先看看，人都有哪些收入要交个税

个人所得税第二条！

　第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

　　（一）工资、薪金所得；

　　（二）劳务报酬所得；

　　（三）稿酬所得；

　　（四）特许权使用费所得；

　　（五）经营所得；

　　（六）利息、股息、红利所得；

　　（七）财产租赁所得；

　　（八）财产转让所得；

　　（九）偶然所得。

　　居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个税点人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分一样项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

我们老百姓常见的认为，工资薪金，劳务报酬要交个税，其实只要人有收入，基本都要交个税

股东分红，出租房屋，转让房屋，彩票中奖也要交个税一样，税率统一是20%

节税原理：

把前四项综合所得 转变性100元质为经营所得

把经营所得通过税务政策核定征收

综合所得的税率表

96万以上对应的所得税税率是45%之多，其中劳务报酬超过4000元就要预扣预缴20%的个税

目前，中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收，导致劳务收入专票和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现像抵冲的效果，从而使得劳务收入的个税实际税赋偏高。

另外我国的税制设计，因为历史吗以及其他等原因，没有太多考虑自由职业者（高薪）的利益，从而导致目前普票风靡世界的自由职业经济在中国碰到了很多税务上面的困难

在我们国家，地方政府为了取得更多的财政收入，扩大税源，对经营所得的税率从5-35%，可以核定到0.5-3.5%，当然经营所得，会多出一个增值税，平和常是3个点，现在疫情是1个点 ，湖北是免征的，即使算上增值税和增值附加税，加个核定后的个税，也就5%左右，100万，交5万后，就是合法的税后收入！相对于100万对应的45%的税率， 优吗惠空间还是巨大的！

政策依据：

根据个法条例，大家可以看经营所得的定义

（五）经营所得，是指：普票 　　

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得； 　　

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得； 　　

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得； 　　

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

具体实操：

收入少的可以成立个体户，但是多数对于个体户开票有限制，一般明星，专家，高薪人士会通过成立个人独资企业方式解决个税高的问题，比如口红一哥，李佳琪，演艺圈明星黄晓明，

举例：

假如李佳琪收到坑位费100万，佣金200万，如果是公司，到手多少钱，首先企业所得税25%，75万没有了，股东分红20%个人，225万20%，45万没有了，如果采取个人独资企业的方式，增值税3%(疫情期间1%)，增值税附加税0.36%，个人所得税，300万0.3 0.1-4.05=4.95万，共计，15.03万，节约104.97万的税的，有钱人节税就是的这么朴实无华！

个独的用途还有很多，比如企业大量的无票支出，企业所得税税负高，大量真实业务无法取得发票，不一一说明，各位老板自己悟哈！（适合医药，建筑，物流，软件开发，设计，主100元播等行业）

个独还有一个用途，就是内部市场化，阿米巴经营模式，把劳动关系变成合作关系，老板少了社保和用工法律风险，员工多了积极性和收入！

问，不成立个体户，或者个人独资企业，能不能核定为经营所得

答：可以，根据我们国家税务总局2004年1024号文

代开发票，是指由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（小规模或接受劳务服务方）开具发票的行为。

申请代开发票的单位和个人应当凭有税点关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。

比如零星提供劳务，稿酬，商和品的个人都可以通过税务局代开的方式，解决发票和个税的问题

比如，我做兼职做财务顾问，收取某单位17.3万元，我就可以委托税务机关帮我代开发票

不过只有找税务中介，也可以认定为经营所得，核定税率，这种核定的税率一般是0.95%

然后税务中介会给我一个完税证明！

所以各位清楚了，节税原理吗

一切的节税都是在税法，税法条例，税收政策专票的基础下完成的，

无小规模论个独还是代开，合同流，发票流，资金流三流一致，就是合规合法！

本文作者

税务师

高级薪税顾问 钦哥