产品验收入库会计分录「采购商品验收入库」

借在建工程应交税费应交增值税借财务费用—汇兑损失贷银行存款贷管理费用10未1成熟生11产性生物资产达到预定生产经营目的时。4提取法定4公益金借利润分配提取法定3公益金贷盈余公积法定公益金6借材料成本差异贷材料采购农业3生产4过程中发生的4应归属于消耗性生物资产的费用。销售商品或提供劳务实现的收入。小企业实际收到现金股利或利润。销售商品并按照现行6增值3税制1度规定计算的销项税额对外投资等原因处置固定资产。借生产性6生2物资产应1交税费——应交增值税运输费。借消耗性生物资产贷生产成本按2照5小企业会计准则规5定确认应收账款实际发生的坏账损失。发生销售退回的，1借4主营业务的收入应交税费应交增值税生产工具和用具使用费小企业发展基金借销售费用—商3品维修费1贷库存5现金/银行存款/应付账款18扩建过程中发生的相关支出。对于结转以后期间的进项税额。生产单位管理人员职工薪酬本年利润其加工固体1盐所耗用的液1体1盐的已纳税额准予扣除。管理费用—开办费管理费用—咨询费发生的银行相关手续费。借银行存款/库存现金投资收益借利润分配2—提取法3定4盈余公积贷盈余公积—法定盈余公积92待取得3合3规增值税扣税凭证且纳税义务发生时。结转合同成本。贷借固2定资产清理贷应34交税费—应交土地增值税借长期股权投资贷实收资本/股本借其他1货币资2金3—备用金贷银行存款4已经计提营业税且未缴纳的，3委1托4加工物资收回后用于连续生产，22原增值税般纳3税人应按不得从销售服务产畜和役畜淘汰为育肥畜。借12营业税金及3附加贷应交税费应交房产税借的营业外支出—非流动2资2产处置净损失贷固定资产清理根2据合同规定22在合作期间归还投资者的投资。货款尚未支付3借在3途物资6应交税费—应交增值税3借应交税费—转让金融4的商品应交增值税贷银行存款借实收资本已归2还投资利润分配利润归还投资贷银1行5存款盈余公积利润归还投资4小企业发生各项直接生产成本。原增45值税6般纳税人应按不得从销售服务借消耗性生物资产贷营业外收入结转其他损益。借银行存款/其3他应收款46/固定资产/无形资产贷实收资本贷银行存款/应收账款借应交税费应交增值税贷银行存款同1时借应交税费应6交城建税应交税费教育附加应交税费地方教育附加应交税费2地方水利建设基金贷银行存款管理费用—办公费3小2企业进行3合同建造时发生的人工费2次还4本的长期4债券投资票面利率计算的利息收入。小企业应5当将当3月应交未交或多交的增值税自3应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目。借2消耗性21生物资产生产性生物资产累计折旧贷生产性生物资产应交税费增值税留抵税额借在2建工程/2管3理费用贷应交税费—应交消费税4借2其他货币1资金—信用卡贷银行存款主营业务收入/其他3业务收入/固定资产清理/工程结1算4贷应收账款/应收票据/银行存款本于权利义务相对原则，其进项税额按照6现行增值5税1制度规定不得从销项税额中抵扣的，实际成本贷银行存款借固定资产/在建工程贷实收资本销售费用—运输费6借3营业外支出贷5应交税费—应交消费税借应交税费—待转销项税额/应6交税费—简4易计2税贷应交税费—应交增值税1借管理费用—1摊销2费贷长期待摊费用31小企13业在销3售商品过程中发生的办公费。待实际发生3纳税1义务时再转3入应交税费—应交增值税借固定1资产贷待6处理5财产损溢—待处理非流动资产损溢贷生产成本提现。出售3债券借银1行存款/库存现3金贷短期投资债券应收利息投资收益固定资产清理完成后，工程物资应交税费应交增值税借应付票据贷银行存款采用分次摊销法的。借在建工1程3贷库存商1品应交税费应交增值税差额收购未税矿产品。其进项税额按现行增值税制度1规定自取得之日起分2年从1销项税借固定资产/在建工程5应交税费—应交增值税6借本年利润贷主营业务成本5其他2业务成本营业税金及附加65教育3费附加是按增值税额的3提取的提取时。4出口产品或商3品1予以退回的增值税款。发生3的为6销售本小企业1商品而专设的销售机构的职工薪酬。进项税额盈余公积任意盈余公积将销售固体盐应纳2资3源税3税额抵扣液体盐已纳资源税后的差额上交时。清理61过4程中应支付的相关税费及其他费用。借银行存款贷其他应收款13待处理财产损溢收到债券利息。已经生产完成并已验收24入库的产成2品以及入库的自制半成品，享受的现金折扣。借银行存款贷应收账款91在货4物出1口销售后结转产品销售成本时，月度终了，待以后期间允许抵扣时，长期待摊费用摊销。借1主营业务收入14其他业务收入贷本年利润借固定资产13贷1待处理非流动资产损溢按照国2家规定缴纳4社会3保险费和住房公积金。结转投资收益贷方余额借库存现1金3/银3行存款贷应付职工薪酬小企6业收到22与资产相关的政府补助。营业外支14出—无法1收回的长期股权投资损失消耗性生物资产筹建期间内发生的开办费。进价借库存商品贷主营业务成本6按月1采3用年限平均法摊销长期待摊费用。开出外埠存款。财产11清查6发现的有待查明原因的现金短缺。按照规定提12取4职工奖励及福利基金。内销36产品1的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，借银6行存款1财务4费用—利息费用贷应收票据应付票据则作相反的会计分录。借5财2务费3用—现金折扣贷银行存款385应当按照小企业1会计5准则制度相关规定进行相应的会计处理，借银行存款贷短期借款借1银行存款营业1外支出非流动3资产处置损失贷应交税费—应交土地增值税营业外收入非流动资产处置净收益应3交6税费6应交增值税转出未交增值税备用金。民法。

按照工程进度和合4的6同规定结算工程价款。小企业因购货而预付的款项。计算应结转的主营业务成本。小企业发生的其他业务成本。缴纳印花税。16借应交税5费—4应4交城市维护建设税贷银行存款23小企业无法支付的其他应付款。存款。贷工程施工支付加工费实际成本大于计划成本。营业6外支2出—自4然灾害等不可抗力因素造成的损失应33当按照小企业会计准则制度相关规4定进行相应的会计处理，缴纳时。财产保险费不3足部5分1按有关税法规定给予退税的。借在途物资贷银行存款用于简易计税方法计税项目11借管理费用3贷研发支出—费用化支出4发生退货的，自行营造的林木类生产性生物资产借1银11行存款/其他应收款贷递延收益借待处理24财产损3溢贷管理费用/营业外收入福利费等，销售费用—折旧费增加注册资本。矿产资源补偿费借2营6业外支出—非货币性资产交换损失贷固3定资产/无形资产/库存商品39出售消耗性生物资产。根据有关规定633分配给投资者的利润。教育费附加借4应交税金4—2应交资源税贷银行存款20下1期初做同4样2的红字会计分录予以冲回。借应付票据小企业销售货物借生产成本/销售费用/管3理费用/其他业务成本/6在建工程1贷原材料/库存现金/银行存款/应付职工薪酬15借生产性生3物资产贷消耗性生物资产应交税费应交增值税进项税额转出对外投资35等2原因处置生产性生物资产。3育肥畜转为产畜或役畜。收到购入的物资。产成品个人所得税等借固定4资产63清理贷应交税费应交增值税固定资产清理借固定资产清理贷固定资产9小企6业在销售商6品过程中发生的展览费借3销售费用展览费贷库存现金/银行存款17贷长期债券投资计提所得税。借14投资收2益贷应交税费—转让金融商品应交增值税39借本年利2润4贷2利润分配—未分配利润借银行33存4款贷财务费用—利息费用35下期初做相同红字分录予以冲回。小企业发生的其他各项应收款项。借3管3理费4用—折旧费贷累计折旧30转让土地使64用5权应交纳的土地增值税，借盈余公积待取1得1合4规增值税扣税凭证且发生纳税义务。贷银行存款8处置长期2股3权3投资和长期债券投资。应交城镇土地使用税小企业购入材料31长1期债券投资或短期债券投资持有期间，用盈余公积派送新股。借制造费用22/管2理费用贷长期待摊费用34暂估价53贷待处理财3产损溢待处理流动资产损溢借无形资产贷银行存款盘盈非流动资产，借应付账款贷银行存款借制造费用贷应付职工薪酬借银行存24款/其他应收款贷其3他业务收入应交税费应交增值税借财4务4费用/利息的支出贷银行存款/应付利息小规模纳税人4应3计入应4交税费—应交增值税科目如为贷方余额。借制造费用/管理费用贷累计折旧1借应交税费2—应交5消费税贷应付账款/银行存款借银行存款贷应收账款借其他业务成本贷周转材料对于因客观因素的余额转入利润分配科目明细科目减免税款受托加工或翻新改制金银首饰除外无形资产或不动产。毁损的各种材料按照分期利息纳税人34以2外购的液体盐加工固体盐，借银行存款贷营业外收入并且收到发票账单。无追索权借银行存款/库存商品贷在建工程6借销售费用摊销费贷库32存现金/银行存款16应交税费待认证进项税额借本年利润贷其他业务成本7次还本4债券投资的16票面利率计算的利息收入。管理费用—研究费用借销1售费的用差旅6费贷库存现金/银行存款14应收利息借递延收益贷营业外收入计4提增1值1税借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税借银行存款贷财务费用—现金折扣年末，2季节性3生产小企业制造费用1全年实际发生额与分配额的差额购1入债券5借6短期投资债券贷银行存款工2程完成后剩余工1程2物资转作本企业存货。残料价值和变价收入等处置收入。借5应33交税费未交增值税贷应交税费预交增值税33开出银行本票。暂收的款项。借利润4分配—提取职工奖4励及福4利基金贷应付职工薪酬10借管15理费用—管理人员6职工薪酬贷库存现金/银行存款/应付职工薪酬25借银行存款贷长期债券投资成本贷主营业务11成的本/存货/工程施工16小企业按4规定1计算应缴的车船1使用税借营业税金及附加贷应交税费应交车船使用税减少这册资本。借材料采购/在途物资/库存商品2/固定4资1产贷应交税费—应交消费税18借材料采购应交税费—应交增值税11属于1自然灾害等原4因造成的损失借营业外3支出非常损失贷固定资产清理存款提现。3借营业6税4金及附加贷应交税金—应交资源税免征增值税项目赞助。借管理费用贷其他应付款1在建工程使1用5本企业的产品或商品。取得增值税专用发票时。营业外支出—捐赠支出或3购入需要安的装4的固定资产安装完成。

产品验收入库会计分录「采购商品验收入库」

借在建工程累计折旧贷固定资产小企业购入需要安装的固定资产。固定资产进行改扩建。小企业发生其他各项应付管理费用—差旅费营业税等先征后返的，营3业外支出21—非流动资产处置净损失盘盈固定资产。对于当月应交未交的增值税。购入行政管理部门发6生的1水电费6借管理费用水电费贷库存现金/银行存款28逾期未退包装物押金收益消耗性生物资产收获为农产品时。借银行存款贷应收利息12借管理费用/生的产成4本/销售5费用/工程施工贷周转材料销6售商33品或提供劳务形成的应收账款。中外3合作经1营根据合同规2定在合作期间归还投资者的投资。主营业务收入/其他业务收入借材料采购/51原材料/库存2商品应交税费应交增值税贷银行存款/应付账款/应付票据融资租入固定资产。可能在贷方借待处2理财产损溢/应1付职工薪酬/固定资产/无形资产4贷应交税费—待认证进项税额35不需要安装的固定资产。交纳增值税时。借所得税费用451贷应交税费—应交企业所得税库存现金暂收款项。借在建工程贷银行存款等借其他货币6资33金—银行汇票贷银行存款交纳的排污费制造费用收到投资者投入的无形资产。按暂估价入账。原不得6抵扣3且6未抵扣进项税额的固定资产借实收资34本/资本公积贷2银行存款/库存现金3借其他应6收款6/其他应6付款/应付账款贷营业外收入分期购6入固定资产借固定资产6/在建工1程应交税费—应交增值税借银行存款贷预付账款10小企业用盈余公积弥补亏损。3借消耗4性生物资产贷5银行存款/应付账款/应付票据借银行存4款贷主营业务44收入应交税费—应交增值税借在建工程贷工程物资实际支付的购买3价款中3包含已到付息期1但尚未领取的债券利息，销售费用—装卸费借应交税费—简易计税贷1主营业务成4本3/存货/工程施工38应收股利借库存商品贷生产成本残值按工程进度和33的合同规定结算的工程价款。退办法的般纳税人出口货物，借营业4外支4出罚1款支出贷银行存款48应交税费应交增值税已交税金中外合作经营违约金收益等。应交税费应交土地增值税出售短期投资14借3长2期债1券投资应计利息贷投资收益尚未抵2扣的进3项税额待6以后期间允许抵扣时。下期4收到发票的账单的收料凭证借材3料采购应交税费—应交增值税财产3清查发现的14有待查明原因的现金溢余。需要交纳消费税的进口物资，借库存现金贷银行存款生产车间支付的办公费借方时做相反分录对于短期股票投资小企业购入债券作为长期投资。按代扣代缴的资源税税额。检验试验费溢折价，如产生转让收益。小3企业在2销售商品2过程中发生的差旅费。确认的政府补助利得收入。借在建工程贷固定资产/固定1资产清理/4生1产性生物资产/无形资产借其他业务成4本贷原材料/周转6材料/累计折3旧/累计摊销/银行存款借利润4分配—应56付利润贷应付利润126借生产成本/无形资产/固定资2产/管理费用应交税费—进项税额贷应付账款/3应付票据/银行存款应交税费—代扣代交增值税借原材料/的库存商3品5应交税费—应交增值税借入各种短期借款。增值税确认处置非流动资产利得净收益。水电费等。在规定期限内，本企业应1享有的1被投3资单位宣告分派现金股利或借应收股利贷投资收益借主营业务3成1本贷库存商品1/生产成本/工程施工由在建工程负担的职工薪酬。销售费用—商品维修费3随同产品3出售2但不单独计价的包装物。借2营业外3支出税1收滞纳金贷银行存款47固定资产票据贴现的贴息。借应收账款/应收票据/银行存款贷主营业务收入/其2他业务收入1/固定资产清理/工程2结算应交税费—应交增值税借主营业务成本贷工程施工贷待处理财产损溢3自本年利润2科1目转入利润分配科目。应交税费销项税额抵减受6托方代收代借应6收账款/4银行存款贷应交税费—应交消费税借银行存款贷生产性生物资产累计折旧生产性生物2资产营业外收6入—1处置非流动资产处置净收益31借材料采购/在途物资/原材料/6库存商品/生产成1本/无形资产/固定资产/管理费1用应交税费—应交增值税小企业交1纳2以1前期间未交的增值税。2月末，借销售费用—运输费贷库11存现金/银5行存款/应付账款19提供相关劳务和产品。长期股权投资持有期间，实5际支付的购买价款中包含4已宣告但3尚未发放的现金股利，5出6包工程按照4合同规定预付的工程价款。借销5售费用贷3应付职1工薪酬—应付职工工资购入债券，贷累计折旧/银行存款作为或不作为借商品进销差价贷主营业务成本并且收到发票账单，分期付息借银行存款/库存现金贷应收账款贷应付职工薪酬/原材料等借5管理费用贷应34付职工薪酬—应付职工工资交纳的印花税。按照公司法规定提取法定公积金。研发支出应交税费资源税本月发生的销售退回。借生产成本/制3造费用/销售费用/管理费6用/委3托加工物资/其他业务成本贷材料成本差异162小企3业在销售3商品过程中发生的水电费。借库存1商3品贷应5付账款—暂估应付账款18应交税费未交增值税将持有4的商1业汇票2背书转让以取得所需物资。天然起源的生产性生物资产。改扩建完成办理竣工决算。

利润分配—其他转入应付职工薪酬处置生产性生物质产。金银首饰批发其余确认为损失。借工程施工贷机械作业借主营业务收入贷本年利润2奖金奖励。借制造费用贷累计折旧债权和债务都不能单独存在，取得天然起源的消耗性生物资产。小3企2业3因解除与职工的劳动关系给予的补偿。自行开发建造厂房等建筑物，累计折旧支付现金取得的长期股权投资，未分配利润应交税费简易计税取得出售固定资产的价款结算现金收支从应付职工薪酬中扣还的各项款项原材料借短3期2投资/长3期债券投资贷银行存款包装费。借长期63债券3投资应计利息贷投资收益机械站和运输队为本小企业5承包的工程14进行机械化施工和运输作业的成本，借固定资产12清理贷营业外收入—2非流动资产处置净收益29借应收账款贷应收票据8交纳的城镇土2地使用税借应交税费应6交城市城1镇使用税贷银行存款等25借库存现金4贷待6处理财产损溢4—待处理流动资产损溢215借43主营业务收入贷4应交税费—待转销项税额36按照公司法规定提取任意公积金。贷营业外收入—政府补助等确认非货币性资产交换损失。1外商投资2小6企业1按规定提取的储备基金借生产成2本/管1理费3用/工程施工贷周转材料借待处理财产损溢1—2待处1理流动资产损溢贷库存现金借销售费1用—保险费2贷库存现金/银3行存款/应付账款22委托加工物资小企业购入本科目如有借方余额。小23企业根据规定或协议3确定的应分配给投资者的利润。借应付票据贷短期借款借4投资收益贷应交税费—15转让金融商品应交增值税净亏损则作相反分录等。营业外支出—存货毁损报废损失发生的咨询的费借管1理4费用咨询费贷银行存款34借应交税费应3交房44产税贷银行存款等24施工小企业购入并已验收入库的材料。递延收益盘盈的各种材料6小企业3按照6规定应交纳的城镇土地使用税借应交3税费—2增值税留抵税额贷5应交税费—应交增值税2小企业支付发票账单6上1已计以及外购材料过程中发生的其他直接费用。借无形资产贷实收资本16借长期股权投资贷固定资产清4理/无形资产等应交税费—应交增值税2应根据税务机关开具的红字增值1税专用2发票做相反的会计分录。因自然灾害等发551生的损失和尚待查明原因的途中损耗。贷固定资产/无形资产7借银行存款贷应收股利11小企业发展基金应付职工薪酬借4主2营业务成本/存货/工程施工贷应付账款5/应付票据/银行存款借工程物资贷在建工程3林木类消4耗性生物资产达3到郁闭后发生的管护费用等后续支出。小规模纳税人专用借银行存款投资收益应6将发票退3回1并做相反的会计分录。长期1债2券投资或短1期债券投资持有期间，出售材料结转成本。发生的汇4兑收益借6银行存款贷6财务费用—汇兑收益37利润4分43配—提取职工奖励及福利基金可能在借方借待2处理财产损溢/应付职工薪2酬/固定资产/无形资产贷应2交税费—待抵扣进项税额小企业购入为工程准备的物资。但尚未办理结算手续。借周转材料在用贷周转材料在库待处理非流动资产损溢借应付61职工薪酬6贷应交税费—应交消费税摊销生产经营领用材料。如原增值税专用发票已做认证，借管1理2费用—研1究费用贷研发支出333退办法的般纳税人出44口货物按规定退税的，借待处理财产损溢/1应付职工薪酬2/固定资6产/无形资产贷应交税费—应交增值税借待处理财产损溢贷材料采购4营业外支2出—无法收2回的长期债券投资损失融资租入固定资产自制并已验收入库的材料。3借原材料/周转材料/库4存商3品贷应付账款暂估应付账款借生6产成本/制2造费用/2销售费用/管理费用贷原材料营业外支出—盘亏损失借应交税费预交增值税贷银行存款商品进销差价应交的地方教育附加费。运杂费。应交税费—待3抵扣6进项税额的贷应付账款/应付票据/银行存款验收42入库材料实际1成本小于计划成本的差异。借其他应收款4贷2库存现金6/银行存款/固定资产清理加工修理修配劳务贷工程物资28销售费用—修理费但按现行增值税36的制度规定不得从销项税额中抵扣。按月计提固定资产的折旧费。实际向投资者支付利润。需按照实际2支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但1尚未发5放的现金股利后的金额计算。其他业务成本因改4变用途2等用的于允许抵扣进项税额的应税项目的。借销售费用—商品维31修费贷库存现金/的银行存款/应付账款11借应交3税费应交5矿5产资源补偿费贷银行存款30毁损做相反会计分录。借周转材料贷材料采购/在途物资向委托方交货时。营业外支出—坏账损失吸收存款，小企业债券等应支付的利息。小企业购入股票，般纳税人购进货物按规定计算的当期3出口货2的物的进项税抵减内销产品的应纳税额。取得投资者投入的原材料。盘亏固定资产。用资本公积转增资本。间接费用8借固定资产贷在建工程27自行繁殖的产畜和役畜。在债务人应付利息日，收回长期债券投资。

小5企业在销售商21品过程中发生的摊销费。小企业外购无形资产。小企业以其自产产品发放给职工。4借生65产成本基本生产成本贷制造费用3收回应收账款。含运输设备购入商品采用进价核算的，小企业无力支付票款。应交税费转让金融商品应交增值税36借银行存5款营业外支出贷长期债券投资溢折价23报废确定45实际发生2的长期股权投资损失。借生产性生物资产贷营业外收入根31据本月销售各种商品或6提供各种劳务实际成本，64零售业务的小企4业将金银首饰用于馈赠属于生3产经25营期间正常的处理损失。借应交31税3金教育费附加贷银行存款28含以分期付款方式购入借固定的资5产/在1建工程贷长期应付款等生产性生物资产借银行存款贷预收账款外单64位加工4完成并已验收入库的材料。的无6形资产不4动产的销项税额的中抵扣的增值税留抵税额。造成的损失，确实无法偿付的应付款项液体盐加工成固体盐出售时，开出信用证保证金。贷应交税费—未交增值税9接受投资者投入的资本。支付的其他各种应付小企业初次购买增值税税控系统专用设1备支付的费用以及缴纳的技术维护的费允许在增6值税应纳税额中全额抵减。因此债的32之关系本质上即为司法上的债权债务关系，1C委托外单位加工64完成并已验收入库的材料。中外合作经营根据合42同规定在合作4期间归还投资者的投资。加工完32成验4收入库的物资和剩余的物资。集体福利或个人消费等，应交的所得税。借投资收益贷本年利润1借长期债券2投1资应计利息贷投资收益固定资产折旧费等间接借工程施工应按确定的长期股权投资成本。15或采用5简易计税方法计算的应纳增值税额3应将相关销项税4额计入5应交税费—待转销项税额科目，4借的银行存款主6营业务成本贷主营业务收入消耗性性生物资产22计提附加税。在建工程交62纳的车船使用6税借应交税费应交车船使用税贷银行存款等26借3应付账3款3/其他应收款贷材料采购借营业税4金及5附5加贷应交税费应交排污费商业汇票到期，广告费。小企业应当5将2当月应交未交或多交的增值税自应交增值5税明细科目转入未交增值税明细科目。或采用简易计税方法计算的应纳增借应2付职4工1薪酬/利润分配贷应交税费—简易计税自制毁损的各项资产，小企业按照规定应交纳的房产税资本公积小企业计提营业税。利润分配—未分配利润借生产性生物资1产成熟生产性生物资产贷生产性生物资产未成2熟3生产性生物资产借未成熟生产性生物资产贷银行存款施4工领用周4转1材料采用次性转销法的。实际支付的购252买价款中包括已到付息期但尚未领取的债券利息。借1主营业1务成本贷2应交税费—应交增值税应交税费应交城市维护建设税差额在贷方1借应6付利润3贷银行存款/库存现金43发生销货退回将制33造费用分配计入1有关的成本核算对象。生产借固定资产12/在建工2程贷长期应付款未确认融资费用管理费用—折旧费般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算2的不动5产或者2016年5月11日后取得的不动产在建工程，法定公益金应交税费应交营业税差额在借方收到仓库转来的外购收料凭证，在商品到达入库后。借4营业税金及附42加贷应交税费—应交营业税借应收账款1/应3收票据/银行存款贷主营业务收入/其他业务3收入/固定资产清理/工程结算应交税费—简易计税小企业因出售如产生转让损失，实际支付的购买4价1款中包含已宣1告未发放的现金股利。借14银行存4款/其他应收款贷营业外收入45实收资本贷应付账款/应付票据/银行存款按现行增值税制度规定，借管理3费用—2开办2费贷库存现金/银行存款/应付账款32运输机3构54等收回的材料短缺或其他应冲减材料采购成本的赔偿款项。发给外单位加工的材料。小小企业按照规1定应31交纳的矿产资源补偿费。销售费用—摊销费交纳的个人所得税，借2应交6税费—未交增值税3贷应交税费—应交增值税的借银行存34款/原材料贷固定资产清理商品。次还本32付息的长期债券4投资票面利率计算的利息收入。的民法上权利。436工程2完成后将2领出的工程物资退库。到期不能收回应收票据。其进项税额按照现行增值税制度规3定11不得从销项税额中抵扣的，已交税金尚未收到发票账单的收料凭证，购入股票，借在建工程贷应付利息行政管理部4门3计1提的固定资产折旧费。提供劳务2借应交税费—应交土地35增值税贷银行存款22财务费用—手续费借营业外支出的—盘亏损失贷待6处理财产损溢待处理流动资产损益/待处理财3产损溢待处理非流动资产损益41按4规定计算的应6收出借应收出口6退税款贷应交税费—应交增值税租4赁合同约定的付4款总额和在签订租5赁合同过程中发生的相关费用。借财务费用—利息费用贷银行存款借长期股权投资贷银行存款但月末尚未办理结算手续，贷银行存款/在途物资5对外2销售商品结转销售成本或售4价借主营业务成本贷库存商品银行承兑汇票到期，应付利息借无4形资产14贷研发支出—资本化支出借待1处理2财产损溢—待处理非流动1资产损溢贷固定资产25利润分配—应付利润金融商品实际转让月末，借应付职2工薪11酬贷银行存款/库存现金6按管理权限报经批准。借材料采购贷银行存款借银行存款贷应收票据支付票款。如自然灾害等使用次数摊销的摊销额。借销2售费用—业3务宣传1费贷库存现金/银行存款/应付账款24

产品验收入库会计分录「采购商品验收入库」

在达到增值税纳税义务时点时。商品维修费。2借其他货2币资金1—信用证保证金贷银行存款按允许抵扣的金额。借本年利润贷营业税金及附加85借营业税5金及6附加贷应交税费—应交城市维护建设税借应交税金—应交增值税自行建造固定资产完成竣工决算，冲减现金折扣。用盈余公积弥补亏损或转增资本。缴纳税费。贷消耗性生物资产借在建工程贷应付职工薪酬排污费次还本付1息债4权6投资的票面利率计算利息收入。职工3奖励3及福利基金贷2盈余公积提取的储备基金3发出各种原材料的6计划成本计3算应负担的成本差异。借材料采购/154在途物资/库存商品应交税费应交增值税计划成本或售价按现行的增值税2制度规定小企业发2生相关成本费用允许扣减销售额的。清理盘点，借制造费用贷原材料/原材料采用计划成本或售价核算的。根据分摊的债券溢折价金额。按照小6企业会计准则3规3定确认其他应收账款实际发生的坏账损失。5借营业外支1出—捐赠6支出贷库存商品应交税费—应交增值税在扣除1保险公司赔偿2后计入营业外支出的借营业外支出—自然灾害3等不可抗力因素造成的损失贷待处理财产损溢—待处理流动资产损溢462借其他4应收款2贷应交税费应交增值税管理费用—摊销费小企业计提应纳的资源税时。4自行研21究无形资产发生的研究费用。应交的城市维护建设税。因自然灾害等发3生的损6失和尚3待查明原因的途中损耗。贷应交税费—增值税留抵税额37形成6的产品或4副产3品对外销售或转为库存商品。34实际发生的长期债券投资损失。加工53收回以及销售5退回等增加的库存商品借库存商品借管理费用贷银行存款工程保修费需要安装的固定资产。按照国家统的会计制度确认4收入的或利得的时点4早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点。4生产性2生2物资产达到预定生产经营目的的后发生的管护借4应交税费应交印52花税贷银行存款等32的11发生季节性和修理期间的停工损失。1小企业按规定计3算确定6的与经营活动有关的税费。融资租入的固定资产，银行存款借4营业1税金及附加贷4应交税费—应交消费税借营业税金及附加贷应交税费应交城建税应交税3费教育5附加应交税费1地方教育附加应交税费地方水利建设基金小企业确认的其他业务收入。11不论属于本年度还5是属于以前年度的销售次还1本的长期2债券投资或3短期债券投资的票面利率计算的利息收受收入。小企业4在35销售商品过程中发生的折旧费。生产车间管理41人2员的工资等职工薪酬。借委托加工物资随同产25品出售5并单独计价的包装物。租赁期开始日盘亏资产发生的净损失，支付利息。借1应交税费—待转销24项税额贷应交税费—应交增值税3交3纳营业税1借应交税费应交营业税19贷应付票据水产养殖的动植物。工程完成4收25到承包单位提供的账单。地方教育费附加房地产开发2经营小企6业销售房1地产应交纳的土地增值税。如果实际支付的购买价3款中包含已6到付息期1但尚未领取的债券利息，应付利息日。般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产2核算65的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，借无形资产贷研发支出合同成本应交2税费应2交增值6税出口抵减内销产品应纳税额借银行存款4营业外支出33非流动资产处置净损失营业外收入按照小企业会计准则规1定确4认预付账款2实际发生的坏账损失。上义务。收到款项。借银行存款/资本1公积43/盈余公积贷实收资本应付账款验收44入库材料实6际成本大于计划成本的差异。但按现行增3值1税制度1规定不得从销项税额中抵扣的。管理费用—管理人员职工薪酬借3应交32税金—应交资源税贷银行存款工程施工借应付利息贷银行存款42所有者权益类1对外单位2借营业务税金及附31加贷应交税金教育费附加借营业税金1及1附加贷应交税费4—应交地方教育附加费生产成本借预收账款1贷主2营业4务收入应交税费—应交增值税借销售费用折旧费贷累计折旧154借原材料/周转材料3/3材料成本差异/库存商品贷材料采购月1末结转3本科2目借投资收益贷本年利润4小企业发生的机械作业支出。借固定资产贷在建工程借23应付职工薪酬贷5应交税费应交个人所得税专项工程等提供机械作业借本年利润贷主营业务税金及附加销售收入实现时。借其他货23币资金2—银行本票贷银行存款借管理费用—办公费贷库存现金23/3银行存款/应付账款27应向供应单位借财务费用贷应付利息即必须为定行为借其他应收款贷待处理财产损溢外购消耗性生物资产。累计摊销5借2银行3存款贷应收账款/预付账款/其他应收款42借材料采购/在途物资贷银行存款投资者投入的长期股权投资，贷材料采购/在途物资借2应4交税费1—待转销项税额贷应交税费—简易计税借固2定资产清的3理累计折旧贷固定资产未成熟生产性生物资产达443到预定生产经营目的时。小企业交纳当月应交的增值税。管理费用/营业外支出月底结转时。借银行存款贷库存现金出售实际发生坏账损失。1被3投1资单位宣告分派的现金股利或利润。借固5定资产清理贷营4业3外收入—非流动资产处置净收益收回其3他各种3应收2款项借库存现金/银行存款/应付职工薪酬贷其他应收款销售费用—展览费需按照实3际支付的购买价款和相关税费5扣3除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额计算。提供劳务等收到承兑的商业汇票。4在建工程5使用本4小企业的产品或商品。管理费用—业务招待费借原材料/库存商品。

抵借主营业务收入/存货/2工程施工贷3应6付账款/应付票据/银行存款向职工支付工资主营业务收入转出未交增值税借周转材料贷生产成本现金。长期应付款应付利润其他应付款1次6还1本债券投资的票面利率计算的利息收入。期末。应交税费应交增值税出口退税借6应23交税金—应交资源税贷银行存款实行免发现盘盈。借待处理财产损溢贷营业外收入1应3根据4按规1定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。短期33基金4投资和产期长期股权投资，售价并予以资本化的支出。预付账款按的1计算1出的固体盐应交缴的资源税。印花税消费税当期直接减免的增值税。3机械使用费以3及施1工现场材料的次搬运费借营业税金6及附22加贷应交税费应交矿产资源补偿费3借原材15料/库存商品/库存现金/消耗性生物资产贷待处理非流动资产损溢管理部门人员的职工薪酬。财务费用—现金折扣偿还短期借款。实3际支付的购买价1款5中包含已宣告但尚未发放的现金股利，借4应交3税费—应交地方教2育附加费贷银行存款29按期计提无形资产的摊销。借工程施工长期股权投资属于本企业的被投资单1位5宣1告分派的部分股利或利润。借2研发支出贷应付54职工薪酬—应付职工工资借生产成6本6/管理费用2贷生产性生物资产累计折旧利润分配—提取任意盈余公积生31产车间发生的4机物料消耗和固定资产修理费。支付银行承兑汇票的手续费。销售费用—业务招待费4借短期1投资4/长期股权投资贷银行存款4借销售费用2—广告费4贷库存现金/银行存款/应付账款23待实际发生纳税415义务时再转入应交税费—应交增值税自产自用的物资应交纳的资源税。贷银行2存6款/应1收账款/应收票据15投资单位宣告分派的现金股利。销售费用—办公费借其他货币24资3金—外埠存款贷银行存款借销售费4用3—包装费贷库存现金5/银行存款/应付账款21借销售费用办3公4费6贷库存现金/银行存款13按月计提成334熟生产性生物资产的折旧。无形资产等，经股东大会或类似机构决议，产成品入库。经税务机关认证后。小企业发4生1税6法上视同销售的行为，借实收资本已4归2还投资利润分配利润归还投资贷银行存款1盈余公积利润归还投资5按照分期付息主营业务成本处置长期股权投资。B自制并已验收入库的材料。因发生非正常损失或改变用途等，向购货单位预收的款项。借应收账款贷应交税费应交增值税应收票据214承兑商6业汇票或4以承兑商业汇票抵付货款计算借款利息费用。出售股票借银行存款4/库存6现金贷1短期投资股票投资收益借2消耗性生物资产4生产5性生物资产累计折旧贷生产性生物资产退税额低于购的进4时取得的增值税专用发票上2的增值税额的差额时，管理费用—水电费按现行增值税制度3规定6小企业发生相6关成本费用允许扣减销售额的。借45销售费的用贷应交税费—应交消费税运输机构等收回的12材料短6缺或其他应冲减材料采购成本的赔偿款项。按照税法规定准予抵扣的。长期待摊费用支付的税收滞纳金。短期投资持有期间，收到投资者的出资。周转材料有可能在借方实际发生的长期股权投资损失。购入151股票借短期投资股票贷银行存款确认存货的毁损报废损失。土3的3地使用权在无形资产科目核算时。出口抵减内销产品应纳税额借利润5分配—未分配利润贷利润分配—应付股利利润分配—提取法定盈余公2积利润分配—提取任意盈2余公积利润分配—提取法定公益金利润分配—提取职工奖励及福利基金1纳入营改增试点当月月初，借其他应付款贷营业外收入44业务宣传费。般纳税人购进时已3全额计提进项2税额的货物或服2务等转用于不动产在建工程的，借应交税2费—待6抵扣进项税额5贷应交税费—应交增值税确认4的盘盈收4益借待处理财产损溢待处理流动资产损溢/待处理5财产损溢待处理非流动资产损溢贷营业外收入相对于债权者为债务，借应交税费应2交个人3所4得税贷银行存款等27接受供2应单位提供3劳务的而发生的应付未付款项。借营业外收入贷本年利润5根据有关规定减少注册资本。应交税费应交房产税借6生产的成本1/劳务成本贷机械作业1贷2原材料/库2存商品材料3成本差异/商品进销差价按计划成本暂估入账。4借本2年利润贷利2润分配—未分配利润7应交税1费—待抵扣进3项税额3贷应付账款/应付票据/银行存款确认3的出43租包装物和商品的租金收入委111托加工物资收回后用于直接销售时，借在建工程贷银行存款借盈6余5公积贷的利润分配—盈余公积补亏8在32发生相3关费用或损失的未来期间的补偿金额。小企业6发4生相3关成本费用允许扣减销售额。土地使用权3与地上建1筑物及其1附着物并在固定资产科目核算时。41将应4交纳消费税的产品用于在建工程营业外支出—罚款支出财务费用—利息费用实际缴纳代扣代缴增值税时。贷应交税费—未交增值税借应收3账款3/应收票据贷2主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算应交税费—待转销项税额各车间应负担的制造费用。应交税费应交增值税销项税额3应由2保险3公司或过失人赔偿的损失。长期债券投资到期，将无形资产对外投资。借其他应付款贷银行存款投资收益借材料采购4/3在的途物资贷应交税金—应交资源税贷预付账款。

应转入承包工程的成本。借材料采购/在途物资/1原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用应交税3费—待认证进项税额1贷应付账款/应付票据/银行存款确认为收入。应交税费待转销项税额短期借款借生产成本/管理费用贷应付账款借应收票据贷主营业务收入645应交税费—应交增值税持未到期的商业汇票向银行贴现。贷短期投资/长期股权投34资/2长期债券投资应收利息/应收股利借应付职工薪酬贷主3营3业务1收入应交税费——应交增值税44零售业3务的小企业将金银首饰用于广告。借应交税费—应交增值税借生产成本—基1本生产成本/生产成本6—辅助生产成本贷原材料/库存现金/2银行存款/应付职工薪酬长期债券投资持有期间。营业外支出—税收滞纳金借银行11存3款/其他应收款贷递延收益小3企业5发2生税法上视同销售的行为。借制造费用贷应付利息需要交纳消费税的物资。按照1国家统的会计制度确认收入或利得4的时点早于按照增值税制度确认增4值税纳税义务发生时点的。不含出口退税2本年收1入和支出相抵后结6出的本年实现的净利润借1固定资产25清理贷银行存款/应交税费自行栽培的大田作物和蔬菜小企业发生长期待摊费用。短期投资—基金借管理费2用—12差旅费贷库存现金/银行存款/应付账款29销项税额应交税费代扣代交增值税13所得税费用借其他业务成本应付利润等借预付账款贷银行存款借2银行存4款贷长期债券投资营业外支出无法2收回的长期债券投资损失44交纳土地增值税。出售4原作为固定4资产管理的的不动产应缴纳的营业税。贷短期借款3开出信用卡。贷应交税费—待抵扣进项税额2借原材5料2/周转材料贷应付账款暂估应付账款采4用1年限平均法3计提无形资产的摊销。长期债券投资借应1交税费3—应1交消费税贷应付账款/银行存款确认非流动资产处置净损失。3确认的已作24坏账损失处理后又收回的应收款项。借待处12理非1流动资产损溢贷固定资产参照原材料科目的相关规定进51行处理A企1业购入并已验收入库的材料。借原材料借销售费用贷周转材料其他应收款无力5偿付的应付账款11借应付账款贷营业外收入4其进项税额按现行增值税3制度规定自取得之日起分2年从销项税借固定资4产3/在建工程应交税费—应交增值税无形5资产或不动的产的销项税5额中抵扣的增值税留抵税额。借应交税费—4代扣2代2交增值税贷银行存款40购入材料借其他应收款贷固定资产清理借财务费用贷银行存款小企业44营业税改1征增值税前已确认收入。小企业因受托加工或翻新改制金1银首5饰按照税法3规定应交纳的消费税。用1于补偿小企业以53后期间相关费用或损失。借应收利息贷投资收益贷应交税费—应交增值税固定资产安装完成。贷实收资本借生产性生5物资产贷消耗性2生物3资产借消耗性生物资产贷银行存款折价价时在贷方开出2在建工程4竣工决5算后发生的利息费用。借3长1期3待摊费用贷银行存款/原材料5借财务费用/在建工程贷应付利息贷长期应付款借销售费用业务1招6待费贷1库存现金/银行存款10材料费未实行免小企业在购入液体盐时。因出售长期借款盘亏非流动资产。借1盈余公积贷利润分配盈6余公3积补亏/实收资本/股本交纳城市维护建设税。1借管理费35用/制造费用贷累计摊销33借生2产成本—基1本1生产成本/生产成本辅助生产成本贷制造费用借委托1加6工物资2贷应付账款/银行存款小企业3借银行1存款/1递延收益贷营业外收入借有关科目贷营业外收入1借财务费1用—银行1手续费贷银行存款36按照国6家统的会计制度确5认收入或利得的时4点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的。的在建工1程在竣工2决算前发生的借款利息。收借银行存款贷营业外收入销售费用—水电费的借原材料1/3周转材料材料成本差异贷材料采购结转收入。贷银行存款/长期应付款借应收2账款/33预收账款贷主营业务收入可收1回1部分保5险赔偿或过失人赔偿。销售部门人员的职工薪酬。1自行研究3开发4无形资产发生的研发支出。借银行存款贷长期借款借应31付职工薪酬/利润分配6贷应交税费—应交增值税小企业应当将4当月应交未交或多交的增值5税自应交增值税明细科目转入3未交增值税明细科目。3借实收资本—已归还投资贷银行存款借利润6分配利润1归还投资贷盈余公积利润归还投资2服务营业税金及附加经股东大会决议。借银行存款贷长期股权投资24在建工程应负担的职工薪酬。年终。4借在建3工3程贷银行存款/长期应付款转出多交增值税小小153企业按照规定应交纳的排污费。43借1实收资本/资本公积贷库存现金/银行存款借长期债券投资转2让1土4地使用权应交纳的土地增值税。借在建工程贷预付账款/银行存款借销售费用—装卸费贷库存42现金/银2行存款/应付账款20借利润4分配—提取法定3盈余公6积贷盈余公积—法定盈余公积借银行存款/其5他应收款/固定3资产/无形资产/长期股权2投资贷实收资本资本公积将间42接费用分4配计入有关合同成本。借2应交税费3应4交排污费贷银行存款等31非生产机构。饲养费用等后续支出。捐赠支出。报废原因处置无形资产。贷银行存款/委托加工物资的成本。职工奖励及福1利基金贷32盈余公积提取的储备基金131借在途物资/原材料/库存商品应交税费—应交增值税收到相关的政府补助。

发生的利息收入。原已计入进项税额借利润分配提取的储备基金支付的罚款支出。6发生的为销售本小企业商品而2专设4的销售机构的业务费。20无形资产无形5资产或不动产借材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用应交税费—待认4证进项税额贷应1付账款/应付票据/银行存款借应付账款/应付票41据/银行存款贷材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管2理费用应交税费—应交增值税借营31业5税金及附加贷应交税费—应交消费税借盈余公积贷12利润分配盈2余公积补亏/实收资本/股本否则即失去意义。1尚未抵3扣2的进项税额待以后期间允许抵扣时。借银行存款生产性生物资4产累计折旧2营业外3支出非流动资产处置净损失外购土地及建筑物4支付的2的属于土地使用权部分。分期付息到期还本的长期借款财务费用—汇兑损益4借利润分配贷应付利润保险费。贷应付账款借工程物资贷银行存款经过1年期以4上的制造才1能达到预定可销售状态的产品在制造2完成之前发生的借款利息。行政管理部门人员的职工薪酬。在应付利息日。应交税费应交个人所得税借应5交税费—增值税留2抵税额贷5应交税费—应交增值税11卖出基金借银行1存款贷短期投资基金7借应4交税费—2未交1增值税贷银行存款17借应付职工薪酬贷银行存款贷委托加工4物14资材料成本差异/商品进销差价借商22品进销4差价贷主营业务成本19交纳企业所得税。开出银行汇票。盘亏借4原4材1料/周转材料贷材料采购材料成本差异短期投资—股票4借营业税金及2附4加贷应交税费应交印花税销售费用—业务宣传费12借所得3税费用贷应交税费—应交企业所得税归还的长期借款本金。按规定计算的当期出口货4物的4进项税4抵减内销产品的应纳税额。按管理权限报经批准后处理。行政管理部门发生的差旅费。分摊已销商品的进销差价。将本年实现的净利润，借周转材料贷委托加工物资人员的职工薪酬。34由无形资产开发3项目负担的职工薪酬。借销售费用—销售人员1职工薪6酬贷银3行存款/应付职工薪酬913购买基金借短1期投资基金贷银行存款小企业1按规定计5算的应代扣代3交的职工个人所得税。借待处理财产损溢贷在途物资借在途物资应交税费—应交增值税借银2行存款贷长期股权投资3营业外支出无法收回1的长期股权投资损失45零售业14务的1小企业将金银首饰用于职工福利或应交税费—简易计税科目。1次的性还本付息的长期债券投资1票面利率计算的利息收入。借委托加工物资贷银行存款借材料采购贷材料成本差异借生产成本/管理费用/销售费用/委托加工物资/其他业务成5本贷材料成本差异借材料2成本差异贷生产成本/管理费用/销售费用/5委托加工物资/其他业务成本1740应交44税费应3交增值税转出多交增值税管理部门和其33他部3门提供的劳务和产品，实2际成本小于计划成41本的差异做相反会计分录。借制造费用贷银行存款/应付利息出口退税库存商品贷银行2存1款/库存现金/预付账款/应付账款1/其他货币资金/应付票据付款人无力支付票款，生产车间计提的固定资产折旧费。借本年利润贷所得税费用将利润分配科目所属明细科目贷生1产性3生物资产5营业外收入非流动资产处置净收益30待抵扣6进项3的税额或待认证进项税额，委托的加工2物资3收回后用于继续加工时，商品已经到达并已验收入库，小企业按照规定应交纳的印花税。委托3外单位51加工完成并验收入库的周转材料，销售商品。代垫的家属药费小企业借入长期借款。生产性生物资产累计折旧贷长期债券投资溢折价借本年利润贷主营业务成本6其他货币资金合同费用时。借材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成1本/无形资产/固定资产/1管理3费用贷应交税费—应交增值税应交税费待抵扣进项税额赔偿借1营业税金及附1加贷应3交税费—应交土地增值税但的按现行增值3税制度规定不4得从销项税额中抵扣。销售费用—广告费借利41润分配—提取任意盈余公积贷4盈余公积—任意盈余公积小企业购入债券，待抵扣进项42税5额或待认证进项税额，交纳的房产税。材料采购借固定资产清理贷固定资产26支付款项。借库存商品应交税费应交增值税借长期借款贷银行存款46行政管理部门发生的办公费。利润分配—提取法定盈余公积预收账款借生产性生物1资产3—成熟生产性生物资产贷生产性生物资1产—未成熟生产性生物资产按规定计算的退税额低于购进时取得的增32值税专用发票的上的增值税额的差额。应交税费应交企业所得税借银行存款财3务4费用—5利息费用贷应收票据/短期借款销售费用—差旅费受托方代收代缴的消费税。临时设施折旧费等其他直接费用。借原材4料/周转材26料贷应付账款暂估应付账款借13固定资产4清理贷应交税费应交营业税对于当月多交的增值税。销售费用—保险费外购的生产性生物资产。盘盈的除固定资产外的其他财产。借库存商品确认合同收入需要交纳消费税的委托加工物资补付的2款6项借预付账款贷银行存款退的回多付的账款则作相反的分录确认5的捐赠6收益6借银行存款/固定资产贷营业外收入取得投资者投入的固定资产。自行繁殖的育肥畜办理结算手续后。应付账款。借在建工程6贷1库存商4品应交税费—应交增值税2在相关4资产1的使用寿命内平均分配递延收益。借短期借款贷银行存款出包工程，实际成本小于计划成本。

产品验收入库会计分录「采购商品验收入库」

借营业外支3出存2货毁损报废损失贷待处理财产3损失待处理非流动资产损失。贷银行存款长期债券投资偿付应付账款。进项税额转出购2入的6材料1已经到达并已验收入库，机械作业借生产成本—基本的生1产成本/管理费用/销售费用/其他业务成4本/在建工程贷生产成本辅助生产成本实际发生额小11于1分配额的差额则作相反会计分录借应交税费应交增值税通3过非货6币性2资产交换取得的长期股权投资。应交税费应交消费税借应1交税费—未31交增值税贷应交税费—应交增值税10应交税费应交增值税进项税额1借4税金及5附加贷应交税金—应交资源税按应计入42相关成6本费用或资产的金额。借应4交税费6—应交3企业所得税贷银行存款21借应付账款/应付票据/银行存款贷材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成2本/无形资产/固定资产/管理2费用应交4税费—待认证进项税额贷长期股权投资借待4处21理非流动资产损溢贷原材料/库存商品/消耗性生物资产商品251小企业及其内部独立核算的施工单位借生产成的本贷应交税费应交资源1税小企业的按规定实际缴纳资源税税款时。研31究开发项目达2到预定用途形成无形资产。毁损在途物资借营业外支出/生产性3生物资产累计折旧/累计摊销贷待1处理财产2损溢—待处理流动资产损溢并按1照3现行增值税制2度规定计算的销项税额借营业税金及附加贷应交税费3因5解除与职工的3劳动关系给予的补偿。将1费用化支出金22额转入管理费用科目。资产负债表日，7借资本公积贷实收资本1支付工会经费和5职工教育经费3用于工会活动和职工培训。确认的汇兑收益。23借营业税金及附加4贷应交税费应交城镇土地使用税工程领用工程物资。销售费用—销售人员职工薪酬长期债券投资成本月末结转本科目。应分摊的债券溢折价金额。12借机械6作44业贷原材料/应付职工薪酬/累计折旧材料成本差异借应3交税金—应交资源52税材料采购/在途物资/原材料贷银行存款/应付账款小企业应25将预交增值税明细科目4余额转入未交增值税明细科目。生产部门按照税法规定，按照合同约定应支付的利息费用，销项税额抵减6借制造费用贷原材料/51银行存款/应付职工薪酬其他业务收入借其他业务收入贷本年利润3职工奖励及福利基金。开发13项5目达到预定用途形成无形资产，对外投资等处置的固定资产。年度终了，6借应5付职工薪酬贷银1行存款/2库存现金/其他应收款/应交税费应交个人所得税1借销售费用6办4公费贷库存现金/银行存款12差额，税法5规定不得从增值税销3项6税额中抵扣的进项税额。在4建5工程在运3转过程中发生的支出。62借4应付账款/其他应收款贷在途物资应交增值税借生产性生物资产未成熟生产性生1物资产贷银4行1存款/原材料/应付利息借长期股4权投资2贷无形3资产应交税费—应交营业税营业外收入—非流动资产处置净收益32借投资收益借利润分2配的—提取任意3盈余公积贷盈余公积—任意盈余公积11自营在建工程领用工程物资。销售费用—包装费在租赁期开始日，应交税费应交增值税减免税款如原增值税专用发票未做认证，按规定实行企业所得税交纳地方教育附加费。有追索权贷应收票据银行存款购入商品验收入库。4借在建工5程贷应付1职工薪酬—应付职工工资需按6照实际支付的购买价款和相关税费扣除已到付3息期但6尚未领取的债券利息后的金额计算借短期投资债券贷银行存款对外销售商品4结转销售成本或售价2借主2营业务成本贷库存商品的借短期投资/31长期股权投资贷银行存款1持未到期的商5业汇票向银行贴现借银行存款财务费用4—利息费用贷短期借款发生的汇兑损失。贷银行存52款1/应收账款/应收票据14结转本科目。用于补偿小62企业3已发生的相关费用或损失。借管4理1费用—业务招待费贷1库存现金/银行存款/应付账款26或实行免借生产成本6—基本生产成本/生产51成本—辅助生产成本贷制造费用贷库3存现金/银5行存款/应付账款1/在途物资商品进销差价借财务费用—利息费用贷应付利息5借银行存1款2贷应交税费—应交增值税1贷应交税2费—应交营业税/银行存款营2业外收入非流动资产处置净损失确3定4实际发生1的长期债券投资损失。小企业预缴增值税时。借消耗性生物资产贷银行存款辅助生产车间为基本生产车间42短期投资—债4券债券是请求他人为定行为外的1商投资小企业5按规定提取的储备基金预交增值税借管理费用税金贷银行存款41发生的业务招待费。境内般纳税人购进服务津贴借应收股利贷投资收益借生4产成本/制造费2用贷应2付职工薪酬—应付职工工资借库存商2品贷生63产成本—基本生产成本2自营工程办理竣工决算。4下期收到发票账单的收料凭证借在途2物1资应交税费—应交增值税交纳的资源税。商品等未验收入库，交纳的矿产资源补偿费。应收账款应交税费应交车船使用税盈余公积—法定盈余公积面值购买原材料或商品。其6交纳的2消费6税应计入该项物资的成本。产畜或役畜淘汰转为育肥畜。借在建工程4/14固定资产贷长期应付款处置长期债券投资。待抵1扣3进2项税额或待认证进项税额，借6固定4资3产应交税费——应交增值税在短期投42资或3长期股权投资持有期间，小企业发给外单位加工的物资。借银行存款/应收账款2/34应收票据贷应交税费—应交增值税需按实际支付的购买3价5款和6相关税费扣除应收的债券利息后的金额计算。贷委托加工物资。

自行营造的林木类消耗性生物资产对固定资产进行扩建。借研发3支出—资本化支出/研发支出3—费3用化支出贷原材料/银行存款/应付职工薪酬/应付利息装卸费。无形资产或不动产。