发票作废怎么操作,税务ukey发票作废怎么操作

最近，一公司因为作废了两张发票引起了税务机关长达10个月的稽查：

最终定性：对该公司开具的2张增值税专用发票定性为违规作废行为，造成的少缴税款的行为定性为偷税！不仅需要补缴增值税、所得税，还需缴纳高额罚款及滞纳金。

那什么情况下可以作废发票？什么情况不能作废？发票作废有哪些红线不能碰？违规作废发票有啥后果？今天我们一起说说

！

注意了！发票作废风险巨大！

很多企业一到月底，发现进项不够了，就开始大量作废发票，认为反正税务是以票控税，作废发票降低销项似乎是最明显的节税方式。

殊不知，现金税四期 增值税风险防控预警系统 大数据，只要你敢违规作废，税局就敢查你！

违规作废票风险巨大，严重的可能会移送司法机关！

（1）补缴税款

（2）加收滞纳金

（3）罚款

（4）严重者移送司法机关

警惕！发票作废

这4个风险点赶紧自查

1.免征额附近大量作废发票

根据财政部 税务总局公告2021年第11号规定，原小规模免征额为月10万或季度30万，现小规模免征额调高到月15万或季度45万。

有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，人为控制开票额作废发票，这样不想引起税局的注意都难。

已有公司因在临界点作废发票被税局稽查：

2.小规模认定标准附近，作废发票

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》相关规定，小规模纳税人认定标准是年销售500万元以下，只要销售额超过500万就会被税务局强制转为一般纳税人。

很多纳税人为了享受小规模优惠，人为的作废发票以控制销售额不超过500万，以后再这样操作，小心被税局秋后算账！

3.大额或大量作废发票

一般情况下，企业作废发票的情况是比较少的作废。如果突然ukey在某个月大额或大量作废发票，税务很可能怀怎么疑企业有可能隐瞒收入、恶意调整销售税少交税款的可能性！

4.作废发票和重开发票一模一样

税务都是大数据比对！千万别把开发票、作废发票当儿戏！

发票代码、发票号码、金额、税额、价税合计、开票日期、销货单位名称及纳税人识别号、购货单位名称及纳税人识别号、受托方纳税人地址、开户银行、银行账号和委托方纳税人开户银行、银行账号，这些都是比对的重点。

同一笔业务发票当月作废，次月重开，作废发票和重开发票一模一样，不用想就知道你有问题~

附：发票这24个风险点，建议收藏~

1.业务真实发生但没有取得发票，找些发票来冲抵。

2.企业只有销项税，没有进项税，利润太高，找些发票来抵税。

3.股东分红个税高，为了减少分红金额，找些发票来规避。

4.发票税率适用错误。

5.同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票，很容易让税局怀疑虚开发票。

6.开票金额即将达到免征额临界点时经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常。

7.新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票，而且法定代表人或者负责人年龄偏大，并没有经营能力甚至不具备生活能力等，很容易让税局怀疑虚开发票。

8.未按照规定销售方随意作废开具的发票。

9.未按照规定开具合税务格的发票。

10.疫情期间免税发票开具错误的问题。

11.发票清单开具错误的问题。

12.取得白条入账等以其他凭证代替发票使用。

13.纳税人是否存在购销不匹配、进销项明显异常。

14.农产品发票的风险。

15.取得税收洼地发票过多的风险。

16.特别提醒：取得“咨询费”、“推广费”、“会务费”、“办公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“劳保品”等笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险！

17.大额费用支出发票证据链不充分，有可能带来无法税前扣除的风险。

18.利用小规模纳税人增值税月15万元（或季45万元）的免征额来虚开增值税普通发票，也就是利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用，从而逃交增值税和企业所得税的目的。

19.检查舍近求远开票，或者属于货物来源地预警风险。

20.检查自然人代开发票问题。从自然人处取得大量或大额代开普票风险指标。

21.金额顶格开票情况。

22.取得的发票一直未付款或操作者大额现金支付。

23.检查企业之间对开发票的问题。

24.经常凌晨开具发票

什么情况下发票可以作废？

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知中明确：公司开具发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票后，符合作废条件的，按作废处理。开票时发现错误的，可即时作废。

注意：开票系统作废发票后，需在纸质专用发票上注明“作废”字样，并留存全部联次10年。

哪些发票不能作废？

要注意，不是所有发票都可以作废！有这样几张特殊的发票是不能作废的：

最后奉劝会计们，作废发票一定要按照税法规定执行，千万不要以身试法，得不偿失！