“财税职场”原创首发
今天要讨论两个
第一个问题：“金税三期”下发票管控升级带来的变化
第二个问题：企业在经营中发票风浙江省险管控要点。
先来看第一个问题：
一、发票监管改革与升级
（一）金三系统系统下发票大致的监测流程：
- 纳税人在开票系统里面开具一张发票，包括专票和普票，开票数据就会通过开票系统实时上传到开票系统再上传到税局电子系统。
- 出去的发票税务局实时看的到，同样的开进来的发票税务局也实时看得到，这是很多老板们都没有注意的点。也就是说，不管是开票出去，还是开票进来，开票单位、受票系统单位、品名、数量、税收编码等等都在税务局一览无余。
1.2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代网上码。让所有纳税有以唯一身份进入数据库。这样企业的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金流，票据流等，追查同一税号下进项发票与销项发票，企业是否虚开网上发票，以及是否购买假发票入账，一官网目了然。所有商品在税控系统里都有商品编码，让所有商品带上唯一标识进入大数据库。
2.2018年1月起，开票软件增加商品编码。
这些政策的实施，都是为了让金三电子底账系广泛收集发票信息，更好地进行全面数据监测比对。
某销售空调的企业，其员工从京东商城为孩子购买了一张婴儿床以及一些儿童积木等商品，共计2340元。他开具了增值税专用发票，并且入账到了公司，让公司进行了抵扣。但两个月后，税务部门即找到了这家空调销售公司，原因就是这张用于抵扣的增值税专用发票被国税局的大金三数据系统预警查出：一家销售空调的公司怎么突然进了儿童玩具？正是因为这个异常现象，这笔业务成为风险监控的目标。随后经过税务机关的实地调查核实，这笔属于个人的福利性支出，不得抵扣增值税。
开具增值税发票时浙江：
（1）.必须填写购买方“纳税人识别号”（5种情况除外）
（2）.发票内容必须按照实际销售情况如实开具。
（3）.不能根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
（4）.不能笼统开具办公用品，食品等名称的发票。
（5）.开具汇总办公用品、食品等发票，必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
（6）.开具培训会议清单，必须由酒店系统或销售 系统开具，并加盖发票专用章，不再接受系统外开具的清单。
下面来看实际案例：
2对另一户虚开嫌疑明显的企业开展延伸分析，发现该企业的办税员同时还兼任16户 同行业的其他企业办税员，16户企业中大部分开业后领用了几百份万元发票，且购进货物发票显示多为手机整机，销项发票显示多为集成电路，摄像头、电芯、镜头、主板等手机零伯，进销比结严重不符。
3.大量开具旧税率发票等情况会被重点监管
根据《关于做2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相关工作的通知》的相关规定。
对于大量开具旧税率发票等情况，要进行分析研判。
- 属于纳税人不了解政策调整变化的，要安排税务人员进一步开展宣传辅导；
- 属于纳税人升级税控开票软件，或不熟悉相关操作的，要及时督促税控服务单位做好操作培训；
- 属于涉嫌虚开发票，符合风险纳税人特征的，要依托增值税发票风险快速反应机制，及时开展核查处理。
（二）三证合一到五证合一的核心点在哪里？
核心点在于数据共享的更加快速了。
哪三证？哪五证？
三证：“工商营业执照”，“组官网织机构代码证”、“税务登记证”。
五证：“工商营业执照”，“组织机构代码证”、“税务登税务记证”、“社会保险登记证”，“统计登记证”。
（三）税务稽查 信用风险管控
1、税务稽查
2017年2月13日，国家税务总局稽查局印发了《2017年税浙江务稽查重点工作安排》的通知，国税、地税全面出动，撸胳膊挽袖子对税务违法行为进行严厉打击，结合“金税三期”大数据系统的强大功能，触碰政策红线的企业在劫难逃！
稽查选案环节，来自金三数据，稽查局为什么会查我们单位？
这个问题在以前发表的文章中已有所讨论，这里不再重复赘述。
2017年第一季度，国家税务总局曝光了兰溪市一起重大税收案件。
兰溪市**建材经营部位于浙江省兰溪市诸葛镇长乐村，经浙江省兰溪市国家税务局
稽查局检查税务，发现其在2015年01月01日至2016年04月30日期间，对外虚开增值税销项发票9份，金额33.05万元，税额5.62万元。还有其他涉税违法问题，涉及税款37.87万元。
最后，兰溪市**建材经营部受到了追缴税款37.87万元的行政处理，处以罚款26.94万元的行政处罚，并被依法移送司法机关。
2.税务信用风险管控
纳税信用
（1） 纳税信用是指纳税人依法履行纳税义务的诚信度税务局。纳税信用作为纳税人履行税收义务的客观反映，直接体现纳税人对社会，对国家的信用。而纳税信用的高低，则是由纳税信用等级来体现的。
纳税信用评定时间则是在一个纳税年度（1月1日至12月31日）结束后，税务机关会根据所采集的纳税信息信息，对纳税人的纳税信用状况评定级别并于次年4月确定上一年度纳税信用评价结果。
（2）纳税信用等级有哪些级别？
- A级纳税信用：年度评价指标> =90分的纳税人。
- B级纳税信用：70<=年度评价指标<90分的纳税人。
- M级纳税信用：适用未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
- C级纳税信用：40<=年度评价指标<70分的纳税金三人
- D级纳税信用: 40<=年度评价指标。
信用也是一项重要的无形资产，而税局提供的纳税信用就是其中不可缺少的一项，除了对企业的招投标，融资有很大的帮助，还能享受很多便利及优惠。以A级纳税信用的好处来浙江省说。
（1）税局主动向社会公告A级纳税人名单，有利于企业形象。
（2）普通发票，需要多少领多少。
（3）可一次领取3个月的发票用量，需调整发票用量时税局会即时办理。
（4）除专案审查，涉税检举外，2年内免除税务检查。
（5）简化年报、纳税申报、退税申报等手续。
（6）企业到银行、税局、工商局等部门税务局办理业务时可简化程序。
（7）连续3年被评为A级的企业，办理涉税事项可享受绿色通道或专人办理。
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