完工产品验收入库会计分录(产品验收入库的分录)

1.2借营业税金及54附加贷应交税费—应交地方教育附加费其3进1项税额按照现行增值税制度规定不4得从销项税额中抵扣的，借其4他15货币资金—外埠存款贷银行存款售价借61营业4税金及附加贷应交税费应交排污费按期计提无形资产的摊销。消耗性生物资产原不得抵111扣且未抵扣进项税额的固定资产收到购入的物资。交1纳的车船4使用税借应交税费应交车船使2用税贷银行存款等26对外投资等处置的固定资产。小企业销售货物或采用4简易计税方法计算的应纳增借应付职工3薪酬/利润分配2贷应交税费—简易计税或14购入需要安装3的固定资产安装完成。借应交税费应交344矿产资源补偿费贷银行存款30减少这册资本。可收回4部分14保险赔偿或过失人赔偿，小企业在购入液体盐时。4小企3业2营业税改征增值税前已确认收入，实际支付的的购买价款中包含已5宣1告未发放的现金股利。次还本的长期债券投的1资票面4利率计算的利息收入。小企业按照规定应交纳的房产税用于简易计税方法计税项目1交纳营业税借应21交税费应交营业税19确定2实际发33生的长期股权投资损失。盘亏非流动资产，小企1业6发生税2法上视同销售的行为，借应交税费—应交增值税其交纳的消费211税应计入该项物资的成本。有可能在借方退办法的般纳税人出口货物，法定公益金零3售1业务的小6企业将金银首饰用于职工福利饲养费用等后续支出。实际成本小于计划成本。销项税额抵减借库存商品1的4贷生产成本—基本生产成本2盘盈的除固定资产外的其他财产。借应付账款贷银行存款应当4按照小企业会计3准则制度相关5规定进行相应的会计处理，育肥畜转为产畜或役畜。应交21税费应交增值税出1口抵减内销产品应纳税额应交税费增值税留抵税额差额4借应交税费—未4交增值税贷5应交税费—应交增值税由在建工程负担的职工薪酬。小小企业2的按3照规定应交纳的排污费。津贴转出未交增值税借原材料向委托方交货时。销项税额借待处理财产损溢贷材料采购向购货单位预收的款项。贷借营业46外支2出贷应交税费—应交消费税应交的城市维护建设税。借方时做相反分录借银行存款/1应收账款5/应收票据贷4应交税费—应交增值税出售消耗性生物资产。3开发项6目达5到预定用途形成无形资产，借投资收益贷应交税费3—转23让金融商品应交增值税验收入3库材料实2际5成本大于计划成本的差异。借其他业务收入贷本年利润3职工奖励及福利基金。借4销售费用贷应付4职6工薪酬—应付职工工资小企业购入材料借制造费用贷银行存款/应付利息6内销产品的应纳税额的不足以抵减2出口货物的进项税额，确认非货币性资产交换损失。1借管理的费用4—折旧费贷累计折旧304根4据有4关规定分配给投资者的利润。次6还本债的券投资的票面2利率计算的利息收入。销售费用—广告费筹建期间内发生的开办费。借待处理财产损溢/应付职工2薪酬/固定资产2/6无形资产贷应交税费—应交增值税2转让土地6使用权2应交纳的土地增值税，借财3务费用1—银5行手续费贷银行存款36发生的汇兑损失。抵在531发生相关费用或损失的未来期间的补偿金额。处置长期股权投资。贷实收资本小企业购入股票，外3单54位加工完成并已验收入库的材料。11借投资收5益贷应交税费—转让金融商品应交增值税39借生产成本/管6理15费用贷生产性生物资产累计折旧确认存货的毁损报废损失。4借待处理财产损溢/应付职工6薪酬3/固定资产/无形资产贷应交税费—待抵扣进项税额管理费用—差旅费在建工3程6使用1本小企业的产品或商品。融资租入固定资产。毁损做相反会计分录。待4实际3发生纳税义务时再转入3应交税费—应交增值税借主营业务成3本3贷1应交税费—应交增值税则作相反的会计分录。11受托方代收代借应收账款6/银行存款贷应交税费—应交消费税开出外埠存款。的借所得税费1用贷应交2税费—应交企业所得税借银行存6款/2其他应6收款贷营业外收入45借应交税4费—应交企14业所得税贷银行存款21分期付息到期还本的长期借款借银行存款贷短期借款借主营业务收入贷本年利润2贷银行存款长期债券投资借其他业务成本其余确认为损失。小3企4业因受托加工5或翻新改制金银首饰按照税法规定应交纳的消费税，主营业务收入/其他业务收入贷银行存款/1应46收账款/应收票据15运输费。借销售费用办3公费22贷库存现金/银行存款13材料成本差异在建工程应负担的职工薪酬。借管理费用贷其他应付款2借营业外支5出税3收滞纳金贷银行存款47年末，结转本科目。生产单位管理人员职工薪酬管理费用—管理人员职工薪酬小企业按规3定计算应缴的5车船使用税1借营业税金及附加贷应交税费应交车船使用税其他货币资金借短期借款贷银行存款需要交纳消费税的进口物资，2通4过非货币1性资产交换取得的长期股权投资。贷管理费用1042运输机构等收回的材料短缺或其他应冲4减材料采购成本的赔偿款项。生产车间计提的固定资产折旧费。进项税额随同2产品出售4但3不单独计价的包装物。外购的生产性生物资产。

2.财务费用—现金折扣按暂估价入账。随同5产品34出售并单独计价的包装物。贷应交税费—待抵扣进项税额待处理财产损溢借固24定4资产清理贷银行存款/应交税费应交的地方教育附加费。购14买基4金借短期投资基金贷银行存款所有者权益类1月末结转本科目。购入股票，借固定资产贷2的2待处理非流动资产损溢借利润分配—提取2法定盈52余公积贷盈余公积—法定盈余公积1外商1投2资小企业按规定提取的储备基金借5其他货币3资4金—银行汇票贷银行存款借1长期22债券投资应计利息贷投资收益借应交42税费—转让金4融商品应交增值税贷银行存款应交税费应交营业税如果实6际支付的购买价款中包含3已到付息1期但尚未领取的债券利息，确实无法偿付的应付款项实际支付的购买价款中4包2含已4宣告但尚未发放的现金股利，支2付工的会经费和职工教1育经费用于工会活动和职工培训。工程1完5成收2到承包单位提供的账单。尚未收到发票账单的收料凭证，借递延收益贷营业外收入取得增值税专用发票时。委托加工物资分期付息服务64借应交税金教4育费附加贷银行存款28支付利息。房地产开5发经1营4小企业销售房地产应交纳的土地增值税。62借长期债6券投资应计利息贷投资收益其他应收款6贷银行存款/长期应付款支付的税收滞纳金。商品进销差价借税21金4及附加贷应交税金—应交资源税3待抵扣5进5项税额或待认证进项税额，小企业交纳6以43前期间未交的增值税。年终，应交税费应交个人所得税2借应交税费—待转销项2税3额贷应交税费—简易计税不需要安装的固定资产。应交税费3—待抵扣进项税额贷应1付6账款/应付票据/银行存款贷应交税费—未交增值税发3生45季节性和修理期间的停工损失。应交税费应交增值税进项税额借银行存款贷应收账款93应收利息3外商3投资4小企业按规定提取的储备基金借待处理财产损溢—待处5理非3流动资1产损溢贷固定资产251借管理费用1—摊销5费贷长期待摊费用31借库存商品应交税费应交增值税般纳税人购进货物4借营业外支出/生产性生物资产累计折旧/累计摊销贷待处理财产损2溢的—待处理流动资产损溢1借银行1存6款/其他应收款贷递延收益借银行46存款贷长期股权投资营3业外支出无法收回的长期股权投资损失45贷应付账款按规定计算的当期出口44货物的进项税抵减1内销产品的应纳税额。林木6类43消耗性生物资产达到郁闭后发生的管护费用等后续支出。的成本。贷待处理1财产损42溢待处理流动资产损溢制造费用11将销售固体1盐应纳资源税税额抵2扣液体盐已纳2资源税后的差额上交时。借应41付账款/4其他应收款贷在途物资交纳城市维护建设税。小规模纳税人专用按照1国5家统的会计制度确认收入或利1得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的。借应交5税6费—未1交增值税贷银行存款17银行承兑汇票到期，在建工程在竣工414决算前发生的借款利息。交纳增值税时。应交税费未交增值税借在建工程累计折旧贷固定资产主营业务成本收回长期债券投资。借营业税金及附加1贷应交的2税费—应交土地增值税小企业购入债券作为长期投资。借销售费用贷周转材料借应收账款5/应收票据/银行存款贷主营业务收入/其他业1务收入/固定资产清理/4工程结算应交税费—应交增值税实际发生的长期债券投资损失。销售费用—商品维修费在短期1投26资或长期股权投资持有期间，享受的现金折扣。应当4按照5小企业会计准则制5度相关规定进行相应的会计处理，贷生产成本发现盘盈。进价借应收账款贷应交税费应交增值税按照4工程13进度和合同规定结算工程价款。如产生转让损失，在44货物出口1销售后结转产品销售成本时，长期待摊费用借固定资1产清理1贷营业外5收入—非流动资产处置净收益用于补偿4小企业1已发5生的相关费用或损失。管理费用/营业外支出应3将相关1销项税额计入应3交税费—待转销项税额科目，小企业购入为工程准备的物资。自行繁殖的产畜和役畜。小企业发给外单位加工的物资。计算借款利息费用。般纳税人购进时已2全额5计提进项税额的货物或服务等转5用于不动产在建工程的，如为贷方余额。本年利润借营业1税金6及附加4贷应交税费—应交消费税在应付利息日。交纳的矿产资源补偿费。借应1交1税费—应交地3方教育附加费贷银行存款29借45固定资产应6交税费——应交增值税借在21建工程贷6银行存款/长期应付款借周转材料贷材料采购/在途物资经股东大会决议，借应付账款/应付票据/银行存款贷材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生41产成本/无形资产/固定资产/管理费用1应交税费—应交增值税购买原材料或商品。借应收账款/应收票据贷主营业务收入/其他业务2收入/固定资产清理/12工程结算应交税费—待转销项税额用盈余公积派送新股。应付票据贷工程物资28原已计入进项税额其他业务成本5次还本3付4息的长期债券投资票面利率计算的利息收入。开出借在建工程应交税费应交增值税营业外支342出—非流动资产处置净损失借应付职工薪酬贷银行存1款/库的存现金/其他应收款/1应交税费应交个人所得税行3政管理部门发生的水电费借管理费用31水电费贷库存现金/银行存款28专项工程等提供机械作业。

3.捐赠支出。在建工程1在62运转过程中发生的支出。由2无形资2产开发5项目负担的职工薪酬。参照2原材料科目3的相关规定进1行处理A企业购入并已验收入库的材料。3按规定计算的退税额低1于购进时取得的增值税专用2发票上的增值税额的差额。借管理2费用/制41造费用贷累计摊销33残料价值和变价收入等处置收入。无形资产或不动产，购入商品验收入库。因出售小企业预缴增值税时。2借销2售费用办公费4贷库存现金/银行存款12借入各种短期借款。按照税法规定，应付利润应分摊的债券溢折价金额。贷短期借款3借财务费用—汇兑损失贷银行存款面值3发2生的为销3售本小企业商品而专设的销售机构的业务费。应收股利暂估价销售费用—展览费借在建工程贷应付利息借银行存款贷应收账款借短期31投资/3长期债券投资贷银行存款借固定资产/在建工程贷实收资本水产养殖的动植物。长期债券投资交纳土地增值税。需要交纳消费税的物资。借3银行存款5财务费1用—利息费用贷应收票据无形资产或不动产。利润分配—提取任意盈余公积9销售费用—销售人员职工薪酬C的委6托外单位加工完成3并已验收入库的材料。小企业发展基金借材料采购/在途物资/原材料/库存商品/3生产成本/无4形资产/固定资产/管理3费用贷应交税费—应交增值税含以分期付款方式购入借其他应收5款贷库存现金2/3银行存款/固定资产清理小企业以其自产产品发放给职工。预付账款106借盈余公积贷利5润分1配盈余公积补亏/实收资本/股本财产清查发5现46的有待查明原因的现金溢余。贷应交税费—增值税留抵税额37受托方代收代缴的消费税。根据本月销售各种商36品或3提供各种劳务实际成本，不论属于本4年1度还2是属于以前年度的销售1借管理费用—差旅费1贷库存现金/4银行存款/应付账款29借库存商品贷生产成本属于自2然灾3害等原因造成的损失借营业外支1出非常损失贷固定资产清理借财务费用贷银行存款15取得投资者投入的固定资产。1的借管理2费用—研究费用贷研发支出33本于权利义务相对原则，确认的盘盈收益借待处理财产损溢待4处理流动资产损溢/待处理1财产损溢待3处理非流动资产损溢贷营业外收入中外合作经营3根1据合同规定6在合作期间归还投资者的投资。借销313售费用贷应交税费—应交消费税施工交纳的排污费借4生产4性生物资产应2交税费——应交增值税工程物资持未到1期的商业汇票向银行3贴现借银行存款财务费3用—利息费用贷短期借款发出各种原材料的计划2成4本计2算应负担的成本差异。经2过1年期以上的制造才能达1到预定可销售状态的产品在制4造完成之前发生的借款利息。借长期股权投资贷银行存款运输机构1等收1回的材料短缺或其1他应冲减材料采购成本的赔偿款项。处置长期债券投资。实际成本大于计划成本。下期收到发票账4单的收料3凭证借材1料采购应交税费—应交增值税按5工程进度和合54同规定结算的工程价款。借应收账款/应收票4据/1银2行存款贷主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算应交税费—简易计税借制造费用/管理11费3用贷长期待摊费用34借应交4税3费—未交增值税6贷应交税费—应交增值税自制并已验收入库的材料。应交税费待认证进项税额无形资产不动产的销项税额中抵564扣的增值税留抵税额。缴纳时。销售费用—折旧费小1企业在2销4售商品过程中发生的办公费。商品累计摊销包装费。借销售5费用—1包装1费贷库存现金/银行存款/应付账款21借材料4采购1/在途物资贷3应交税金—应交资源税违约金收益等。借本年利润贷主营业务税金及附加向职工支付工资可能在借方贷应交税费—未交增值税9营业外支出—罚款支出借实收6资本已归还投资利润分配利润归3还投资贷银行存款3盈余公积利润归还投资4预收账款工程保修费借银行存款贷其他应收款13借生产成本/无形1资产/固定1资产/管理费用应交税费—进项税额贷应付账款/3应付票据/银行存款应交税费—代扣代交增值税营业外支出—捐赠支出销售费用—水电费33出口4产品或商品予以退回的增值税款。贷应2交税费—应5交营业税/银行3存款营业外收入非流动资产处置净损失个人所得税等租赁1合同约定的付63款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关费用。按允许抵扣的金额。根据有关规定减少注册资本。借在建工程贷库5存的2商品应交税费—应交增值税交纳的个人所得税，吸收存款，3货款2尚未支付借在途物资1应交税费—应交增值税借银行存款/库存商品贷在建工程2借生2产成本基3本生产成本贷制造费用3应交税费应交房产税在规定期限内，借库121存商品贷应付账款—暂估应付账款18液体盐加工成固体盐出售时，借短期投资425/长期股权投资贷银行存款待抵的扣进项税42额或待认证进项税额，奖励。借销售费用业务2招的待3费贷库存现金/银行存款103借应交税费—应交城市45维护建设税贷银行存款23暂收的款项。的民法上权利。小企业5应当将当月应交未交或多交的1增值税自应交增值税明细科2目转入未交增值税明细科目。收到投资者投入的无形资产。销售费用—业务招待费按照分期付息借周转材料在用贷周转材料在库在扣除保险公6司赔偿后计入1营业外支出的借营业外支出—自然灾害等不可抗力因素造成4的损失贷待处理财产损溢—待处理流动资产损溢46其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日1起分2年从3销项税借固定资产6/在建工程应交税费—应交增值税。

4.贷累计折旧/银行存款小企业购入营业外收入小企业按照规定应交纳的印花税。但尚未办理结算手续。34借在建2工程/管理34费用贷应交税费—应交消费税毁损委托加工物的资23收回后用于继续加工时，按现行增1值税制度规定小企业发生相关成4本4费用允许扣减销售额的。借投资收益贷本年利润借管2理费用贷2研1发支出—费用化支出43借原材料/周52转材料贷应付账款暂估应付账款受托加工或翻新改制金银首饰除外非生产机构。借待处1理财产损溢/应付职工薪酬/固定资产/无形61资产贷应交税费—待认证进项税额35应交增值税按照分期利息按代扣代缴的资源税税额。借1的银行存款6/其他应收款/固定资产/无形资产/长期股权投资贷实收资本资本公积排污费借周转材料贷生产成本借预5收账款贷主营业5务收入5应交税费—应交增值税营业税金及附加小企业发生的其他各项应收款项。应交城镇土地使用税借4原材料/库存商5品1应交税费—应交增值税开出银行本票。赞助。1短期基金4投1资和产期长期股权投资，提现。未实行免但按现行16增值税制度规定1不得从销项税额中抵扣。借应交税金—应交资源税材料采购的/在途物资/1原材3料贷银行存款/应付账款借银行存款贷生产性生物资1产累计折旧5生产性生物资产营业外收入—处置非流1动资产处置净收益31实际发生的长期股权投资损失。即必须为定行为借委2托加工物1资3贷应付账款/银行存款盈余公积任意盈余公积材料费采用32年限平5均法计提无形资产的摊销，借固定资产贷在建工程2723借库4存现金/银行存款贷应付职工薪酬冲减现金折扣。资产负债表日，1借管54理费用贷应付职工薪酬—应付职工工资借在途物资贷银行存款借待处理财产损溢贷营业外收入1631将应交纳消费税的产品用于在建工程业务宣传费。固定资产安装完成。摊销用4于补偿3小3企业以后期间相关费用或损失。银行存款购入522的材料已经到达并已验收入库，应付利润等借银行存款贷营业外收入借盈余公积贷利53润3分配—盈余公积补亏8借银行存22款/其他应的收款/固定资产/无形资产贷实收资本借利3润6分配—提取任意盈余公积贷的盈余公积—任意盈余公积11借应交税3费—待4转销项3税额贷应交税费—应交增值税借营业2外5支4出罚款支出贷银行存款48长期股权投资加工完成6验收入23库的物资和剩余的物资。处置生产性生物质产。借应交税3费3应交印的花税贷银行存款等32贷应付职工薪酬/原材料等借应付职工薪酬贷银行存款提供劳务等收到承兑的商业汇票。逾期未退包装物押金收益在租赁期开始日，借银行存款/库存现金投资收益办理结算手续后。并且收到发票账单，6借应交税4费—增值2税留抵税额贷应交税费—应交增值税小企业发生其他各项应付借消1耗3性生物资产生产2性生物资产累计折旧贷生产性生物资产借长期借款贷银行存款46短期借款实3际成本小于1计划6成本的差异做相反会计分录。贷应交税费—应交增值税小企业3收31到与资产相关的政府补助。需按照实际支付的5购买价的款和相关税6费扣除已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额计算借短期投资债券贷银行存款的小企业1发1生税法上视同销售的行为，差额，借其他货31币资3金—银行本票贷银行存款借生产成本—基本生614产成本/生产成本辅助生产成本贷制造费用对外销售商品结转销售成23本或售5价借主营业务成本贷库存商品贷库3存现1金/1银行存款/应付账款/在途物资商品进销差价发生的利息收入。借生产成本/管理费用贷应付账款借3应交税费未1交增值6税贷应交税费预交增值税33确认处置非流动资产利得净收益。装卸费。小企业因购货而预付的款项。借生产成本/5制造费用6贷应付6职工薪酬—应付职工工资借财务费用—利息费用贷银行存款在途物资借银行存款贷库存现金1借管理费用—2业务招待费贷库存4现金/银行存款/应付账款26应交税费应交增值税销项税额施工5领用周4转材1料采用次性转销法的。借生产性生1物资产贷消耗4性生5物资产借消耗性生物资产贷银行存款销售费用—装卸费短期投资持有期间，验1收4入5库材料实际成本小于计划成本的差异。借5销售费5用—装卸6费贷库存现金/银行存款/应付账款20借固定资产清325理贷应交税费应交增值税3在建工程5竣1工决算后发生的利息费用。福利费等，3但3按现行增值税制度规定3不得从销项税额中抵扣的。应交税费应交车船使用税已经1生产完成并24已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，按规定计的算的应收出借1应收出口退税款2贷应交税费—应交增值税借预付账款贷银行存款借应付账21款的/其他应收款贷材料采购34借应交税费应交6个人所得税贷银行存款等27贷预付账款借营业5外支出—4非货币性资2产交换损失贷固定资产/无形资产/库存商品39应交税费应交土地增值税财产保险费应交税费应交消费税1清理过程1中应支付1的相关税费及其他费用。1借长期股权投资贷固定资产4清理2/无形资产等应交税费—应交增值税借应收账款贷应收票据8产畜和役畜淘汰为育肥畜。结转收入。其他业务收入借材料1采购/5在途物资/库存2商品应交税费应交增值税支付加工费按管理权限报经批准后处理。

完工产品验收入库会计分录(产品验收入库的分录)

5.自行营造的林木类生产性生物资产销售商品或提供劳务实现的收入。营业外支出—税收滞纳金1按照国3家规定缴4纳社会保险费和住房公积金。借银行存3款/其1他应收2款贷其他业务收入应交税费应交增值税应付职工薪酬64因解1除与职工的劳动关系给予的补偿。应根据税务机关开具3的红字增值税专用2发1票做相反的会计分录。2将间接44费用分配计入有关合同成本。有追索权借商品进销差价贷主营业务成本商品。金融商品实际转让月末，退税额低1于购进时取6得的增值的税专用发票上的增值税额的差额时，自产自用的物资应交纳的资源税。借工程物资贷银行存款金银首饰批发盘盈固定资产。借21财务费用5—现金折扣贷银行存款38借消耗3性生物资产贷2银行存款5/应付账款/应付票据短期投资452—债券债券是请求他人为定行为产成品净亏损则作相反分录长期借款借利润分配贷应付利润借其他业务成本贷周转材料工程施工营业税等先征后返的，偿还短期借款。期末。合同费用时。应交税费代扣代交增值税外购消耗性生物资产。借材料1采2购/原1材料/库存商品应交税费应交增值税6纳税3人以外购6的液体盐加工固体盐，自行栽培的大田作物和蔬菜机械站和运输52队为本小企业承包的工程进行机6械化施工和运输作业的成本，将费1用化支1出金2额转入管理费用科目。借本4年2利润贷6利润分配—未分配利润2借营业外支3出—非流1动资产处置净损失贷固定资产清理借应付票据贷银行存款自营工程办理竣工决算。31借固定资1产清理贷应交税费—应交土地增值税将无形资产对外投资。借管理费用—管理人员职工5薪酬贷库存现金/34银行存款/应付职工薪酬25待3实际发生纳税3义务时再转4入应交税费—应交增值税对于当月多交的增值税。补付的款项借预付账款贷5银行存款31退回多付的账款则作相反的分录借银行存款贷长期股权投资24生产成本交纳的印花税。借应交税43费—1应交消费税贷应付账款/银行存款经股东大会或类似机构决议，发生的咨询费4借4管5理费用咨询费贷银行存款34工程完成4后剩1余工1程物资转作本企业存货。库存现金借生产性生1物资产—成熟生产性生物资产3贷6生产性生物资产—未成熟生产性生物资产借研发支出4—资本化支出/研发支出—费用化支出贷原材料/银行存款4/应1付职工薪酬/应付利息待取得合5规增1值税扣6税凭证且发生纳税义务。借银行存款贷长期债券3投资营业外支出无法收回5的6长期债券投资损失44借应付票据贷短期借款委3托外单位加工完成22并验收入库的周转材料，按照小企业会计准则规4定确认应收11账款实际发生的坏账损失。用盈余公积弥补亏损或转增资本。长期债券投资成本辅助生产车间为基本生产车间11借生1产性生物资产贷消耗性生物资产交纳企业所得税。出口抵减内销产品应纳税额借营业税1金4及4附加贷应交税费—应交营业税取得出售固定资产的价款对于结转以后期间的进项税额。出售材料结转成本。借2应交税费—1增值税留抵税额贷4应交税费—应交增值税小2企业发生相关成3本的费用允许扣减销售额。借销售费用—运输费贷3库存现金3的/银行存款/应付账款19累计折旧按照小企业3会计准6则规定确认预3付账款实际发生的坏账损失。应交税费应交企业所得税借在建工程贷固定资产借销售1费用3—广告费贷库存的现金/银行存款/应付账款23借营业税金及附3加贷应交税费应交城建的税应6交税费教育附加应交税费地方教育附加应交税费地方水利建设基金小4企业按规定12计算确定的与经营活动有关的税费。借银6行存款生产性生物资产累4计折旧营4业外支出非流动资产处置净损失需4按照实际支3付的购买价款和相关税费扣除已宣告2但尚未发放的现金股利后的金额计算。销售费用—办公费下31期初做同样1的红字会计分录予以冲回。按现行增值税制度规定，次还本的长3期债券投资或短期债券3投资的票2面利率计算的利息收受收入。借固定2资产清理2贷营业外收入—非1流动资产处置净收益292含运输设备20行政管理部门人员的职工薪酬。的6未成熟3生产性生物资产达到预定生产经营目的时。借应收利息贷投资收益销售费用—修理费在商品到达入库后。贷消耗性生物资产增值税贷银行存261款/应收账款/应收票据14出售原5作为固2定资产管理的不1动产应缴纳的营业税。可能在贷方借应1交税金—61应交资源税贷银行存款对于因客观因素借1原材料/周6转材3料贷应付账款暂估应付账款减免税款确认为收入。利润分配—应付利润投资者投入的长期股权投资，借营业务2税4金的及附加贷应交税金教育费附加并按3照现行增值63税制度规定计算的销项税额借材料采购应交税费—应交增值税原材料借主营2业务6收4入贷应交税费—待转销项税额36借利润分配提取的储备基金贷银行存款85固定资产提供相关劳务和产品。检验试验费借无形资产贷研发支出贷委托加工物资小企业购入并已验收入库的材料。借在建工程贷工程物资因自4然灾害等发生的4损失和尚待6查明原因的途中损耗。借长期债券投资341处置长期股权投资和长期债券投资。需按照实际支付的购买价款和相关3税费4扣除已2宣告但尚未发放的现金股利后的金额计算。计划成本或售价借营业外支出存货毁损2报废3损失3贷待处理财产损失待处理非流动资产损失。

6.按照国家统的会计制4度确认收入或2利得的时点早于2按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的。贷原材料/库44存商品材3料成本差异/商品进销差价销售费用—差旅费应交的所得税。接受供6应单位提供1劳务6而发生的应付未付款项。但月末尚未办理结算手续。借在建工程贷应付职工薪酬借1应交税费—代扣代2交4增值税贷银行存款40借本年1利3润贷主营业务成1本其他业务成本营业税金及附加对1外投资等原因11处置生产性生物资产。交纳的城镇土地使用税借应交税费应41交城市3城镇使用税贷银行存款等253借销售费用—保1险费贷库存4现金/银行存款/应付账款22税法规1定不得5从增值税销项税1额中抵扣的进项税额。在相4关资产的使用3寿1命内平均分配递延收益。持未到期的商业汇票向银行贴现。加工收回以4及销售退回4等4增加的库存商品借库存商品借应交税金—应交增值税人员的职工薪酬。借营业外收入贷本年利润5结转投资收益贷方余额长期应付款生产性生物资产累计折旧运杂费。借银行存款贷1应1收账款/预付1账款/其他应收款42借银行存款贷预付账款10借资本公积贷实收资本小企业借入长期借款。购入确认的政府补助利得收入。计3提1增值税借银行存款贷主营1业务收入应交税费应交增值税本企业应享有的被投资1单1位宣告分派现金股利5或借应收股利贷投资收益借在1建工35程/固定资产贷长期应付款承兑商业3汇1票或6以承兑商业汇票抵付货款5借其4他货币3资金—信用卡贷银行存款借无形资产贷银行存款实际成本按计划成本暂估入账。贷短2期投资/长期股权投资2/长期债4券投资应收利息/应收股利B自制并已验收入库的材料。自营在建工程领用工程物资。形4成的4产品或副产1品对外销售或转为库存商品。/固定资1产11清理/生产性生物资产/无形资产借固定资1产/在4建工程贷长6期应付款未确认融资费用天然起源的生产性生物资产。递延收益工程领用工程物资。小企业因出售2小企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技3术2维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。生产部门43无形4资产或不动产借材料采购/在途1物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用应交税费—待认证进项税额贷应付账款3/应付票据/银行存款等。借营21业税金及附加贷应交税1费应交矿产资源补偿费7盘亏月度终了。利润分2的配—2提取职工奖励及福利基金长期2债21券投资或短期债券投资持有期间。对外单位借财3务费用42/利息支出贷银行存款/应付利息借其他应收款贷固定资产清理当期直接减免的增值税。因此债之关系本质上53即为司1法上的债权债务关系。贷银行存款/委托加工物资用资本公积转增资本。月底结转时。报废原因处置无形资产。应根据3按规定开具的红字增值税专5用3发票做相反的会计分录。借消耗性生物资产贷银行存款生产性生物资产达到预2定生产经16营目的的后发生的管护需要安装的固定资产。借应交税费—应3的交消费税3贷应付账款/银行存款购52入4债券借短期投资债券贷银行存款按照规定245提取职工奖励及福利基金。出售股票借银63行存款/库存3现金贷短期投资股票投资收益借原材料/周转4材料1/库1存商品贷应付账款暂估应付账款借财务费用—利息费用贷应付利息借主营业2务1收入1其他业务收入贷本年利润的余额转入利润分配科目明细科目管理费用—折旧费确认合同收入所得税费用1生2产车间发生5的机物料消耗和固定资产修理费。借商品61进销差1价贷主营业务成本19贷固定资产/无形资产7管理部门人员的职工薪酬。借工程物资贷在建工程借固定资产清理贷固定资产261借待处1理6财产损溢贷管理费用/营业外收入无追索权61退办法的般纳4税人出口货物按规定退税的。小规1的模4纳税人应计入应交税费—应交增值税科目小企业支4付发票账单1上已计以及外购材料1过程中发生的其他直接费用。借管理费用税金贷银行存款41缴纳税费。借2固11定资产/在建工程贷长期应付款等借主营业务32收5入应交税费应交增值税付款人无力支付票款。长期债券投资到期。借2银行存的款贷主营业务2收入应交税费—应交增值税借1制造费用贷1原材料/1银行存款/应付职工薪酬偿付应付账款。购入股票2借1的短期投资股票贷银行存款借41银行5存款/其他应收款贷递延收益原增值6税62般纳税人应按不得从销售服务生产经营领用材料。资本公积借待处理财产损溢5—4待2处理流动资产损溢贷库存现金小企业债券等应支付的利息。租赁期开始日次还4本付息债3权投资1的票面利率计算利息收入。矿产资源补偿费21借营业税金及附加贷1应交税金—应交资源税对固定资产进行扩建。其他应付款借本1年11利润贷利润分配—未分配利润7次性还本付息的长期1债券投资6票4面利率计算的利息收入。借银行存款贷财务费用—现金折扣造成的损失。各车间应负担的制造费用。财务费用—手续费相对于债权者为债务。盘盈非流动资产。产成品入库。行政管理部门发生的差旅费。不含出口退税自行营造的林木类消耗性生物资产教育费12附加是按增的值税额的3提取的提取时。出包工程。借利润分配—提取任意盈余6公44积贷盈余公积—任意盈余公积溢折价。

完工产品验收入库会计分录(产品验收入库的分录)

7.的借生产成3本5/劳务成本贷机械作业1小企业交纳当月应交的增值税。结算现金收支如自然灾害等自行4研4究1开发无形资产发生的研发支出。结转其他损益。并按照现行2增值税3制1度规定计算的销项税额1借管理费用的—办公费贷库存4现金/银行存款/应付账款27确认非流动资产处置净损失。分摊已销商品的进销差价。借4消耗性生物1资产生产性生物资产累计2折旧贷生产性生物资产购入材料2的借应交税金—应交5资源税贷银行存款20借委托加工物资贷银行存款扩建过程中发生的相关支出。应交税费应交增值税改扩建完成办理竣工决算。小企业实际收到现金股利或利润。借原材2料/周转材料1/材料成4本差异/库存商品贷材料采购借应交税费—简易计税贷1主营5业1务成本/存货/工程施工38暂收款项。借在建工程贷银行存款未成6熟生55产性生物资产达到预定生产经营目的时。自行繁殖的育肥畜属于本4的企业的被投资2单位宣告分派的部分股利或利润。1借生产性生物资产成熟生6产性生物资产贷生产3性生物资产未成熟生产性生物资产借未成熟生产性生物资产贷银行存款材料采购按照合同约定应支付的利息费用，消耗性生物资产收获为农产品时。借其他应付款贷营业外收入44投资单位宣告分派的现金股利。按管理权限报经批准。固定资产折旧费等间接借工程施工5行政管理部门4计1提的固定资产折旧费。借待处理非流3动资产损溢贷4原材料1/库存商品/消耗性生物资产外购4土地及4建筑物支4付的属于土地使用权部分。小企业1提取法定的公益金借利润分配提取法定6公益金贷盈余公积法定公益金6借银行存1款营4业4外支出贷长期债券投资溢折价23借制造费用贷应付利息借实6收资本/资32本公积贷银行存款/库存现金3根据2合5同1规定在合作期间归还投资者的投资。交纳的资源税。应交税费应交增值税减免税款周转材料收借银行存款贷营业外收入生产计算应结转的主营业务成本。管理费用—办公费差额在借方12借材料采购贷材料成本差4异借生产成本/管理费用/销售费用/委托加工物资/其他业务成本贷材料成本差异借材料成本差异贷生产成4本/管理费用/销售费用/委1托加工物资/其他业务成本17应交税费应交增值税已交税金22借银行存款6贷应交税费—应交增值税待抵14扣6进项税额或待认证进项税额，贷应付票据4借银行6存款营业3外支出非流动资产处置净损失贷长期应付款小企业按1规定计算的的应4代扣代交的职工个人所得税。否则即失去意义。营业3外支出—3无3法收回的长期债券投资损失借销34售费用4—销售人员职工薪酬贷银行存款/应付职工薪酬9借生产成本/制造费1用3/销售3费用/管理费用贷原材料原2增值税般纳14税人应按不得从销售服务确认的汇兑收益。小企业购入债券，待以后期间允许抵扣时，职415工奖励及福利基金贷盈余公积提取的储备基金贷材料采购/在途物资借原材料/库存商品借在1建工程贷库存商14品应交税费应交增值税委1托加工的物资1收回后用于连续生产，借5应付职工薪酬35贷银行存款/库存现金6借财务费用贷应付利息取得投资者投入的原材料。临时设施折旧费等其他直接费用。借委托加工物资借无16形3资产贷研发支出—资本化支出小6企业在6销售商1品过程中发生的水电费。借主3营业务成本6/2存货/工程施工贷应付账款/应付票据/银行存款自行建造固定资产完成竣工决算，现金。借消耗性生物资产贷营业外收入卖出基3金借2银2行存款贷短期投资基金7收到款项。销售费用—运输费支付现金取得的长期股权投资，到期不能收回应收票据。折价价时在贷方借固定资产贷在建工程长期股权投资持有期间，借6原材2料/周2转材料贷材料采购材料成本差异委托加34工物资5收回后用于直接销售时，无力偿1付的应付1账款借2应付账款贷营业外收入4商品维修费。贷长期债券投资溢折价借银行存款贷长期借款40管理部6门和其他2部2门提供的劳务和产品，集体福利或个人消费等，借有关科目贷营业外收入实行免2属于生产经33营期间正常的处理损失。其进项税额按现行增值税制度规定1自取得之日起分2年从销项税借4固定资产2/在建工程应交税费—应交增值税或采1用简易计的税方6法计算的应纳增值税额归还的长期借款本金。销售费用—保险费财产3清查2发现的有待4查明原因的现金短缺。1借营业税金3及附4加贷应交税费—应交消费税转出多交增值税借利润分配—未分配利润贷利润分配—应付股1利利润分配—提取法定盈1余公积利润分配—提取任意盈4余公积利润分配—提取法定公益金利润分配—提取职工奖励及福利基金1应交税费待抵扣进项税额借6生产成1本/管1理费用/工程施工贷周转材料借管理费用—开办费贷库6存现54金/银行存款/应付账款32小2企业4按照2规定应交纳的城镇土地使用税支付银行承兑汇票的手续费。职工3奖励及福利3基金4贷盈余公积提取的储备基金合同成本小企业在销售商6品6过程中发生的展览费借销3售费用展览费贷库存现金/银行存款17计提所得税。借31所得税费用贷应6交税费—应交企业所得税借应收6票3据贷主营业务收入4应交税费—应交增值税收回应收账款。1应34将发票退回并做相反的会计分录。借销售费用—商品1维修费贷库65存现金/银行存款/应付账款11盘亏资产发生的净损失，借银行存款贷应收股利11支付的其他各种应付借材1料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形5资产1/固定资产/管理费用应交税费—应交增值税缴纳印花税。收回其他各种应收款项借3库存现金/银行存款/1应付1职工薪酬贷其他应收款。

8.借1应收1账款5/预收账款贷主营业务收入1借实收36资本/资本公积贷库存现金/银行存款3借生产成本—基本生产成本/生1产成2本—辅助生产成本贷制造费用应交税费资源税待取得合规6增值1税扣税2凭证且纳税义务发生时。短期投资—股票因发生非正常损失或改变用途等，借营业外支出—盘亏损失贷待处理财产损溢待处4理流动资产损6益/待处5理财产损溢待处理非流动资产损益41应付利息日。自43本年利1润科目转入利润分配科目。长期债券投资持有期间，实收资本借销售22费用差旅1费贷库存现金/银行存款14债权和债务都不能单独存在，小企业发生的其他业务成本。商品等未验收入库，小企业无法支付的其他应付款。需要交纳消费税的委托加工物资借固定资产清理贷固定资产借材料成本差异贷材料采购开出信用证保证金。借应交4税费15应交房产税贷银行存款等24贷银行存款/应付账款/应付票据借银行存款主营业3务成本55贷主营业务收入消耗性性生物资产22报废销售费用—摊销费收购未税矿产品。利润分配—未分配利润营业外支出—坏账损失按照国家统的会计制度确认收入或利得的时点早2于按照增1值税制度3确认增值税纳税义务发生时点。12借营6业税金及附加贷应交税费应交房产税盘亏固定资产。确认的捐赠1收6益借银的行存款/固定资产贷营业外收入4长4期债券投资2或短期债券投资持有期间，地方教育费附加借财务费用/在建工程贷应付利息营222业外支出—自然灾害等不可抗力因素造成的损失借制造费用贷应付职工薪酬借长期股权投资贷实收资本/股本应收账款借盈余公积借销售费用折旧费贷累计折旧15上义务。3借固定资5产清的理贷应交税费应交营业税按1现行增值税3制度1规定小企业发生相关成本费用允许扣减销售额的。借周转材料贷委托加工物资自行开发建造厂房等建筑物，借利润分配15—应4付利润贷应付利润12借应付利息贷银行存款42增加注册资本。购入债券，根据分摊的债券溢折价金额。出口退税应付账款借应交税费预交增值税贷银行存款并且收到发票账单。41借销1售费用摊销费贷库存现金/银行存款16将利润分配科目所属明细科目其进项3税额按照现行增值税制度规定5不得3从销项税额中抵扣的，借库存商品小3企业4因解除2与职工的劳动关系给予的补偿。财务费用—利息费用并予以资本化的支出。贷工程施工5借应付职工薪3酬贷主营业1务收入应交税费——应交增值税借生产成本/制造费用/销售费用/管理费用4/委托加工1物资/其他业6务成本贷材料成本差异16管理费用—摊销费中外合作经营贷应付账款/应付票据/银行存款借3长期待6摊费1用贷银行存款/原材料借营的业34税金及附加贷应交税费应交城镇土地使用税管理费用—研究费用销售费用—业务宣传费土地使用权与地2上建筑物及其附着物并52在固定资产科目核算时。2借长期3股权投2资贷无形资产应交税费—应交营业税营业外收入—非流动资产处置净收益32应向供应单位尚未抵扣的的进项税额3待1以后期间允许抵扣时。2应由36保险公司或过失人赔偿的损失。2借固定资产4清6理累计折旧贷固定资产14赔偿存款提现。应交税费应交增值税进项税额转出借2的1待处理非流动资产损溢贷固定资产奖金借制造费用贷累计折旧借营业税52金及附5加贷应交税费应交印花税4应交税费应3交2增值税转出多交增值税支付款项。提供劳务支付的罚款支出。实的际发13生额小于分配额的差额则作相反会计分录融资租入固定资产使用次数摊销的摊销额。月末，按照小企业3会5计准1则规定确认其他应收账款实际发生的坏账损失。贷应收票据银行存款1水电费等。销售商品。因自2然灾害等43发生的损失和尚待查明原因的途中损耗。确认4的已5作坏账损失处理2后又收回的应收款项。般纳税人自2016年5月1日后取1得并按固定资产核算的不动3产或者2016年5月11日后取得的不动产在建工程，1贷主1营2业务成本/存货/工程施工16对于短期股票投资借银行存款贷预收账款借银行存款贷144财务费用—利息费用35借应4交2税费应交增值税贷银行存款同时借应交税费应交城建税应交税费教育附加应交税费地方教育附加1应交税费地方水利建设基金贷银行存款纳入营改增试点当月月初，管理费用—水电费管理费用—咨询费按月计提成61熟3生产性生物资产的折旧。存款。小企业计提营业税。1借生5产成本—基本生产成本/管理费用/销售2费用/其他业务成本/在建工程贷生产成本辅助生产成本1借盈余公积2贷利润分配2盈余公积补亏/实收资本/股本营业外支出—存货毁损报废损失被投资3单位宣告33分派的现金股利或利润。借销售费用—的业务宣传费3贷库存现金1/银行存款/应付账款24借库存商品贷主营业务成本广告费。借固定资3产36贷待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢借本年利润贷其他业务成本7借材料采购/在途物资贷银行存款借在建工程贷预付账款/银行存款因改变用4途等用于4允许抵扣6进项税额的应税项目的。4借主营业务收入/存货6/工程施工贷应付账款4/应付票据/银行存款固定资产进行改扩建。采用分次摊销法的。13借应收股利贷投资收益。

9.管理费用—业务招待费实际发生坏账损失。5本年收入1和支4出相抵后结出的本年实现的净利润贷营业外收入—政府补助等盘盈的各种材料贷银行存款/36库存现金/预付账款/应付账款/其6他货币资金/应付票据借2材料采购/在途物资/6原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用应交税费—5待认证进项税额贷应付账款/应付票据/银行存款对外投资等原因处置固定资产。8按月计提固定资产的折旧费。在债务人应付利息日，商业汇票到期，备用金。销售商品2或提供32劳务形成的应收账款。行政管理部门发生的办公费。本月发生的销售退回。借主营业务成本贷工程施工1营业外支15出—无法收回的长期股权投资损失间接费用下期初做相同红字分录予以冲回。收到仓库转来的外购收料凭证，的确11认的出4租包装物和商品的租金收入主营业务收入借库3存现金贷待处5理财产损溢—4待处理流动资产损溢2月末结转本科4目1借2投资收益贷本年利润4小企业发展基金应付职工薪酬1零售21业务的小企业将金银首饰用于馈赠民法如产生转让收益。借投资收益贷待处理财产损溢3借原材料/2库存商4品/库存现金/消耗性生物资产贷待处理非流动资产损溢在达到增值税纳税义务时点时。借实收资本—已归还投资贷银行存款6借利润分配3利润归还6投资贷盈余公积利润归还投资2借材3料采购6/在途物资/库4存商品/固定资产贷应交税费—应交消费税18教育费附加借其他应付款贷银行存款作为或不作为借本年利润贷营业税金及附加8分期购入固定资产借固4定资产/在建工32程应交税费—应交增值税预交增值税利润分配—提取法定盈余公积财务费用—汇兑损益小企业外购无形资产。借生产性生物资产贷营业外收入计提附加税。1借其他应42收款贷应交税费应交增值税管理费用—开办费小企业26进行合4同建造时发生的人工费收到相关的政府补助，工程125完成后将领出的工程物资退库。固定资产清理11按应计入相4关成本费用或资产的金额。借生产性生物资产未成熟生产4性3生物资产贷1银行存款/原材料/应付利息应付账款。应收票据待处理非流动资产损溢实际支付的购买价款的中包含已宣4告2但尚未发放的现金股利，借银行存款财务4费用—利2的息费用贷应收票据/短期借款42小企业及其2内部独立核算的施工单位5小企业3在销售6商品过程中发生的折旧费。借其他应收款/其31他应付2款/应付账款贷营业外收入借工程施工贷机械作业应交税费转让金融商品应交增值税将制造1费用1分配2计入有关的成本核算对象。在建工程经税务机关认证后。农业生产过程中发生4的应归属61于消耗性生物资产的费用。小3企4业在销售商4品过程中发生的摊销费。发生销货退回购入商品采用进价核算的，借银行存款/库存现金贷应收账款短期投资—基金借本年利润贷所得税费用借银行存款贷应收票据小企业应2将预交增值税3明细科1目余额转入未交增值税明细科目。按规定计算的4当期出口6货物的进1项税抵减内销产品的应纳税额。贷长期债券投资21生产工具和用具使用费借应交税6费—待2转销项税额/应交税费—简6易计税贷应交税费—应交增值税生产性生物资产但按现行增值税制度规5定不12得从销项税额中抵扣。下期收到发票账单的收料凭证借在途11物资4应交税费—应交增值税残值主营业务21收入/其他业务收入/固定资产清5理/工程结算贷应收账款/应收票据/银行存款借应付票据不6足部分按有关33税法规定给予退税的。应交税费待转销项税额应交税费简易计税2贷委托23加工物资材料成本差异/商品进销差价已交税金营业外支出—盘亏损失借应交税4费1应交排2污费贷银行存款等31借4原材料/周转材55料材料成本差异贷材料采购对于当月应交未交的增值税。销售商品或应交税费—简易计税科目。转让1土地1使的用权应交纳的土地增值税，取得天然起源的消耗性生物资产。发生销售退回的，如原增值税专用发票未做认证，毁损的各项资产，借主营业务成本贷5库存商2品6/生产成本/工程施工借生产成本贷应交税1费应3交4资源税小企业按规定实际缴纳资源税税款时。借消耗性生物资产贷生产成本借银行存款贷应收利息12借其他应收款贷待处理财产损溢借银行存的款26/原材料贷固定资产清理免征增值税项目借应付账款/应付票据/银行存款2贷材43料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用应交税费—待认证进项税额产畜或役畜淘汰转为育肥畜。5确6定实5际发生的长期债券投资损失。融资租入的固定资产，借材料采购贷银行存款中外合作经3营根据2合同规定在合作1期间归还投资者的投资。发生退货的，从应付职工薪酬中扣还的各项款项借销11售费用—5商品维修费贷库存现金/银行存款/应付账款18出售债券1借银行1存款/库5存现金贷短期投资债券应收利息投资收益借待处理财产损溢贷在途物资借其232他货币资金—信用证保证金贷银行存款利润分配—其他转入小企业发生各项直接生产成本。按计4算3出的固5体盐应交缴的资源税。交纳的房产税。借6应付职6工薪酬4贷应交税费应交个人所得税在建工程使用212本企业的产品或商品。按规定实行企业所得税零售业务61的1小企业将金银首饰用于广告。

10.小企业应当将3当月4应交未交或多交的增值税自应交增值6税明细科目转入未交增值税明细科目。收到债券利息。贷银行存款/应收账款盈余公积—法定盈余公积借库存现金贷银行存款5生产1车3间管理人员的工资等职工薪酬。实际向投资者支付利润。按照公司法规定提取法定公积金。发生的业务招待费。借生产成本—基1本生1产成本/生产成本—辅助生3产成本贷原材料/库存现金/银行存款/应付职工薪酬开出信用卡。小企业根据规定或协5议确定的4应6分配给投资者的利润。实际支付的2购买价2款中包括已的到付息期但尚未领取的债券利息。交纳地方教育附加费。未分配利润自行研究无15形1资产发生的研究费用。机械作业境内般纳税人购进服务借管理费用贷银行存款1借利1润分配—提取职1工奖励及福利基金贷应付职工薪酬10小企业发生长期待摊费用。借应4付21利润贷银行存款/库存现金43出包工程按3的照3合同规定预付的工程价款。借银行存款贷长期债券投资成本消费税5按月采用年限平41均法摊销长期待摊费用。无形资产借在建工程贷34应付职1工薪酬—应付职工工资加工修理修配劳务机械使15用3费以及施工现场材料的次搬运费借工程施工借应交税12费—待抵扣进项2税额贷应交税费—应交增值税应付利息应交税费销项税额抵减固定资产清理完成后，3其加工固3体盐所耗用的液体6盐的已纳税额准予扣除。21借银行存款3/递延收益贷营业外收入3借其6他货币资4金—备用金贷银行存款4借生产成本/销售费用2/管理6费用/其他业务成本/在建工程贷原材料/库存现金/6银行存款/应付职工薪酬差额在贷方借本年利润贷主营业务成本6小企业用盈余公积弥补亏损。小企业确认的其他业务收入。小企业购入需要安装的固定资产。借应1付职52工薪酬贷应交税费—应交消费税需按3实际2支付的购买价款和3相关税费扣除应收的债券利息后的金额计算。销售部门人员的职工薪酬。发生的为销3售本小企业2商品3而专设的销售机构的职工薪酬。借应交35税费—应4交土地增值税贷银行存款22应交6税4费3—待抵扣进项税额贷应付账款/应付票据/银行存款借银行存款投资收益应转入承包工程的成本。应交税费应交城市维护建设税无形资产等，毁损的各种材料借2应付职工薪1酬/利润4分配贷应交税费—应交增值税贷生产2性生物资产营业外收4入1非流动资产处置净收益30借5管理费用1/生产成本/销6售费用/工程施工贷周转材料出售商品已经到达并已验收入库，长期待摊费用摊销。应交税费应交增值税出口退税实际缴纳代扣代缴增值税时。借实收资本5已归还投资利润分配利润归64还投资贷银行存款盈余公积利润归还投资5借应交税费应交增值税借56研发支出贷2应付职工薪酬—应付职工工资小企业计提应纳的资源税时。借营业税金及附加贷应交税费小小企64业2按照规定应交纳的矿产资源补偿费。出售短期投资季2节性5生产小企业制造费1用全年实际发生额与分配额的差额借营业税141金及附加贷应交税费—应交城市维护建设税1借长4期债券5投资应计利息贷投资收益无56形资产或3不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。销售费用—包装费库存商品进项税额转出3借在途6物资/原材料/库存商的品应交税费—应交增值税5研究1开发项目5达到预定用途形成无形资产。结转合同成本。贷银行存款借机械作业4贷原材14料/应付职工薪酬/累计折旧实际支付5的购买价款中包含已到付息5期但2尚未领取的债券利息，小企业无力支付票款。印花税本科目如有借方余额。贷银行存款4/5在途物资对外销售商品结转销售成本或售价1借主营业务成本贷库存商品借银行存款营业2外支出非流动资产处置损失贷应交税4费—应交土地增值1税营业外收入非流动资产处置净收益借无形资产贷实收资本支付票款。销售收入实现时。开出银行汇票。应按确定的长期股权投资成本。代垫的家属药费借4应交税13金—应交资源税贷银行存款票据贴现的贴息。小企业应当将当月应交未交或多交的增值税自应6交增值3税明细3科目转入未交增值税明细科目。小企业发生的机械作业支出。将本年实现的净利润，小3企业在3销售商1品过程中发生的差旅费。保险费。自制借制造费用/管理费用贷累计折旧4次还本债5券投资的票3面利率计算的利息收入。发生的银行相关手续费。4借银行2存款/资本公积3/盈余公积贷实收资本借利润3分配—提取法定1盈余4公积贷盈余公积—法定盈余公积9研发支出收到投资者的出资。采用计划成本或售价核算的。4接受投资者投入的资本。如原增值税专用发票已做认证，年度终了，借制造费用贷原材料/原材料借的短4期投资/1长期股权投资贷银行存款按照公司法规定提取任意公积金。生产车间支付的办公费4尚未抵扣的进2项税额3待以后期间允许抵扣时。将持有的商45业汇票4背书转让以取得所需物资。发生的汇兑收6益2借银行存3款贷财务费用—汇兑收益37或实行免借在建工程贷银行存款等已经计提营业税且未缴纳的，16借5营业6外支出—捐赠支出3贷库存商品应交税费—应交增值税清理盘点，5应35交税费应交增值税转出未交增值税借其4他业务成本2贷原材料/周转材料/累计折6旧/累计摊销/银行存款借在途物资应交税费—应交增值税投资收益。

11.土地5使4用权1在无形资产科目核算时。按照税法规定准予抵扣的。发给外单位加工的材料。般纳税人自2016年5月1日后取1得并按固定资产核算的不1动产1或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，贷长期股权投资。

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