工程款小规模纳税人申报表填写(增值税小规模纳税人申报)

369. 请问下，同一件商品进货和销售时候发票上写的名字都不一样，请问要怎么库存明细？到时申报表发票怎么开呢？

中级会计师冯文贤回答道：

如果商品没有经过再加工，库存商品购进和销售时规定的名称不一样，可以按照合同规定开具，库存增值税账工程款按销售名称（备注栏注明进项时名称）。

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

库存和销售需要做到一一对应 ，现在开发票不能开大类，笼统开票 ，如果是同一种物品，2个名字，那在库存明细标注好。

370. 请问小规模的无票收入应该填写在申报表的哪里？

申报

中级会计师刘小艳回答道：

小规模纳税人的申报表,不开票的收入只填写到第一行(一)应征增值税不含税销售额和本期应纳税额。

如果销售额不超过起征点,填写(三)免税销售额其中"小微企业免税销售额"和"本期免税额""其中小微企业免税额"。

中级会计师彭晓悦回答道：

小规模纳税人申报表中无填写票收入不需要单独栏次填写，直接计入到总的销售额中。

比如：单位工程款本期不含税销售额大于起征点了，那么根据征收率录入到第纳税人1栏或第4栏。如果小于起征点了，那么填写到对应的10栏或11栏，属于其他免税或者出口免税的填写对应栏次。

371. 请问带司机的机械租赁按照建筑填写服务怎么开发票？是否必须在工程地（异地）预缴税款吗？税款全部在本地交可以吗？

中级会计师刘小艳回答道：

按照建筑服务—工程款开票，必须在纳税人异增值税地预缴税款，回所在地进行清算，多退少补。不可以在本地全部交。

372. 我们为一家超市，属于一般纳税人，现在向供应商购入了一批商品，由于我们超了付款期限，按合同，我们要向供应商支付违约金，请问支付的违约金计入什么会计科目？供应商把违约金的金额直接和商品的金额开在一起了，请问下违约金这么开发票可以吗？

中级会计师李坤回答道：

购买货物支付的违约金计入营业外支出，违约金不要这么一起开票，要分开开票。

373. 请教一下大家，我公司是购买方，发生退货，我公司申请了红字发票信息给销售方，现在对方还没有开具红字专用发票过来，我这里的账务应如何小规模处理？

中级会计师彭晓悦回答道：

以下是购货方的账务处理：

1）发票未认证：

购进时，

借：原材料

应交税费--待认证进项税额

贷：应付账款

发生退货时，

借：原材料

应交税费--待认证进项税额

贷：应付账款

2）发票已申报经认证：

发生退货时，

借：原材料

应交增值税（进项税额转出）

贷：应付账款。小规模

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

先不处理，等收到对方开具的红字发票再做账

申报表

以上各位会计师的回答只是代表个人观点，仅供参考。