山东有限公司税务筹划服务(一点信息服务山东有限公司)

山东软件行业如何合理税务筹划？

什么是软件企业？ 以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为经营业务和主要经营收入，有一种以上本公司开发的或本公司拥有知识产权的软件产品，或通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务的企业。

软件业应该怎样操作才能享受税收优惠呢？

一、有限公司（一般纳税人）——税收返还

软件开发生产的企业，可以选择有税收优惠政策的地方，在当地注册分公司、新公司，或迁移主体公司，采取“业务分包”的方式分流主体公司的部分业务利润，这样操作下来，主体公司不用缴纳多少税收，税收都转移到企业在税收优惠园区设立的企业该部分税收可以享受税收返还。

小编所在平台，合作的税收优惠园区，可以对入驻企业进行①增值税、②企业所得税地方留存的70%-90%的税收返还。

山东某软件公司，应缴纳增值税1000万，地方留存50%（即地方留存500万），该企业可得到增值税返还额：1000*50%*90%=450万

至于企业所得税，企业所得税本来应是25%的税率，可以享受西部大开发政策，税率下降到15%。在此基础上，企业还可叠加享受园区企业所得税的地方留存的税收奖励返还。

如果该企业应缴纳1000万的企业所得税，地方留存比例40%（即地方留存400万），该企业可得到企业所得税返还额：

能得到奖励的是1000*40%*90%=360万

总计税收返还额：450 360=810万

二、个人独资企业——核定征收

在税收优惠园区注册个人独资企业，申请核定征收，免征企业所得税，直接核定个税0.5%-2.1%，算上增值税1%，附加税 (小规模减半征收)，综合税率1.56%-3.16%。

——重庆园区，个人独资企业，核定征收综合税率1.5%！

一般来说，企业可以利用个人独资企业核定征收解决企业自身企业所得税方面税负过重的问题。

操作方法：通过个人独资企业与主体公司进行业务往来，即业务分包的形式，把主体企业利润，分包至可以享受核定征收的个人独资企业，解决主公司的缺成本问题，实现合理合规节税。

例：企业由于上家公司开不了发票，虚增500万利润该公司应多缴纳多少税？怎样筹划？

A筹划前：（不加上增值税、附加税）

该企业应缴纳税收：

企业所得税：500*25%=125万

股东分红需缴纳分红个税：(500-125 )*20%=75万

应纳税总额：125 75=200万

B税筹后：（不加上增值税、附加税）

该企业应缴纳税收：

企业所得税：0（个人独资企业免征企业所得税）

个人经营所得税：500*2.1%=10.5万