问
固定资产清理账务处理?
答
答:
1、先将固定资产转入清理:
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2、出售报废的固定资产:
借:银行存款/其他应收款等
贷:固定资产清理
应交税金-应交增值税--销项税(一般纳税人)//应交税金-应交增值税2%
应交税金-减免税1%(简易计税/小规模,享受优惠)//应交税金-应交增值税/简易计税(简易计税/小规模,开具专票)
3、若支付清理费用:
借:固定资产清理
贷:银行存款
4.1、固定资产出售实现盈余时:
借:固定资产清理
贷:营业外收入(报废毁损、自然灾害)/资产处置损益(出售,转让)
4.2、固定资产出售亏损时:
借:营业外支出(报废毁损、自然灾害)/资产处置损益(出售,转让)
贷:固定资产清理
注意:由于账务处理未通过其他业务收入核算,增值税正常申报,导致增值税申报表的总数据与利润表的收入不一致,无需做相关调整,属于税会差异。
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