(一)原材料和发票都已到，但货款尚未支付，这种情况属于占用了供货单位的资金，形成了应付而未付供应单位的款项，构成购货企业的一项流动负债，应通过“应付账款”账户核算。
【例1】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，买价5 000元，增值税发票上的增值税额为850元，供应单位代垫运杂费600元。材料已到达并验收入库，但货款尚未支付。应作如下会计分录：
借：原材料——甲材料 5 558
应交税费——应交增值税(进项税额) 892
贷：应付账款——B企业 6 450
(二)原材料已到，发票未到，货款尚未支付。
暂估原材料入库的账务处理：
1、本月材料暂估：
借：原材料
贷：应付账款-材料暂估
2、到了下个月，如果还没确定下来，需要冲回：
借：原材料（红字）
贷：应付账款-材料暂估（红字）
3、如果发票过来了，按流程记账：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
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