫌疑。

于是，荆州市税务局稽查局选案部门迅速将J建材有限公司、Z建筑工程有限公司列为重点疑点核查企业。

利用税收征管软件等平台，检查人员提取了两家企业的票流、资金流、财务报表等相关开票和经营的涉税信息，发现两家企业的办税人员相同，均为史某，并且受票企业所在地均在江苏、山东的同一地区。最为可疑的是，两家企业开具发票时所用的开票设备相同。

检查人员马上利用信息化技术，以已知的企业人员信息、开票数据、地址等为线索，进行了拓展分析和核查，发现两户疑点企业与两台高风险开票设备有关联——这两台设备在最近一段时间内，曾多次对外、顶额开具大量发票。

经过仔细分析与筛查后，检查人员惊讶地发现，这两台开票机上，包括上述两家企业在内，共有85户荆州市公安县本地企业曾经对外开具过发票。受票企业分别位于北京、江苏、河南、山东、海南等20个省、市和地区，多达近千家企业。这85户企业所在的行业主要为建筑业、运输业、现代服务业等，其对外开具发票的品名为建材产品、建筑劳务、钢材、砂石料、信息技术服务等，十分驳杂。

检查人员对这85户企业进行了初步分析，发现这些企业的法定代表人、财务人员和办税人员互为交叉，多有重叠，并且注册地址雷同，其中有多家企业注册地址在同一处。

企业开票设备、开票行为和方式雷同，并且人员相互交叉关联……检查人员综合前期核查结果认为，85户企业形迹异常，并且具有对外大规模虚开重大嫌疑。按以往案件查办经验来看，这些异常企业背后很可能存在违法团伙操纵。

暗流涌动

案情紧急！

荆州市税务局稽查局立即组织检查人员开展 “一案双查”，并启动了税警联络机制，与当地公安机关联合成立专案组，税警双方携手实施案件调查工作。

为避免“打草惊蛇”，实现将违法团伙一网打尽的目标，专案组决定暂不惊动涉案企业，采取“全程无接触”的办案方式，秘密实施线索寻找和涉案企业违法搜证工作，随后再集中收网。

办案人员根据手中掌握的涉案企业的人、财、物、票流等线索，详细归纳收集涉税企业的税务注册信息、实名办税资料，以及纳税申报和发票申领、开具等涉税数据，从中寻找线索，实施查证，一笔笔勾勒涉案企业业务链条、团伙成员关系图，一项项固定涉案违法团伙的作案证据。

为确保取证充分、证据链完善，荆州市税务局稽查局突破部门、地域和人员等方面的限制，统一调配办案人力，以该局“海燕稽查工作室”成员为核心，在全市范围内精选了17名税务稽查业务骨干、与4名公安干警组成搜证专办小组，兵分6路，重点实施搜证工作。

专案人员首先筛查选取10户涉案企业和荆州本地17户下游受票企业的相关业务进行重点检查，紧接着对其余涉案75户企业的业务实施了全面调查。通过彻查涉案企业相关开票业务，办案人员证实，涉案企业与受票企业之间并没有真实货物购销往来，开票业务虚假，涉案企业开具发票均为虚开。

与此同时，办案人员调取了涉案企业40多个对公账号、76个涉案相关自然人银行卡号的资金流水实施核查，经过大量的筛选清分工作，在穿透涉案企业设置的层层账户迷障后，办案人员在这些账户之间发现了多笔资金回流。

经过大量缜密的分析和核查工作后，办案人员确认，M税务师事务所印某等8人操纵、并且频繁参与了涉案企业对公账户的资金转账和流转等活动。

撕下假面

在加大查证力度的同时，办案人员在案件侦查过程中，还运用技术手段从各方面获取涉案违法团伙的影音视频等信息，确认团伙成员身份，追踪其行踪轨迹。

随着调查的逐步深入，公安部门通过技术手段，锁定了印某等人的开票窝点。

经过办案人员艰苦、细致、缜密的核查，印某等人对外虚开发票违法犯罪的各项证据逐渐采集完备，违法事实也浮出水面。如何周密部署、顺利收网，将违法团伙一网打尽，对于案件能否顺利收尾至关重要。为此，在进一步加强涉案人员追踪、监控的基础上，专案组制定了详细的抓捕方案。

按计划，在抓捕行动正式实施的前几天，荆州市公安部门和税务部门派出部分办案人员，提前到涉案违法窝点附近进行蹲点布控。

抓捕行动开始后，在湖北省税务局稽查局和省公安厅经侦总队的统一指挥下，荆州市税务局稽查局和市公安局经侦支队雷霆出击，双方共出动几十名人员实施收网行动，共抓捕涉案违法嫌疑人14人，其中印某、史某、鄢某、王某4名团伙主要犯罪嫌疑人在公安县某税务师事务所办公现场全部落网。行动中，专案组共查获电脑10台、打印机9台、税控盘80个、公章160个等一大批违法作案设备和设施，抓捕行动获得大捷。

在随后进行的讯问中，印某等4名违法团伙人员初期还坚称其是正常开展税务中介服务，并不存在虚开违法行为，但面对专案组出示的大量违法证据，印某等人最终无可抵赖，承认了利用空壳企业对外虚开发票、非法牟利的违法事实。

目前，印某等4名违法犯罪嫌疑人已被公安机关依法拘捕，案件已移送荆州市检察院，检察机关正在审查案件，将择期依法提起公诉。