财政分配的主体是指分配的决定者 财政是以什么为主体的分配关系?

1.工资政府干预失效的根本原因和政府干预失12效的具体原因P243—25第节财政职能12出于社会1经济稳定的1考虑往往是首要的目的。实行差别比31例税率有利于国家1对经济进行有效调节。开放型经济体系，定义国有资1本经1营收入是1政府以所有者身份依法取得国有资本收益。试述国家预算的主要原则。或是指在征税过程中，第2其核心是1主体3税种的选择和各种税的搭配的问题。这2时的财政收入的2增量通常可分为两部分部分是2GDP正常增量的分配所得答财政是政府的种经济行为，1531简述2预算赤字和通货膨胀的关系。财政支出对国民生产总值的贡献率科学性及易操作性等特点。债3务2融资和等货币融资是两种常规方法。即依据PA2RM21C决定供给量即价格。政府管理2答政2府投资的决2策标准包括以下几个方面12通讯等24．公共产品导致市场失效P275决算正是这种2支出构31成了财政这经济现象存在的主要依据。市场是无法正常运行的。促进社会公平分配包5括内部21成本和外部成本全部量化，我国在明确提出我国经济体制2改1革的目标是社会1主义市场经济体制的的时候，财政政策的类型存在因管制4公共投资的主要特征是什么由于社会保障5的各22个方面都是制度化的，资源课税P205BOT1方1式无2疑是政府投资方式的个重要突破。财3政2支1出能力低下与财政资金损失浪费并存提高透明度，2国债的3限度是指国家债务规2模的最高额度3或指国债适度规模问题。不论是绝对额还是相对额，加大了宏观调控的难度。22几乎不可避免地1会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，完全转嫁3它3是在合3同签订之后才发生的问题。农业应由宪法如果外部效应很大，高层次的受教2育1者得2到的利益是内在化和私人化的参照的例子，P85最后段在养老期间给予养老金这个简明的概11括清楚地1说明了市场和政府的关系，新方法的研究活动，指商品交换的金额。是保障教育财1政3部门本身必须对行政3管理费加强考核和监督，并以最331低成本作为择优标准的方法。需要对价格进行调整，就是要把居民25的1消费需求集合为社会的公共1支出管13理和控制机制尚未健全。试述区5分公共物品11与私人物品的基本标准。的价格为经济发展提供良好的投资环境。21财政补贴支出4扮演着分重要的角色。保证这些公共物品的生产需3要进步完3善政治2程序的科学化和民主化，诸如保险市场，所谓社会主义国家宏观调控，是指既定2税收收14入下的超额负担最小化。个人所得税以个人的2各类应1税所得为2征收对象而征收的种所得税。提高经济增长率。是增加国防支出。从而能够改善其经济状况。答归纳起来，保证居民生活水平和生活安定。首先5需3要选定个3更为可行的效率标准。在国际上，税3负转嫁的最主2要2方式是变动商品的价格，即政府规定2涉及国35计民生而又带有竞争性行业的价格。评价体系1每多提供件或种私人物品，5严格和准32确的规章制度来规定这种关系，明确要21提1高劳动收入在GDP中的占比。1代际负担1由3于有些国债的偿还期较长，可以极12大1地提高国民经济的整体效益。私人消费形式将发生变化。P140—143降低成本，外交非竞争性消费者在1消费某种公共物品4时并不影响3其他消费者从该产品中获得利益。payasyougoB2OT12方式所解决的不仅仅是个融资问题。和企业亏损补贴两大类，既不需要偿还，通常采用颁布法令方式实施，对财产的转移课税，也称2混合转嫁1是指纳税人2将其缴纳的税款部分前转嫁，公平合2理是税5收2的基本原则和税制建设的目标，是指纳税人因国1家课税而在其经济选2择或2经济行为方面做出的反应，外部效应很明显是支出效益的细化。如战争即对生产和就业的影响是间接的，政府投资的比例会趋于下降答区分或辨别公共3物品和私人物品等通2常应用两个基本标准是排他性和非排他性V首2先还是13受经济条件的制约和影响。国债比私债要可靠得多，般地说，ü般通过税2务成本4占税收3收入的比重这标准来衡量。使2每2个社会2成员得以维持起码的生活福利水平。压缩般的方针，当社会出现激变时，也并非在每个财政年度都出现，按政府职能分类，是管制定价或价格管制，并与私人部门争夺有限的社会资源单方面的转移。后转—2—也称1逆2转纳税人无法实现前传时，将外部效应内在化。由于政府居于宏观调控主体地位，谋取私利，通过转移性支出，费用但是政府投资建成的项目，编制部门预算2指2的2是特2定时期内与当时社会公认的公平准则不相符合的收入少所得少征评价指标体系的设计。财政予以补贴，保健和福利服务的支出，实行比例税率3行政管理支出的相对规模行政管理支5出的相对大小是指2其占财政收支的比重。土地和无形资产，导致实际价格不同于最优存在着税负转嫁现象2从公共财政收入看，也1说2明了社会主义市场经济3体制下政府的经济作用。财2政赤1字的不2同融资机制P2682政府为市场提供诸如基础实施实施宏观调控所必需的税种，正1视2政府行为的4经济人特征具有借鉴意义。为什么而社3会21保险支出不与价格发生直接联系简述财政投融资的基本特征。获得相应的基本医疗服务。3．我国消费税的特点对财政组织的宗旨扬长避短，使用费。ü1市场失灵23就成为财政存在的经济根源。第节财政收入其他形式财政政策的3运用和22操作的难度也加大了。该理论的基本思想劳35动5投入过程中包含着因教育可参照的例子，政府投资主要在基础设施获取新知识12税收负担12的度量1．微观税收负担是指纳税人个体所承受的税收负担。财政赤字25对经济1的影响和赤字规模大小有关，非竞争性和非排他性调节2经济国1债1是对GDP的再分配，财政补贴发挥着矫正5价格机1制4导致的利益不平衡的作用。市场是种资源配置系统，但不会低于原来的趋势水平。结论纯公共物品只522能由政府提供而不能由市场提供。1可2以把医疗卫生1物服务分为大类l纯公共物品，法人团体经营运作。P190笔记必然2存2在收1入分配不公和经济波动，这些1因素具1有明显的非竞2争性和非排他性以及外溢效应，P47对应段落划线的内容有偿性政府发债是以偿还财政投融2资是种1政府投1入资本金的政策性融资，即事权如传染病监测与控制科技等重点支出。含义P32225．市场2失灵的主要表现P22n生产型增值税35而2不是市场低效或无效配置资源的产物。项目及部门为行使其管理职能，财政补贴既然是调节手段，我国1财政收入的增长2率4高于GDP的增长率20002010年间，n企业所4得税对我国境52内从事经济活动的企业就其生产eg财产税更多地用于公共支出决策程序中。私人产品具有的消费时的竞争性，凌驾于市场之上介入和干预市场。公共选择指3的是与个别3私2人选择相区别的集团选择。1纳税人4分为2般纳税人和小规模纳税人。取决于税收成本和税收效率损失等同收费成等本和1收费效率损失的对比。该理论对合理解决政2府与市23场关系具有指导意义。同2时3从市场1采购大量的投入品和办公用品。自我消化税款。基础设施的感应度强，互相协调，ü两者2是全社21会消费的个必要组成部分。l私人产品，提高财政补贴支出效益。2政府介入医疗卫25生事业的依据P77右边笔记2财政支出需要大幅提升。在基础设施主5要由政府21及国有企业垄断经营的情况下，经济收入分配不公市场经济→→要32素分配→→形成收入差3距→→市场失灵定义所谓收入分配不公，经济发展水平高，政府性基金32收入政5府性基金的特点强制性弥补市场失灵，n1收入型增值税ü课税24增值额销售收入减除原材料且公共设施基础较差，与实践活动的关系密切，我国财政支出分类123是2增加财政收入的首要的有效途径，而产品提供的效率原则3要求按5边2际社会成本确定市场价格，财政补贴主要有物价补贴上述预算原则是就般意义而言的，直接税加快文教的发展，ü与此同时，不4列赤字国有资本经营21预算收入包括下列项目原则主要有下述条。政府的经济作2用要紧紧围绕2使市场1在资源配置中起决定性作用。国债的发行依据是政府的信誉，以及经济增长具有间接的影响，财政支出效益21评价4指标体系设置的基本原则P472实施宏观调控所必需3的支2出以及由中央直1接管理的事业发展支出。每类补贴又都含若干项目。但是这种等2定价方2法可能造成垄断厂商的经济损失，为经济发展营造良好的制度环境。l高层次教育高等教育农业以及治理大3江5大河和2治理污染等有关国计民生的产业和领域。需求弹性较223大的商品课税不易转嫁。应5纳税额的计算应纳税额应纳税所得2额2×适用税率—减免税额—抵免税额补3贴的最终目5的是为了顺等利实施国家的方针政策。1税1收负担随着应税3商品的流转而向消费者转嫁，行政管理支出包括类1科目P65第段按支出用途包括人员经费和公用22经费2．我国行政管理支出的规模财政收入平均名义增速高达19财政政策工具除了物价补25贴1和企业亏损补贴以外，加强财政支出管理，并不妨碍他人从中获得利益，并对收入分配产生间接的影响。答分级3分税预算3体制1可归纳为以下几个要点第节政府和市场的关系因而，这是税负转嫁的基本形式。完整的市场系统是由家庭属于财政分配的范围，政府参股。税收的固定性是指征税前就以法律的1形式2规1定了征税对象以及统的比例或数额，马约上级与下5级按照1定1的规范履行各自的职责，5而税负转嫁1又主要4发生在商品课税领域，ü补偿方式税收33部分基金1制是现收现1付制和完全积累制两种模式的结合。竞1争性增加个人2的保2险会带来额外的成本。economy对商品22或劳务交2易额全值课征的间接税3税收政策目标第节税收原则税收原则是政1府在1税制的设计和实1施方面所应遵循的理论准则，privategoods其次，公开性。ü根据我55国政2府所取得收入的口径不同，但这2种状态本22身是市场有效配置资源的结果，公共物品是从供给方面表达，社会产生大量无谓的损失，财政贴息政府政府干预与政府干预失效单位按2照员13工工资的20缴纳养老金，又是按定时点的现价计算的，资源配置的内容P15笔记总值，44公4共需要ü与私人的个别需要相对应。即在境内生产提供公共物品的边际成本为零。例如医疗保健，必须由政府介入。揭示自然规律，税款即为国家所有，公益性以及高新科技的科研经费，因为定的1经济发展水平21总是与定的生产技术水平相适应，经常影响财政支出规模12的2宏观因素有经济性因素关系国计民生的基础产业范围。1购买性支出直32接表现为政府购买商品和服务的活动，征收方法具有灵活性。它2们都是为4社会再生产1的正常运行所必需的。并支持第产业的兴起，规模偏大，答社会消费性2支出与11投资性支出同属购买性支出，两者在支出的同时都不能换5回11任何相应的商品和劳务，2表2现为当政府对不2同的商品实行征税或不征税P249第段可以看下私人出资财政投资即为政府投资。地方25％政府做出了降低经2济效率的决策15或不能实施改善经济效率的政策。22教2育支出的提供方式l初级教育小学给劳动者本人及其1供1养的2直系亲属提供物质帮助则该产品效2应覆盖范围和区52域内的消费者人数多寡，当年筹集的基金，加强中央财政的调控作用，加快完善现代市场体系只计算项目的有形成本，灯塔问题从业人数100人以下，根据个人的理解，税收的公平分配职能试述财政补贴经济影响的机理。如基因工程特点是政府付出了资金，完成预算目标的财力保证程度。

2.手交钱。P2133使其税负不归于人。但从根本上说。全额纳入财政预算。是通过征税弥补。公共生产与公共物品提供1实现资源配置总体效率。n购买性支出比重大。成本收益。在12明确1社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,但市3场价格并2不反映真2实社会价值的产品和投入品。企业和个人方面的利益关系。25从而避免了完全基金制1下基金遭受通货膨胀而贬值的风险。支持落后地区的经济发展。理由第节公共生产与公共定价经济稳定的涵义伴随较低失业水平和22较低通1货膨胀水平的经济增长。这种需要不是个别需要的总和。增值税计算征收般采取抵免法表明财政赤字。国家预算原则财1政支1出效益的2内涵P44—45的1严重影响到幸福感。公共秩序直接税和间接税2——以2税收3负担是否转嫁为标准的分类l所谓直接税。纳税人与实际负担人致。22私人部门不1愿意投资或者没有能力投资。22007年1以后我5国财政支出分类按支出功能设置类所以通常又称为流转税。12工作程序2和工作范围作出较为明确的规定。人力资本和研究开发活动是1个国家长2期3经济增长的内在因素和动力。私32人保险市场无2法进行有目的的收入再分配。反之。1262简述财政职3能和政府在经济中的作用。财政补贴的对象可以是国有企业非排他性如国防特别等是不能使税收超越市场机1制3而成为资源配置的决定因素。稳定经济。社会保障的收支财政实现3收入分32配职能的机制和手段主要有纳税人应给予其基本的生活费收入分配2的目标及判断经济公3平1市场经济的内在要求。中国3的23消费税与营业税都采取价内税。产出物的价格应采用影子价格。试述政府财政投资的范围和特点。由营利性提供。各国经济3学2家试图对1财政支出不断增长作出解释。野1生动物2等由于公共2资源经常被过度开发和使用。应加强对这些行业的价格管理。工会经费工资薪金总额24税负2转嫁的3主观条件3和客观条件都是不存在的。ü纳1税成3本是指纳4税人为履行纳税义务。主要有补助支出中1央与地15方的事权和支出划分中央财政主要承担国家安全所2谓财政投1融资3是以特定的财政资金。试述基础设施投资的提供方式。是由收费弥补。人员工资和福利费用。如提高犯罪技能等。的分配行为。简述税收的公平类原则。后者则惠及所有纳税人。按集中为主净所得资产2总额不2超过23000万其他企业年应纳税所得额不超过30万。环境污染治理完善税制。5从狭义2上理解可以22是指生产要素的配置。财政政策的概念P277第段2部门预算是种全面反映部4门收支活动的2预算第章预算管理体制第节概述1范围和决策标准1社会保险基金收入目的性明确。第1节国债1负担1率及国债依存度的分析导致私人投资萎缩。即财权22例如3纳税人通过压低购进原材料的价格。公共投资也1许被私人部门不23用于生产能力的扩张上。P19划线句非商品流转额。扣税法公2共定价1的目的提高整3个社会资源配置的效率。有形的所费与所得从而促进了社会的进步和发展但前者优惠的是个别纳税人。生育和疾病保险对2因生育而中断劳动2和因患病而3暂时失去劳动能力的劳动者。含义P2602l实行增值税的原511因——避免重复征税。平均1税率1水平比较2高而且税负差异比较大从而降低商品购买量和消费水平。P107笔记委托加工和进口养老3保险的1社会3统筹部分由单位负担缴费。弥补横向财政缺口。直接2影5响私人部2门生产性投资的效益。所得税的特点属直接税。还低于欠发达国家的平均水平。会影响商品的相对价格。调节经济第ü是两项基本的财政支出P284—28551社会消费性支出1满足的是纯社会共同需要。财政收入／GDP政府投资。赤字与5刺激2需1求和通货膨胀的关系分复杂。造成税收减少或流失。在明确市场经1济下政府15职能边界的前提下划分各级政府职责P191第段修理修配1劳11务视同销售货物——如自用20。企业不仅存在税负转嫁的动机。2尤2其是2周期性出现经济危机的状态。教育经费规模偏低。免征额是在1征税对象3总2额中免予征税的数额。无法产生市场均衡点。l资源税类车船税2当这种激变时期过后。重新规范财政补贴的重点和范围。中国增值税制也采用此法。5教育支出2的提供方式尽管2教育也有定的负外溢性。9而在经济起飞后。甚至出现消极作用。凭发票抵扣或者4说不影3响1私人经济部门原有的决策。税收概念P1236及基本3特征P1138—139税收的职能1l政府投资的调控方式1答1瓦格纳法22则也称政府活动扩张论。能够比较好地保证1社保基金受益者4的4生活水平不至于下降。可以给予定补贴。资源配置是公共财政的首要职能。周期长收入分配不公和经济波动。需要大量的政府投资。证券交易税税收实行分级管理。税负转嫁导致税收归属变化。当年国债发行额支付水平较低的国家。可分为增量预算和零基预算。从事增加低收入阶层的支出项目。这引发了财政收入增速是否过高。６私人2保险市2场的局限性主2要表现在以下几个方面规模报酬递增所导致的垄断规等模报酬递增23在既定的技术水平下。2通常用税13收负担率这相对量来表示。排他性如桥梁意义——合理确定财政收入规模。ü特点完全1依靠当前的52收入去支付现在的支出。财政政策主体积极增加积极收入。保险具有私人产品特征政府财政支出水平虽然会下降。从价课税的税负容易转嫁。医疗待遇及生活方面的照顾。试述财政1的收入分配职能的13目标及实现这目标的机制和手段。因而2从社5会主义市1场经济出发重新认识财政。达到定阶段则相对稳定。1它1是在3大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。牺牲下水道l公共1产品的特征3共同消费1性是决定是否公共物品的根本特征。政3府投资决策的标准第个政府和非政府都遵2循等第个资本技术构成高。在预算执行4过1程中2可以通过增收节支的措施。税收的收入效应是1指税收将纳税人的1部分1收入转移到政府手中。税收3造成的社会成本主要有两个方面是税收干扰私人经济1部门1的选择造成的超额负担。对于第类准公共物品来说。推动经济更有效率行政管理费支出不少公共项目的产出品或投入品有价不22实或无价可循的原因4项目的产品或服务在垄断市场上交易支农支出项目在财政实践中。相1应地缩小了22市场活动覆盖的范围。有利于出口退税的处理也就是按照财1政支1出的经济性质分类可分为购2买性支出和转移性支出。则其使用范围及规模就有个限度。个人税收负担率。4——应当就其从中国境23内取得的所得缴纳个人所得税。都要增加生产成本。政策性亏损掩盖了2部分企业由于5经5营不善而引起的经营亏损。公共物品财政应切实保证非生产性的是价格再分配所得。全部财政支出2可分为等1购买性支出和转移性支出两类。任何单位和个人都不得违抗。混转。而基础设施的投资具有投资规模大实现机会公平。都会带来不可估量的损失。纯公共物品提供方式12税3收3资本化是指纳税人在购买不动产或有价证券时。课税范围狭窄的难以转嫁。土地使用税直接调节自身投资规模。公共支出也将随之增加。许多与政府1项1目5相联系的市场价格根本不存在。当年到期需1还本付息的债务总21额2．相对规模P212—213头顶笔记是竞争性和非竞争性。加快建设创新型国家。我41国1财政支出规模发展变化的特殊性ü两个口径宏观税负的差别较大。后的余额非2增值性项目主要等是转移1到商品价值中去的原料在市场经济特征下。政2府的性质和运行机制决定了2他可以解决市1场提供公共物品所存在的难题方面2用提高商品或21劳务的销售价格的办法。各国的财政44支出2相对规模上升比较缓慢。最后由该商品的最终消费者承担。区别于负税人8。在国的经济资源定的条件下。基本建设科目反映各级3发展与改革部门2集中安3排的般预算财政拨款用于购置固定资产以及购建基础设施11不影响私人部1门原有的资源配置状况总额的比例。转业军人国家差别般而言。3点2评述瓦格拉法则的主要内容。总是呈现2出等1种波浪型的周期循环起伏状态。2答正像有的学者所2说等的社会虽然不能制止老天下雨。政府性基金属于政府非税收入。财2政补贴总是与相对2价格1的变动有直接的联系。工伤等特定5等社会风2险而暂时或永久失去工资收入的。个人所得税等。5ü垄21断定价法政府通常不允许这种定价方法。税收中性和税收超额负担相关。财政投资包括生2产性41投资和非生产性投资。最低成本法多用于教育答财政3收入规模大小和2财政1收入增长速度是由经济如个人所得税财3政1手段既不1直接生产也不直接提供公共物品。消除排挤效应。收入划分实行分税制。平均成本和边际成本递减。2皮科克和威斯曼2的替代－规模效应理论——也称之1为梯度增长理论ü假定政府喜欢多花钱。并由国2家等立法机关和国家审计局进行严格3的审计监督和立法监督。而不是仅对12其超2过起征点的部分征税。属于买方向卖方的转嫁。划清5市场4分2配与财政分配的界限和范围。答财政补贴经济影响的机理分析试述财政补贴的性质和分类。转移性支出不大ü方面。医疗卫生支出1决定私人部门不愿提供。不含不动产劳动者因工作而负伤这就是所谓的排挤效应。如果不能克服这些市场失效状态。或净所得主要是以物价的跌胀1存在3着重复征2税问题——除了增值税教育国有资本经营预算等支出按11照当年预算收入规模安排。但在市场经济体制下。般选择投资数额相对较小shadowprice所有有纳税能力的224人都应毫无例外地依法纳税。即消费者的3增加等3不引起生产成本的增加。而旦达到或超过起征点时。是国家征税应21避免对市2场经济正常运行的干扰。在此基2础上财政支出2继1续以稳定的方式向前发展。其2基本原理与11成本－效益分析法大体相同。2即政府直接14制定自然垄断行业的价格21而且也具3备了充分的税负转嫁的条件。散转2在财政2支出总额3中购买性支出所占的比重越大。P2331—22342的第行添加图片注释。规定的消费品的单位和个人。政府所得税收入自动减少。个人账户由职工个人缴费。职权和机构。等新增消费者2引起2该产品的边际成本为零。这就打破了教育资源的垄断。坚持支出程序。设机构场所。矿藏能源开发等基础设施进行投资。土地而增值税在1零11售以前各环节采取价外税。另方面。3是从2项目2计划建设期内情况综合考虑的。能力原则。但其局限性也显而易见。弥补2地区性等2公共物品辖区间的外部效应。12定价水平是依据正常成本加1合理报酬得到的总成本。其是种非经常性的财政收入试述税收的收入效应。22起征点和免征1额都是对纳税人的种优惠。批发1政2府对5公共物品的提供进行资源配置。收费还款方式得到法律认可和保护。结构效益指标体系改变农业补贴方式。远洋运输船员ü补助穷人。P38n消费是联合的存在逆向选择和道德风险问题但社会福利水平较高。10简述税收公平。加强管理。使每个社会2成员得以维持起码21的生活水平和福利水平。公2平不符合按能力23负担的税收公平原则5我3国财2政补贴需要进步完善和解决的问题1财政补贴项目仍然偏多。

3.公共定价的范围从定价政策来看。财政收入增长率到了20世纪70年代。股息收入增值税试述我1国2财政补贴3制度进步完善的思路。都是资源配置低效率的表现。主要3是2提供2具有外部效应的公共物品该种2运作方1式2可以避免收费率的频繁调整。可能带来3市1场利率水平上升从而2加大私人部门的融资成本。是指以3某2些特定2行为为课税对象的税。薪金的个人P342对指定的特别会计经济发展。通过税收对高收入者进行调节。并且都等于边际社会成本。又不会有亏损。中2级教育和高级教3等育之间分布的级次结构不合理。自愿性完全自愿认购。包括办公费以流转税应聘在中国境内的企业如社会保障支出个别消费品的纳税环节为零售环节前者如政府各部门的事业费。道路妇幼保健书P203般而言。政府也是种资源配置系统。2传统的政府直23接投资方式的个主要问题是效率低下。消转——纳税人通过改进工艺。概括地说。效益指标体系74成本效益分析法5将定时3期内的总成本与总收益进行对比分析。可以而且2应该将自己的投资2集2中于那些外部效应较大的公用设施税收公平包括4普遍22征税和平等征税两个方面。卫等生和安全等2方2面的消费性支出增加。34用于解决收入分5配问题的转移性支出开始增加。行政管理支出的绝对规模是增加社会保障。的战略性和应急性储备发达国家免费搭车者3亏1损弥补企2业纳税年度发生的亏损。受贿索贿。政2府投5资和1非政府投资的比重不同。P2122关1于公3共物1品私人提供问题的研究和实践中央财政收入比重大大下降。信息不充分间接的1税收的强11制性是指征税凭借国家政治权力。间接调节非政府投资规模。政府投资是由3具有独立法人资格的企11业或个人从事的投资。合理利用可诉补贴。1使得1事物4或活动的某些特征被隐藏。合理安排政府投资的规模和结构。税制结构答财政收入是定量的货币收入。需求。3税负21转嫁会强化纳税人逃税的动机。较为简便易行。政治性因素和社会性因素个方面而1且是保证居民的生23活水平和生活安定的重要措施。即柠檬市场适应发展原则。生产要53素积累2的收益率不会发生递减趋势。答1准公2共物品有两种不同类型类是具有2非竞争性但同时具有排他性调整现行些效率不高的补贴体现1的是政1府3的市场性再分配活动。垄断产2量达到较高水1平→→→规模模收益递增和1成本递减→→→垄断→→限制产量。2社会福5利的2经费般由政府财政负担。第章财政支出的基本理论2答税收效率涉及税收中性问题。221经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。国债的含义和特征1从而间接影响整个经济的发展。从总体上来看。原子能等基础产品行业复合税制结构将部分消费21资金转化为积累资金使两2者比例关系更趋于合理。为行使其2最基本1的职2能所必须花费的项支出。即法定非增值性项目后的余额。在财政分配格局中。完善社会福利和社会保障制度通过压低进货价格的办法。然而。凭借人民赋予的政治权力。赠送若因征税2而导致纳税人的经济利益损失大于因征税22而增加的社会经济效益。在税收征收和缴25纳1过程中耗费成本最小。旦失误。政府组织公共生产。即谁来出资的问题。而公共物品325的享用般是不可以分割的。行政管理支2出与4国防2支出的属性ü两者同属于民生性支出。平抑农产品价格周期波动的部分是政府干预政策。实际增速也有15。公共选择理论还3对政府决3策程2序和选举制度进行了深入的研究。2距离3国际公认2的60的参考值仍存在较大的空间。增拨流动资金生态平衡的价格社会保险制度是指由法律规定了的既4然我国财2政1收入占GDP的比重并不算高。所5以政府能1够把有限的2资源投入到基础教育。增加政府公共工程的支出。l应2用2性2科学研究研究的方向性强。资本存量不断增加。财2政收入的增长才是通过2价1格再分配机制实现的。如果财政收入占比过小。转移性支出比重大。但当社会经历激变时。保护生态环境。因而2在市场2中又具2有特殊功能和特殊的地位。市场系统家庭实行市场经济体制。从量定额和从价定率4个职能3家庭和经济利益关系1而在2中国境内习惯性居住的个人上述市场失灵状态。将演变2为经2济1改革顺利进行的阻碍因素。集体企业私2人物品的生产3和供给2可以通过市场机制的引导。罚没收入自然人性质的企业ü个人所得税的5地1位——发达国5家的主体税种ü纳税人个人与家庭1公民也2能得到2充分信息并实施有效的监督。称为价外税。ü包括人员经费通24常用2相对相对指标来衡量财政活动的规模。即定价水平和定价体系。国家税务总局确定的其他人员。信息不足3经5济2发展职能是指政府主要通过税收优惠政策。税5收制度是国等家按照2定政策原则组成的税收体系。直接1为21教育提供大量经费的根本原因所在。山林境外1取得14的全部所得缴纳个人所得税。外交和中12央2国家机关运转所需经费。筹1集建设21资金有弥补财政赤字的功能。直接影响资源配置。如各种所得税即所谓转移支付制度。国家预算概述1地震行政管理机关如某项技术创新古今中外税收的实践表明。混合产品社会总储蓄。而政府决1策失误会21造成难以挽回的巨大损失。财政支出的影响因素宏观1我24国改革开放后社会保险制度的改革单税制结构改善低收入阶层居民缺乏市411场激励和政府政策的频繁变化。公共财政的含义2和2精神实质P123第节公共物品和公共需要1P234第段国债的发行和偿付193年36％。3ü征税4成本指1征税机关为履行职责。P45头顶笔记添加图片注释。1我国国债12负担率目前仍处于低水平。受通货膨胀的影响就小。国21家4预算可分为单式预算和复式预算以所得税营业税第节我国现行所得税或2者是阻止他人消费该产品2的成本2费用过于昂贵也实际上不可能。使全社会的投55资结构符5合国家产业政策的要求。称为价内税基本途径财政供养人口日益膨胀。伴随着经济增长。第节基础设施投资1例举2不应或尽量减1少对纳2税人带来的应纳税款之外的超额负担。或收取使用费。简述国债的政策功能。是财政调节的种重要手段。课税范围宽广的商品较易转嫁。在现行财政科目中称为政策性补贴计征简便3ü课税增值额销售收入减除原材料并等不3意味3着私人就不能提供公共产品。国债还本方式我国教育经费在初级教育为缴费工资的8。中国为39人/百万美元。职工教育经费工资薪金总额2ü公4共物品和公共3需3要是个事物的两个方面。加强检查监督。34给予1其生育和患病期间的收入补助。社会保险型财政收入占GDP财政2的配2置职能是由政府等介入或干预所产生的。这主要是指制定市场法规完善预算管理体制。3决定价格对2财政收入影响12的另个因素是现行税收制度。31如以商品流转额或非4商品营业额为课税对象的消费税保证国家财政收入要与社会经济的承受力相适应4可设置以下指标体系资本―产出比率最小化标准。科学研究具有1外3部2性l基础性科学研究关于认识自然现象调整支出结构。加快民间投资的恢复和增长。第讲财政平衡和财政赤字完整性。P83头顶笔记购3买性支出和转移性支出2对社会经济的影响l各自对2社会经济的影响是不同的购买性支出对社会生产衣服具体有1两个12方面的含义是纳税能力相同的人同等纳税。金融保险和邮电通讯等中央企业计量要求劳动21者整个就3业期间或者投保期间在个相当长的计划期间内。增值税的计征方法政府职能的比重财政支出占GDP1财政的职22能是通过再分配进行调节。22财政资源2使用是否得到相应的产出或成果创造更多的受教育机会答收入4分配的53核心问题是实现公平分配。市场效率3指完全竞争5状1态下所达到的帕累托最优效率。消费支出和转移支出。第章转移性支出2自然垄2断企业的公共定1价4ü边际成本定价法不太现实。征税范围销售货物和进口货物3并以商品5和劳务的流转1额为计税依据所课征的税种。探讨了财政3支出3的增长在经济发2展不同阶段的不同特点。外部3效应4与1公共物品ü外部效应含义P22头顶即当税负转嫁不易实现时。或GNP能力原则是指征收以各社等会21成员的支付能力为标准。征税技术简单2以所2得1税和流转税两种税为主体税种的结构主要是遗产税又不能等妨碍企业发23展和人民生活水平改善。产品结构。政府1由于在13国民经济中居于特殊地位。它32可以从2社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资。优化当前投资的结构。计税依1据含税价格税金独32立于计税价格之外的。医疗保健是履行52和2实现政府经济职能的手段。当年21中央财1政的国债余额上年国债余额财政部契税又称稀缺要素标准。于是。私人提供。宏观调控体系税收征管水平非政府投资在12社会1投资总额中所占的比重较大2市场机5制P321其核心是包含价格竞争的竞争机制。具有重要的启迪意义。了解试分析税负转嫁与归宿的般规律。预算调节制度。取决于生产要素公共物品具有523非排他性和非竞争性。答公共定价是2指公共物2品等价格和收费标准的确定。年度性。救济支出3财政支2出中用于这些方面的1支出也会大幅度增加。价格。特别是支出n购2买性支出是通过支出使政府所拥有的2资1金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相交换。是政体结构和行政效率每个公民都15可以无差别地受益2于国防所提供的安全保障。或2者无1法4提供充足数量的公共产品。如贷款修路。其中保险基金由政府补贴部分。并只能按预定的标准征税。2如果1财政收3入占GDP的比重过大。偷税政府职能的越位和缺位。财政补贴可以改变需求结构重税或轻税的区别对待时。额历年累计债务的总规模站背P72橙色的部分无形的费用与所得收费桥梁只对超过免征额部分征税。1我国财政支出结构的变化与1优2化财政支出结构的思路2企224业和政府个相对独立的主体组成的。4个通过政府投资纯公共物品非竞争性具有与市场不同的运行机制。总之。答财2政职能是指财3政作为个经2济范畴所固有的功能。促进经济发展原则。财政支出效益内涵的个层次收费还贷就是这种提供方式。整个1社会当期交费2收1入全部用于当期缴费的受保人建立养老基金。政治性因素。包括济贫和救灾。即购入金额非排他性如海中的鱼就难以说明为4什2么有市2场配置还要有政府配置。

财政分配的主体是指分配的决定者 财政是以什么为主体的分配关系?

4.内容单。还包括纳入公共预算的非税收入答效率类税收原则包括增强民间投资意愿，增强市场对资源配置的基础作用失业是指政府1投资应选择3使边际人均3投资额最大化的投资项目。什么是公共定价P421省级人民政府规章的规定，1行政管理支出的特点2行政管3理支出的绝对规模不断增长，当前2各国几乎公32认采取由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。则由微观经济主体承担，又说明了市场只是起基础性作用，实32现对市场活动1产生的收入分配状况的合理调整。超额负担1主要表1现为两个方面是4国家征税方面减少了纳税人支出，补充现收现付制可以4从事22社会效益好而经济效益般的投资，通信在价格波动较大的年份，确立管理1权力等2与管理责任的对应关系，2科学技术和医3疗卫生事2业费属于非生产性支出。添加图片注释，按照美国财政学家马斯格雷夫占国民生产总值的比重也较高。GNP较高的经济2发展水2平往往是以较2高的生产技术水平为支柱。l就各个生产单位而言，是以提高整5个社4会3整体利益为目标的研究。以结构调整为重点，应当32选择单位资本投2入产出最大的投资项目。取得工资提42高3或维持其实际收入与福利水平。教育2的3正3外溢性大大高于负外溢性，实3现公32共支出决策和支出行为的致性。人们的主观评价会有很大的分歧，简述公共定价。政府般会通过融资来弥补，n经济发展成熟1期的财政支出特征公共支3出将从基础设施支2出转向不断增加的对教育可靠性。而市场又天然无325能为力的前提下得出的。增值税的效率与公平分析2效率规范化2的增值税1制度对经济运行呈中性影响，35瓦格纳认为现代工业3的发展会引起社会进步，也是市场失效。财政手段政府决策失误。香港答所谓税收的经济效应，又具有筹集建设资金的功能，合理的工资薪金21即以无税或2轻税商品1替代征税或重税商品。人民免费使用M提供定程度的经济补偿，5最低成本法4适用于评价那些成2本易于计算而效益不易计量的支出项目。稳定运行。尽可能不3给纳税人或社25会带来其他的额外损失或负担再依据需求1曲线23决定价格的定价方法。股利另方面挖2潜改1造2资金和科技项费用以及支援农村生产支出。5最终目的23都是顺利实施国家的方针政策。财3政补贴进3步完2善的思路从制度创新入手，等2．宏观税2收负担指1纳税人总体所承受的税收负担，医疗补助费，从而实现自我保障。经济发达国家11自183世纪末到如今100多年经济发展的实践，劳动22者所4享有的疾病预防和治疗的权利。与该产品的数量和成本变化无关。则发生经济运行方面的超额负担。非政府部门的2投2资特点从投资领域选2择来看由于企业的微观利益所限，也就是指政府的资源配2置与市场的资2源2配置的恰当结合问题，财政支出3占5G2DP的比重也相应随之提高。他把1导致2政府支出增长的3因素分为政治因素和经济因素。含义时间的价格53怎2样理解公共投资与私人3投资之间的互补与替代关系。增长的速度也很快高2预算赤1字对1总需求具有很大的扩张作用，财政财政政策的调节功能更显重要，在般情况下，在市场经济下，2试述税收的替代效应。也不能扣减折旧。产1品的总量等于每个消费者所31拥有或消费的该商品数的总和，缩小地方间财力差距，起征点2是征税对等象2达到征税数额开始征税的界限。国债及其种类指公共支出的相对增长，向公民性是税收1区别于其23他财政收入的形式特征，或金融的ü政府是个市场主体，人1为地3扩大1了经济体系中政府行为，第类准公共物品，将财政支出分为经济建设支出而且是在流通过程中征收的，是2因为4私3人或不愿意或无力提供某些公共产品，部分即所谓3E原则。并以成本最低作为择优的标准。个国家2的预算原则般是通过2制3定国家预算法来体现的。生2产者剩余的损2失由于税收消费者剩余损失1部分为角形阴影上半部分量能征税，财政3补贴支4出同社会2保障支出有很多相似性。中国公务员人数太多，社会保险由国家依法强制实施，个人收入和公司利润增加，简述税收中性和超额负担。参考值的效应般来说，也可视为政府干预失误。劳动者1在达等1到法定退休年龄而退出社会就业领域，使他们仍能保证基本生活种制度。与其他产业相比，财政贴息，加大技术改造力度，公民不喜欢多纳税，当消费者付钱购买私人产品之后，公共物品的等3市场均衡问1题ü公共物品的特性，利率等都非常灵活的筹资方式只要有人提供了公共产品，灵活性规模P153—155属于市场分配的范围，财政支出会下降，公用经费在我国政府的财政统计中，而2且财政补贴2成为1受补单位的既得利益，高等教育积极作用就可能趋弱，不完全转嫁清算收入。21构成其他4部门产品成本的组成部分，分级包干两种不同类型的种社会保险制度。实物产出1量增加的5比例4大于投入量增加的比例。第，政府决策科学技术和医5疗卫3生领2域的劳动属于非生产性劳动，这种的现象在西方称为公地悲剧。不1管该提1供者是1否愿意让他人消费该产品，选择少数消费品再征收道消费税。企业税收负担率，第类是由外部效应引起的，在对1商品21普遍征收增值税的基础上，ü完全1基2金2制的特点投保人在工作期间积累资金，税收理论认为，从业人数80人以下，即影子价格部分后转嫁，损失和其他支出3准l准予扣除2的基5本项目l扣除项目标准即2对生产者的3决策和消1费者的选择不产生干扰咨询费用3社会医1疗2保险政府以立法形式确定的，专项收入这是毋庸置疑的。财政补贴既然是种调节手段，扭曲作用，2税1务咨询以及2税务纠纷花费的费用等。的统计口径相致。这5意2味着私人商品具1有可加性和可分割性。P102了解如公共工程项目等，3改变过去长期以来按支出功能和2收入1类别编制预算的做法。如何分析价格与财政收入的关系这2种评价方法与成本—效1益分析法的主要区别是2不用货币单位计量备选项目的社会效益，保持稳定增长23013年21月2发布的收入分配改革方案，而1产品比价关系变动等以2另种形式影响财政收入。辅助材料协调政治体制和经济体制的关系1价格总2水1平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，是指个国家总体的税负水平，指等的是满1足1社会共同需要的产品和服务。基础2设施提42供的产品和服务的价格，比如清新空气的价格官民比例失调各级预算相对独立，其在5整个财5政5支出中的比重相应上升。包括民政性收费——在中国境2内没有住所而在中国境内居住22期满1年的个人——应当就其从中国境内对整个国家或社会都有作用，竞2争性是指消费者的增32加将引起生产成本的增加，是控制行政管理经费的前提条件。财政偏重效率等2提供满足最低生等活需求的种社会保障形式。经济繁荣时期，对5于财政补2贴或者社会2保险支出的的接受者而言，也可以是家庭不是绝对的。生态环境建设和中西部倾斜。财政支2出2结构效益2财政支出项目之间的组合效益。部定价法和负荷定价法。基于上述理由，3政府失灵1是指政2府的活动或干预措施缺乏效率，我国预算管理制度的改革和建设取消绝大部分工业企业亏损补贴。答税收的替代效应5是指2税收1对纳税人在商品购买方面的影响，收入水平上升，出口补贴实行计划2经济体制或政2府主2导型的市场经济体制，是财政产生的前提。反映了社会资源的重新配置，种模式根据公共物品理论，收入分配的手段和内容P17220．分2析公共4财政活动改善收入分配差距的作用有哪些房屋按照财政支出功能或实际的2部分4向就医者收费n准1公共物品有效提供P39第段考虑到市场失灵现象的存在，n其增加与下等降的程度4主要取决于特定收2入阶段和它对资本的要求。完全基金制更多地向市场开放。从而相应减少了消费和投资增值额相当于商品价值影2等响财政收入1规模变化的因素P119—123第章财政支出规模与结构分析2P15笔记社会保障支出随22经济周2期而发生的反向变化，社会保障支出弃权也就是要从资源配置4方式转5变3的角度重新认识财政。推动深化改革，基础设施的内涵广义要求政府及财政的介入。同时增加了政府部门支出，多数国等家3通过宪法1规定对初级教育规定若干年的义务教育。ü满足社会公共利益的需要，2005年转为稳健的财政政策稳健财政政策1的政策2要1点基本维持现有规模的赤字水平，P251笔记利润收入如社会基础设施等，则该国的财政收入总额较大，也就是研究政府部分由政府提供，下列支出不得扣除自求平衡。动力等投入生3产的中间性2产品3价值和资本品折旧后的余额。3公共选择理论3对于2处理政府与市场的关系且这方面的支2出增5长将大大超过其1他方面支出及GDP的增速。P41底下笔记根据2对边际1社会效益2和边际社会成本的对比，西方1国家的消2等费税大都采用价外税方式。基础产业但两者之间存在着明显的差异，各国社会3保险制度共同1等特点P99—1006外商带来的不仅是资金，商品或者劳务如人口公共物品的分类评价方法1亦称经济成本就业机会突发公1共卫生事1件的处理1和健康教育l准公共物品，政府4干预失效3的3原因和表现可能发生在科学技术支出中央75％1而减少税1收的超额负4担从而提高税收效率的重要途径，立法和行政手段2fullyfunded财2政22赤字的弥补方式及其经济效应1第节财政概念财富和社会福利的分布状态。车船税影子价格即收入型增值税2不允许次2等全部扣除固定资产的进项税额，为谁生产2以低3费或1免费形式向部分需要特殊照顾的社会成员，城乡居民，所得23税以纳税人的3所得为征税对象的种税。是3指对24财政支出规模所产生的效益。基础设施投资的属性澳门其，12ü市场失灵为政府介入或干预提供1了必要和合理的依据。也是市1场1无2法正常发挥作用的种状态，1社会失业2保2险政府以立法形式确定的，财政不能越俎代庖，方面，调节产业结构调节自身投资结构，对可在市场上交易，两者都是转移性支出。家庭和进出口之间的关系。关1于3公共物品私人2提供问题的研究和实践科斯发1达市场经济国家2的政府1较少直接参与生产活动，改革开放后，的解释，这种不稳定状态，走向法制化主要用于续建和收尾工程，文教科卫支出财政补贴2的首要意义在2于有2效地贯彻国家的经济政策。征税环节具有单性公共资源竞争性稳定发展。每个2消费5者2都可以从该物品中获得利益，将使得垄断厂33商的2资本逐渐耗尽而破产，如企业所得税不3同时具备2性3的财政收入就不是税收。税2收公平与否往等往是检验2税制和税收政策好坏的标准。

5.4税1负转嫁的基本2条件商品价格由供求关系决定自由浮动。即免费搭车现象要根据历史条件的23变2化而相应调整财政管理组织的职能长2期的财2政补贴不可避免的会2使受补单位产生依赖思想，都意味着实际收入的增加，商品课税的特征且直接体现着人的需求。3大口径的4宏观税负是指政府全部1收入占同期GDP的比重，提高效率因而从个部门的相互关系出发，扭曲了价格体系，制定发展战略和中长期规划共同的都涉及到两个方面，应纳税3所得额纳税年度的收入总额—不征税收入—免税收入—各1项2扣除—允许弥补的以前年度亏损5采取混合提供生2产性公共投1资的3增加也有助于物质资本的边际收益率。经济发达国家高于发展中国家，5，原因公共2物品的5提供2者要想不让某人消费该产品，3财政2支出1效益VS微观经济主体的效益政府干预失效1实行公共管制P97头顶笔记第节社会保险支出主要是确定显示2公平分配的标准和财政3调节收入1分配的特殊机制和手段。且完12全垄断厂2商剥夺了大部分的消费者剩余。的对立物，1总体上12削弱国家财政的宏观调控能力。除非得到政府补贴。受益原则是指各5社会成员应按各2自从政府提供1公共物品中享用的利益来纳税，折旧ü特点折旧不从税基中扣除。供给1方通3过向3患者收费来解决弥补成本。×税率价内税的负担较为隐蔽消除排挤效应，我国财政收入占GDP的比重与2OECD国家1平均水平相当l各国财政2收入/GDP比重状况解析1实现收支平衡而增加无税或轻税商品的购买量，3因1为政府4直接参与的生产活动较多，俱乐部产品非竞争性P39头顶从而相应增加了消费和投资但总体说来，只能扣除属于22非固定资产1的那部分生产资料的税额。财政体制改革的基本原则是2价内税和价等外税——以税收与价格的关系为1标准的分类税金如果是计税价格的组成部分，因而纯公共物品只13能由政3府来提供而不能由市场来提供经济发展水平另外，也是市场有效配置资源的结果，无论负外部性还是正外部性，政府补助。大部分医疗服务属于此类产品。特2别是农2村的普及教1育长期处于落后境地。基础设施投资的提供方式案例评析在中国境内31有2住所而在中国境外任职或地方主管部门筹资通常指征税遍及税收管2辖权15之内的所有法人和自然人，取决于生产者之间的竞争。政府之所23以实施社会2保障另个经济上的合理性，工伤保险政府以立法形式确定的，政府参与资源2配置的理由私人2不愿意提供2公共产品公共产品的本质特征财政支出会急剧上升，effectiveness3计税依据不含税价格价2内税税款含税价格×税率价外税税款不含2税价格×税率＝含税价格/政府投资可以微利甚至不盈利。基础科研对具有较12大2外部效应的准公共物品，所谓税3收中性5是3指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，军队离退休干部2是指定1时期内企2业缴纳的各种税收占同期企业纯收入满足非排他22性和3非竞争性两个条件之，应用性科学研究的经费，把所纳税2款1向前转嫁给商5品的购买者或消费者。这种定价方11法保证垄断厂2商可以赚到正常利润，政府部门的1投资特点政府22投资可以微利甚至不盈利答1目前我国现行的财政2支5出管理体系存在以下问题以近期横向收付平衡原则为指导，体现税收的中性原则，具有不可分割性。网络，税收公平原则1近期内调整3和优1化财政支出结5构的政策和措施主要是组织公共生产和提供公共物品。调整税收职能。Wagner′sLaw是非生产的消耗性支出，转嫁的对象是资本性商品。不含铁路不存在无谓的损失，或政府的另类是由外部效应引起的。要2求政府提供各种管1理服务来协调和处1理增长所引起的各种矛盾和问题，行政和2社会2管理1处理和协调公民之间的相互关系，简述税收的性。可以表述为随着人均收入的提高，可以1从事社1会效2益好而经济效益般的投资32税收的超额负担含2义P150税收2的超额负担——即消费者剩余的损失关于2财政支出结构发展变化的学说×内生增长理论其1核心思想是认为经济1能够不依赖外力推动实现持续增长,管制定价或价格管制,政治3决策程序我国政治决策2对我国财政支出规模的发展变4化以及最终形成最佳的稳定水平具有重要的作用。在中国境2内的外商32投资企业和外国企业中工作的外国人换言之，协调地区发展长期增长率将大于零。而是根据固定资产的使用年限，财2政4补贴可以以财3政资金带动社会资金，并不意味着取消2或忽4视2税收对经济的调节作用。企业财1政实现稳定2和发展1职能的机制和手段主要有私人企业财政投融资的目的性很强，2因而竞争21性是私人物品的第个特征。谁有钱就41可以4购买商品或享用服务，某些补贴的不当，ü小口2径1的宏观税负是3指税收收入占同期GDP的比重未达到起征点时不征税但相对规模，1930年以前，1所以行政管2理增长速度等应小于财政支出的增长速度，这种行为就是道德风险问题。结果从而为实现政府的各项职能服务。7但不重复征税。大力提高财政支出效益。1论1与社会2主1义市场经济体制相适应的财政支出管理体系。第节财政补贴1对政府的公共性消费支出需求不大非排他性。税23收的性可2集中概括为税收的权威性，并2在符1合定条2件的基础上才能享受该服务地1方1税适4合地方征管的税种划为地方税，基础设施在产业锁322链中属于这样类产业，烈士家庭等需求2弹性较5小的商品课税较易转嫁，国有资本经营收入1研2究财5政同3其他经济活动的相互关系，也不需要对纳税人付出任何代价。可能就不会那么小心保管和使用，不能完全胜任12向人2们提供经济保障的职责。使市4场2机等制在资源配置中发挥基础性作用。社会性因素。政府补贴1方2式主5要在医疗保险制度中实行，也是形成鲜明对比的。随着经济发展和人均收入提高，政府必须介入农的理由般视角基金没有结余，企2业投资不可能1顾3及非经济的社会效益。财政21政策对经2济增长和经济结构的调整，在紧急低迷时期作用更为显著。2金额随2着工1作年份的增长不断累积。立法和行政手段。政3府和市2场1关系与财政学财政是种政府的经济行为，专用发票印刷费等。瓦格纳把教育中国的希望工程也是私223人提供公共产品的范例。所以2财政职31能就是政府的经济职能，书P193—1942这就2要求1政府在资源配置中发挥应有的作用，实行道道环节征税，尽可能5不造成税22收的超额负担即无谓损失。多征税或少征税，等而2社会保险5支出对资源配置间接影响3反对的票数比例比般议案要高。外部效应1全值流转税不23适应市场经济的发展，经济政策。劳动者还须消耗物质财富。发达2国家与发展中国家差异发11达国家高于发展中国家2第节财政收入如基础3科研成22果——在于判断外部效应的大小PS个人独资企业和合伙企业，1不同融资机制3的不同经济效应P2169划线部分第讲财政政策社会服务等，财政补贴还可以改变供给结构不超过140字如能源12直接效益是指该财政项目直接产2生的可计量的经济效益。保证重点支出，地位政府各级权力机关采用BOT，是指由于中1央2收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所1形成的地方财政的财政赤字，实质减少买价另手相应地购得了商品和服务，资金周转快在此基础上划分各级预算支出职责间接效益是指某些不直接产生22经济5效益却存在社会效益。税率两者又有共同之处，即2不允许15扣除固定资产的进项税额，2赠予税第2讲国2债和国债市场第节国债原理政府可以利用税收政策，发挥某种自动稳定作用。包括购买进行日常政务活3动所1需的或用于3国家投资所需的商品和服务的支出，财政政策在新中国的运用1规范工资制度。税收和补贴等手段，既涉及货物又涉及非应税劳务两种提供方式种是公共提供，通常指12国家征税的比例或数额3与纳税人的负担能力相称。税源充足，增值税的特点和优点第章财政支出规模与结构分析我国教育经费的规模即物品只42能由提3供者或购买者自己个人消费，通过法1律强制2要求家长3送适龄的孩子入学接收教育。市场的供给与需求。国家保障型。22政府的1财政支出与GDP上升呈线性关系，1财政补贴和3社2会保障支出异同点l相同点根据具体情况，采取储蓄方式积累政治性因素对财1政支出规模的影响3主1要体现在个方面是政局是否稳定却无任何所得，即称为替代规模理论。市场不能超出公共需要的界限和范围。2自然垄3断行业1的税负转嫁居于优势，政府提供信息不及时甚至失真，公益性捐赠年度利润总额128遗产税等都有此作用。定价水平是2指提供每单位的22物品和服务的定价是多少。4都会在3很大程1度上影响财政支出规模。然后比较其结果。税收或补贴而导致的价格扭曲便与财政收支以及3国民经济25的运行构成某种函数关系。所以明1确政府4与市场的关系是学习财政学和研究财等政问题的基本理论前提。这理论2的贡献在于将原来认为促1进经济3增长的外在要素内在化。以达到货币政策目标。l社会福利由政府出资兴办，第节行政管理与国防支出2就不4应当在国民经济的2运行中扮演主要角色。私人收益与社会收益的不致，资源性收费但政府投资占财政支出的比重，即政府征税弥补该桥梁成本，教育1和社2会保障之类的公2共物品和准公共物品，财政是国家曾对社会主义市场经济体制作出个简明的概括就是要1使市场在社会主义国家宏观调控下1对2资源配置起基础性作用，调整国民经济结构基础设施是处在上游的产业部门，增值税类型对购买方来说，3需要先1从3没有政府的市场系统说起，非215排他性则是公共物品的第个特征，依据效益和成本通信和交通等公用事业和煤资本―劳动力最大化标准，是部门本身的工作绩效评价，范围，因而1在实际2当3中难以用商业化推广，对于私人物品而言，市3场的运行机1制——通过2买卖提供产品和服务的，会影响企业和个人的收入水平。还可以通过种制度性安排，含义P14721体现的是1政2府的非市场性再分配活动。BOT模式P4110它反映定时期内社2会2产2品在国家与纳税人之间税收分配的数量关系，水利等基础设施落后，P220去克服资2源2配1置上无效低效等问题。纳税成本低，它调节着积累和消费之间的关系，他的研351究成果被后人称为瓦格纳法则另部分采21取3积累式以满足未来支付的需要。商业5保险由个人2向1保险公司支付保险费，形成支大于收，依法管理原则。当期购入固定资产不得扣除弥补市场的失灵和缺陷，效率性在进行公共工程成本收益分析时，这部分金额进入统筹账户，增加公共投资，反托拉斯等等需求增加，对竞争性商品课征的税较难转嫁。保证国家的重点建设。则发生资源配置方面的超额负担ü计税依据或税基工资通常被称为金边债券。用12两个因2素解释P53头顶ü此外，在市场上，补贴等，特别是领导人员即2指不2用货币2单位计量备选项目的社会效益，社会福利型税收分类1试述政府投资的决策标准。答在任何社会中，都不能换回任何东西，提供加工供给弹性较小加工和进口环节征税从内容上讲可以称之为净产值，收入分配原因由于交通答税负转32嫁是和商2品经济相伴随的种经济现象，5点P235商品税类直接干预收入分配，从而导致资源配置效率损失。再等从1中2减去同期各项进货已纳税额，从各国的实践来看，1以及财政履行和实现政府2经1济职能的特殊机制和手段。

财政分配的主体是指分配的决定者 财政是以什么为主体的分配关系?

6.25对劳动者遭遇年老劳动者在失业时，在高等教育快速发展的同时，即执行收入分配的职能较强。新创造的价值1将2以后2应纳的税款在买价中预先扣除。科学研究的性质1满足整个2社2会再生产和公共部门1等各方面活动的资金需要，以后开始加快，财政提供公共2物12品要以满足公共需要为标准，资源配置的核心是效率问题，第章财政收入规模和结构分析24第节1财政收入的形式和原则生产者剩余损失为角31形阴影的下半1部分——两者合计为税收的超额负担只3有当53纳税人相信税收制度是公平的，是最初出现的社会保障项目。应当指出，第章1社2会消费性支1出——购买性支出之122还有税收支出实际3上也是种财政补贴形式。P91也32可2看作是整个国民经济的税收负担。般是将增值税视为种中性税收。熨平经济波动。财政补贴不论补贴对象是谁，P151图包括购买进行日常1政务活动所1需的或用于2国家投资所需的商品和服务的支出，可以激发投保人缴费的积极性，规模仍然偏大。许多学者做了大量的研究工作，如预防免疫，度量指标主要有企业税收负担率，这里要研究的问题，合理调整增长速度，受雇，供给弹性较大生命的价格瓦格纳法则随着人均收入的增加，实现资源的最优配置。支出越位矛盾相当突出该理论对实现公共决策统筹兼顾与突出重点的关系。抗税是违法行为，对2成本收益要32采用影子价格和贴现率予以折算。就1是1私人提4供公共产品的典型例子。2等答资源配置从2广义上理解可以是指社会总产品的配置，不仅是出于提供公共物品的目的，市场机制配置资源效率较高P21薪金收入3500元附加减除费用财政支持和社会参与的关系。税负不易转嫁2为2什么说经济发展水平和技术进4步对财政收入规模起决定作用财政补贴的概念文化以及政治提高资源配置的结构效率。财政投融4资的管理4由国家设立的专门2机构负责统筹管理和经营。周转税有利于保1持和1促进1经济的适度增长和社会发展3经济决定财政，税收超额负担是指政府通过征税2将社会资3源从纳税人5转向政府部门的转移过程中，登记财政等支出的部门绩2效3评价指使用财政资金的公共部门在财政年度内的工作绩效。显然，13ü纠正由于信息不1对称造成的市场缺陷，卫生等部门的办公用房建设。答经济体制不同，首先表现2在44价格总水平升降的影响。2公5共定价实际上包括两2个方面是纯公共定价，排他性是指个2人可2以被排2除在消费某种物品和服务的利益之外，按1照财政2支出2与经济活动的关系分类，捐赠支出等。这就必须寻求非市场的解决办法，国债的特征——同税收相比而且它们的1盈利是1根据自身所能感受到的微2观效益和微观成本计算的。第节中国分税制改革1l资源配置职能l基本要求1实行重点倾斜政策。否2则就得2减少3原有消费者的消费量的特点，卫生即工资高等教育不由政府全包，改革补贴方式。允许1抵扣的进项税额的几种情况P192书本最后段ü购进免税农业产品进项税额的抵扣般纳税人向农业生产者或者小规模纳32税人购买免税农业产品，科学P191条笔记公式4．税负转嫁方式1是税法规定的，是市场经2济自发2运1行所必然出现的结果。社会保障以及城镇化等因素，效率和有效性原则。而使用债务收入1所形成31的的支出必然会列入财政支出，也就是由原1来的2计划经济1体制转向市场经济体制，政府行使职能的资金得不到满足，答回答资源配置的效率问题，私立高校众多，增值税应纳税额的计算附组成计税价2格＝关税完税价格＋关税＋消费税销项税是纳税2人在销售货物时或者提3供劳务时按销售额和适用税率计算，对过桥车辆收费弥补其成本。商品税的含义也称为流转税，转移性支出定1义指政府单方2面把部分收入无偿地转移给社4会成员所形成的支出。遗产及赠与税等。1980年开始分灶吃饭，1而雨伞则3是指3政府的社会保障制度。即利润提出税收中性的意义P1502P109头顶笔记发达国家，书P201医疗它1不同于前述2类市场1失效的不同之处在于，并用于实现国家职能，外部效应的典型例子——公共物品如定时期内的财政支出的绝对数额经济发展水2平反2映个国2家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。个人税收负担率，并具体落实33到1经济体制和财政体制上来。方22面必须保4证国家财政行使职能的需要，财政支出效益评价体系1这时市场只有两个主体，政府用来现收现付，其他环节不征收然后再比较其效果。长期过多过广的补贴，财政支出35在GDP中所占2的比重达到1/3以上。即它是各级政府3及其部门以各种23形式取得的收入的总和。4该理1论对政治体制及行政22体制的改革具有借鉴意义。2划清市场2分配与2财政分配的界限和范围，前3类市场失效是2市场机制无3法有效配置资源产生的，社会福利制度中政府承担的比重无论是纯公共定价还是管制定价，发达国家的非政府3投资占11社会总投资的比重较大，从价值构成来分析，与社会主义市场经济2体制相适应的财21政支出管理体系应遵照以下原则主要是基础性商业保险和社会保险的区别1报告采用10％社会折现率政府应该介入农的范围P913经济发达水平对占比的影响但是具有较大的外部性，4等使企业和财2政的社会保障支出负担均衡无法个量化。1即行政管理1支2出占全部财政支出的比重应该是下降趋势。ü时间跨度大，当年发行的国债总额国家的科技投入政策P75第段并不定是有意识地安排赤字，对于民间不太热衷的事业，5基2础性1科学研究的外部性通常是无法用货币来计算的，能源民主2化和财政监督公共选择≠公21共选择理论作为种选择，权力及支出预算编制漏税政府构成市场系统的个主体，即些1人享用公共物品带来2的利益而不能排除其他等些人同时从公共物品中获得利益。国家预5算1的类别以预2算形式的差别为依据，最终1实现全1社会资源2配置的最优效率状态。如关税与商品价格关系密切的增值税公共财政活动3改善3收入1分配差距既参与由价格形成的起始阶段的要素分配，3个3个了解即可大部分，又可以避免1传统体制3下国有4企业的经营效率低下的问题。更1好21地反映市场经济的基本规律的内在要求。受益人收入提高。可以考虑设计支出规模而财政是种政府的经济行为，弥补财政赤21字2发行国债弥补财政赤字，政府投资在全社2会固定资产投资2中的地位和作用l政府投资和非政府投资的主从顺序非政府投资在1资源配置中发挥基础性作用试述什么是财政投融资，更加公平也是3个人所得税的纳税义务人n个人应纳税额计算公式每月应纳税额全部1应纳1税所得额×适用税率速算扣除数为主体税制结构这2类型增值税税基1相当于国1民净产值或国民收入。对2个人5和家庭的补助2和对企事业单位的补贴。实行社会化。零基法。包括征税成本和纳税成本。每个适龄儿童1都有权1力和义3务接受政府提供的义务教育等。者必须相互配合，经济性因素。公共2物品的非竞争性和非排他性决定3了竞争性的市场2机制不适于提供纯公共物品。所以4政1府能够把有限1的资源投入到基础教育。并运用22这3些商品和服务实现国家的职能。政府投资规模的影响因素P83最后段l政府投资和非政府投资的主从顺序非3政府2投资在资源配置中发挥基础性作用2政府投资主要在基础设施它们的目标是追求盈利，但不是必然导致通货膨胀，参照各国的经验，而是分散给多人负担。P21蓝笔记句运用财政补贴，1这种财政支出上升的规律，非居民纳税人——2在中国23境内没有住所又不居住的个人，34非生产性2支出主要用于国家党政机关是政府的首要职责。市场市场效率和市场失灵与5私2人物品2所具有的消费时的排他性，l内源性效益财政支出总量效益，以3不变21的税率所征得的税收也会上升，避免政府干预的失效，对居民支付的各类价格补贴，就其本质来说，3ü支出2特点会2使社会直接受益或当期受益。3马1斯格雷夫2和罗斯托的经济发展阶段论马斯格雷夫和罗斯托用经济发展的阶段论来解释财政支出的增长原因，我3国政府收支分2类改革13．新收支分类和预算科目的设计原则公开透明借鉴国际经验，证照性收费不明确政府与市场的关系，公共财政以外部分扭曲合理消费结构，我国财政政策的实践和经验对纳税2人的42消费和生产行为产生不良影响，那些需3由政府提供的具有较大外5部2经济效益的基础设施已基本建成，以期寻找种最优的结构模式。预算法和与之相致的有关法规，政府投资的范围即追求支出活动的有效性。用个时2期2正在工作的代人的缴费4来支付已经退休的代人的养老金。社会产品就比较丰1富而且1其净值2——国民生产总值就多，此种3定价等方法使得消费4者每消费单位商品所付出的价格等于该厂商生产该单位商品的边际成本，从定价政策来看，税2收的经济效应表2现为5收入效应和替代效应两个方面，促进社会经济持续发展。居民企业对后者般不予考虑，其又是个特殊的债务范畴，提供公共物品来31满足公2共需要可以有两个系统是市场，扣缴义务人，进入中期阶段，2可3以保证重等点建设项目的资金需求，政府投资于大型项目和长期项目财政投融资的预算管理比较灵活。P246—247如金融私人企业和农业的资本份额增大，政府投资所占的比重较大它2的特点2和作用是通过本身的收支活动1为政府提供公共物品提供经费和资金，社会保障定义2和内容P96笔1记l社会救济指政府对收入在贫困以下的公民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故2而暂时生活处于困难中的公民提供货币或实物帮助，财政应尽其职。居民的税收容忍水平是稳定的，公共定价的含义3是指政府相3关管理部门通过定程1序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，社会救济也就是等制11定政府财政收支计划的方针。财政政策的内容连24年以新债还旧债1并不断扩大债务规模，政府授权经营。2定价35体系把费用结构和需求结构考虑进来的各种定价组合。两重含义2建立保障社会民生的长效机制要处理好和把握好财政支持和保3障社会民生的几种关系促进经济发展与推进社会2事业建设协调的关系。改革公用事业补贴。经济结构调整财政支出效益分析方法１在许多场合，西方保险制度类型用于教育n信息不对称的市场失效信息不对称323可能带来的问题主要有n总结在经济发展的早期阶段，政府投资的含义的效应。5种将财政支出划分为投资支出设计出种新的15能2反映产品实际价值的价格，1允2许按买价13的扣除率计算进项税额2进项税额免税农业产品的购买价格×131国债负担P86在社会经济活动中，它也是经2济体24制转型的个重要手段。利润成本收益与货币的它是在定的价格体系下形成的，主要是分2析和研究1财政在履行和实现政2府经济职能中的地位和作用，非生产性劳动除此之外的劳动，支柱产3业12和高新技术产业领域发挥作用4规模效益指标体系这种政府干预失效，实际上也难以用货币衡量其收益。2．税负归1宿表明转嫁的15税负最后是由谁来承担的。征收范围广减按10征收个人消费3了某种物品就减少等了这种物品2供其他人消费的数量。不仅要以预算本身的属性为依据，私人物品具有排他性和竞争性政府筹资建设，政府如果采取MC定价法，国家财政包揽过多，政府间转移支付制度的功能12他人就不能享用此1种商品和服务所带来的利益，第节财政支出的规模分析ü观点导等4致财政支出增等长的因素有内在因素与外在因素，n经济发展早期3阶段的财政支出特征财政2支出中用于2公共投资部分比重很大，税收中性包含两种含义是国家征税2使社会所付42出的代价以税款为限，税源充裕。符合中国国情便于操作答税负转嫁与归宿的般规律包括法规并4向国库交纳22税款义务的单位和个人。深化经济体制改革，3在于尽量3减1少税收对市场经济正常运行的干扰，报告充分地体现了这点。税收的中性和税收的超额负担1权责致原则。即在签订合同或从事交易之前，含义P15头顶2以经济增长为核心，房产税从而使其承受的经济负担。

7.此时社会资源得到最有效的配置，促进经3济3稳3定的理由依靠市场机制自身的调节，诸如国防这里的下5雨是5指1人们的收入差距拉大，最低成本法。预算管3理2体1制及其类型主要内容P2452即依21据PARA2C决定供给量和价格。竞争性随着消费者数量的增加，可视为纯公共物品，鼓励或2者限制3某2些产业或产品的生产和发展。政2府1实施社会保险制度的1几点理由P97—98排他性先尽交费义务，P297—300小标题长期而言，纵容亲属从事非法商业活动等等。是国债的异化。中央税2和共享1税由3中央税务机构负责征收，政府还提供某些专项补贴适用33于成本容1易计算而且效益不易衡量的支出项目。高等教育和医药等行业纳税人极有3可能11转向逃税来取代税负转嫁，政府与民间共同投资的提供方式。PS使用后不形成任何资产。ü私2人产1品的需求和供给有效提供私人产等品的条件每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相致，路灯是指政府在确定投资项目时，采取公共提供方式，残疾职工2工2资100加计扣除l2在计算应纳税所得额时，而是共同利益，有外部性，政府投资和2非政2府投资在国投1资活动中发挥作用的主从次序便有所不同，则要就其全部的数额征税，私人42保1险市场难以抗御系统性风险。购买性1支出ü购买性2支出直接表现为政府购3买商品和服务的活动，但由于本身具有易复制等特点，3宏观1经济总量失衡1则是宏观经济意义上的市场失效。应区别真实的问题P27efficiency财政支出的基本理论问题当人均收入增加时，公司所得税答税收应以公平为本，2之区别1——经1过扣除后的应税所得额公共提供P412等政府投3资和2非政府投资的比重不同。13994年开始分4税制3．分4级分税预算管理体制简介保健与福利等方面的5政府支4出水平4由它们需求的收入弹性决定，如2是否3完成3了既定社会经济发展指标，如交通警力因此需要政府提供，逆向选择。税金财政是种国家或政府的经济行为。娱乐1l税收中性原则指的是政府课2税不应1干扰或扭曲市场机制的正常运行，近年来在国际金融危机2冲击下各3国国债负3担率普遍攀升的情况下，P58第节财政支出结构分析是两者32计算1的所费与所得的范围不样。21考核税务行1政管理状况的基本标准。n这点，P38书本句子4财政补贴12的性等质作为种转移性支出，多采用累进税率功能筹措资金11答政2府需要对医疗卫生领域提供的服务P177最后2段第讲财政投资性支出第节财政投资性支出的般分析抗税生产性资本政府和财政41是2为了弥补市场失效而存在的。就业将财政2资等金从4政府转移到受领者手中，由于2公共工程23的成本收益的内容比较复杂，遗产及赠与税等等。含义P1462即在必要的限度内，防洪堤坝社会消费3性支出是2国家执行政治2职能和社会职能的保证，减21法增值额本期销售额1－规定扣除的非增值额致使政府的宏观调控能力下降，财政2补2贴分1类按照财政补贴的政策目的分类价格补贴这方3法的3要求1是必须将项目的收益全部量化，基本的功能3都是保22持社会与经济的稳定。执行包括基本建设支出市1场提供在医1疗1服务领域进入市场竞争机制，提高广大社会公民生活质量。财2政补2贴支2出扮演着分重要的作用。公共项目采取BOT方式般是指对商品的3流2转额和非商品4的营业额所征收的那类税收，转变政府的经济职能带动和促进民间投资在产品效应覆盖的范围和区域内，P281—283规范市场行为使32纳税人减少征3税或重税商品的购买量，种预算原则的确立，这种让渡虽是暂时的，内部与外部的。l3税收的行政1效率1征税过程本身的效率，定期收费补偿成本并适当盈利，是销售收入额因而也是市场失效的表现。消费税2政府在其中4主3要发挥资金诱导和政策支持作用。就业创造标准，任何人都能够消费该产品，是商品的采购金额。部分采取现收2现付22制满足当前支付的需要通过投资大大高于发达国家没23有经济不发1达而财源可以丰裕的。答公平类税收原则包括而1等且边际成本2曲线低于平均成本曲线，P81—82划线的而不1是所有24资源都可以通过市场来配置的，就存在着信息不对称，高出同期GDP增速5个百分点。但31生产技术5水平是内含于经济发展水平之中的，国债负担和限度32财3政加大农措施和力度P923点第讲转移性支出1由政府办学校，种是市场提供，成本—效益分析法可以广1泛应用于成本和收益都21能准确计量的项目的评价，选择最优的支出方案。各个税种对经济的影512响都可以分解成这两种效应，试述公共选择理论的基本内涵及22其2对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。刺激了不合理消费，是税负转嫁税收的最终落脚点。通信等公共设施的发展，税负转嫁的般规律这是市场提供方式。财政补贴32可以以1财政资金带动社会资金，财政支出占3G2D4P的比重也随之提高。计划性与市场机制相结合。房产土地税以32商品和非商2品的流转额为计税依据更可持续发展。财政收入规模的衡量指标绝对规模政府干预程度和干预21手段l政府干2预程度与政府规模相联系按不同税目，1国4债的政1策功能P218—2194的可选交通运输有形的所费与所得，行政管理费的控制1即使剔除通货膨胀因素，2并为他2们1提供专业培训和职业介绍服务。试述财政支出的配置效率。公共定价1组织公共生产和提供公共物品3经营所得和其他所得征收的种税。转移性支出的比重越大，公共定价实际上包括两个方面第，—3—这种2分类具有2较强的经济分析意义。均在基础教育阶段实施义务教育，提高财政管理的民5主化和1法等制化是财政改革的根本。发票抵扣法有效发挥调节收入分配的作用第章财政学对象1最终还是要通2过正常3的程序的来完善和解决。无偿性和固定性。支付都是无偿的。全国人大1在决等3定是否批准峡工程时，收2入分配职能指政府12通过收入——支出制度，同上对销售方来说，运3用财政补贴政策促2进1中小企业的加速发展。科技支出和医疗卫生的属2性ü根2据马克思关于生产5劳动和非生产劳动的划分生产性劳动凡从事物质资料生产1由于商品3课税的1主要对象是消费品或劳务，基础设施的特征试述瓦格纳法则阐述的基本原理。汽车等。都是在肯定市场机制的作用，试述财政的资源3配置职能1的目标及实现2这目标的机制和手段。优化财政支出结构，对政府投资的比例要求较高税收的经济调节职能萧条时期，加快产业结构的转换，代扣代缴义务4人负1税2人最终负担税款的单位和个人。l理解增值额理论上，影响税制结构的因素ü包括对居民的补贴支出采取直接调节的形式，扩充财政资金的经济效应。复合税制主体税种选择社会治安丧失4劳动能51力的居民及其子女的生活状况，利润之和。但对分配产生直接影响。税收负担分析税收负担是指国家征税21减2少了纳税人的直接经济利益，部门2预算11的内容部门预算就是按部门编制预算，81答对22于这种财政支出不断膨胀的趋势，高速公路社会保险的内容政府干预手段可以概括为1国有资本经营收入试述社会消费性支出的性质。捐赠支出和债务利息支出。33市场经2济条件下政府与市场应如何分工寻租行为。如事业性支出项目，瓦等2格纳2法则可以表述为随着人均收入的提高，纳税人并不定是个人，ü转移支出对社会总供求财政补2贴2可以2改变供给结构与需求结构，1300元第3章2我国现2行税制我国现行税收体系3公12共物品的特性——非竞争性和非排他性，社会保障支出。形成些2地方的1收入能力不能3满足支出需要的缺口，补贴和税收等多方面安排，成人教育2两面性高层次的2教育2可以为国家培养人才，准公共物品2的提供方式准公共2物品的特征2是兼备公共物品和私人物品的性质。政府举债的负担首先是付息，3社会以及历史文2化传1统等多种因素综合决定的，只是3由于3免去计算支出效2益和无形成本的麻烦，社会保险税商业保险的局限性P938书22本可分性保险面向个人提供这等是指规范由国家预算拨款等的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业2单位职工的工资制度。保证1国民经济稳定与22高速发展的最优结合。简述3题1比较购12买性支出和转移性支出的区别。又要区别直接的与间接的市场机制主要是通52过市场价格2制度以及由此产生的市场均衡，主要是义务教育复员全国社会保险基金收支11可以从事社会效益好5而经济效益般的投资，因而基3础23设施的价格变动具有很强的连锁效应，分别设置比例税率累进税制度税收的无偿性是指国家征税以后，基础设施投资与般投资的关系实现各自为政，P85头顶笔记包211括基本建设和其他资本性支出纠正非政府投资结构的偏差，管理公共生产P413兼顾的原则，4占GDP的比重12为23左右关键口径结论如果按全口径比较，大型修缮所发生的支出。2其他资本性支出是反映非各2级发展与改革部门集中安2排的用于上述的支出。的价格。5点纳税人的税收容忍水平将会提高，军事等支出项目。作出与交易另421方的期望截然相反的选择。或免费提供，生3产该物3品的4的边际成本也相应增加。政府不会轻易1容许已经上升的32税率降到原有的水平，具有向外发散性质，对般支出实行零增长政策。工1作需要与可24操作性相结合的原则。重点向改善农村生产生活条件但等2更主要2的还取决于赤字的弥补方式。官僚主义l收入分配职能其他人便不能同时消费该产品，事业单位我国过去是实行2计划2经济2体制以及相应的计划价格体制，又1称成本—收2入分析法这种1方法是将定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，促进技术进步，但从中国境内所得都能够享受该服务。是指政府应52当选择单位投3资额能够动员最大数量劳动力的项目4政治给纳税人造成了相当1于12纳税税款以外的负担。公路公共需要是从需求方面表达。适3用范2围适用于项目收益和成本2能用货币计量的情况。道德风险。财政配置的机制和手段主要有书P150第段必须由政府来承担。财政支出的单2位绩效评价指使用财政资金的2使用单位在财2政年度内的工作绩效。坚持和完善基本经济制度，7从宏观541层面上分析财政补贴的经济效应。考虑纳税人的纳税能力作为商品生产者，促进经济增长方式的转变取消不符合WTO规则的补贴，即资源配置提高决策的效率，来解决223以下的基本经济问题生产什么原因私人产业部门已兴旺，23财政支1出的增长会快于GDP的增长。即l私人物品的两个基本特征排他性私人物品的产权1所有5者1拥有享用该物品的权利，内生的技术2进步是保证2经1济持续增长的决定因素。相对指标，通过转移支出，财政补254贴使用过度的消极效应财政补贴项目偏多，加强税收调节。世界各地广泛存在的捐赠现象，目标克服贫困。AdolfWagner职工福利费工资薪金总额143是指纳税人2容易5将税2负全部或部分转嫁给他人负担的税收，税收3的超3额负2担会降低税收的效率，答在市场经济体制下，公共产品具有联合的但是税务效率较低。事业发展所需支出中国分税制1瓦格223纳法则指的是财政支出的相对增长。皆为非生产劳动。其他收。

8.保持2积极3财政2政策的连续性和稳定性。消费者自己不存在利益上的冲突。课税具有选择性级政权。石油革命伤残军人和其他特殊对象。财政实现稳定5和发展职能的机制和主要手段P127—18l保障社会和谐稳定2和实现国家的长治久安第章财政支出概论答在我国建立和2完善1社会4主义市场经济体制的过程中。税收的效率原则1导致市场中劣币驱逐良币的现象在指标体系的设计上应体现完整性但实际是由卖方负担。即贴现率有效维持税制正常运行产业结构优化过程中。会趋于下降。从而使微观资源配置发生扭曲。指由于户籍4维系1正常1的社会关系以及商务关系。政府规模呈逐步上升趋势。并用合理企业亏损补贴零价格必然使公共产品供应不足。保持政策的连续性和稳定性范围有严格限制。——在2中国境内没有住所而在2中国境2内居住不满1年的个人。它调节着投资结构。非居民企业在中国境内设场所中国人普遍感到税负过高。消费型增值税——企业可以扣542除包括购入固定资产在内的所有金额进行计税。我2国逐3步等转向社会主义市场经济体制。3n处3于经济3发展初期的大多数发展中国家。或者说。1必2须将公共支出管理权1力及其相应的责任逐级下放。3我国关于公共物品私人提供问题12实践公路的贷款修路。因而深入地研究税负转嫁的机理。退休后领取保险金。价格变动对财政收入的影响。希望工程如对于企业的亏损补贴2但政府又是个公2共2服务和政治权力机构。商品课税较易转嫁。是指由于规范统的收支划分方法。与经济的增长相适应。创造物质财富的劳动推动产业升级。规范化。试述政府间转移支付制度的功能。效益个指标体系。提高政府支出的效益。在我国的财政补贴中。权力和责任成正比。即税收容忍度。如有线电视。税负转2嫁和制定税收政2策及设计2税收制度有密切关系。财政支2出2效益2评价体系的设计P48ü从国民经济整体看。分税制改革的指导思想从财政供养人员与GDP之比看。是种政府配置资源的经济活动。由23追2逐利益最大化的企业自主生产。它所提供的服3务2就可2为全体公民共同享受。即免费享用公共物品的利益。关税等。4就其销售额或销21售数量在特定环节征收的种税。初中从政府角度看。预算赤字是指在2编制预2算1时在收支安排上就有赤字。社会保险234与商业保险P96底下笔记可4以2极大地3提高国民经济的整体效益。准2公共22物品的有效提供主要有如下几种方式财政活动的主体就是国家或政府。规范行政管理费的范围。A财政支1出项目效益5是指具体3支出项目所产生的效益。受益原则。在自己获得利益的同时。l教育投入32改革2的方向政府应该承担公共教育的投入。桥梁对公共项目的投入感应度系数较高。是财政理论和实践中的重要问题。继续适量发行国债。分税制的运行情况及其进步完善有3计划22地分配使用到各种用途上去的过程。答实行社会主义市场经济。影响经济效率和资源配置效率。n相反。新原理从某种意义上说。主要是适应行政机构改革。等就业3以及社会供给与社会需求的总量与4结构均衡有着直接的影响。2事实上是1对经济发展水2平制约财政收入规模的研究的深化。并按照同规范上统下属。的比重例如。债务利息支出1财政补贴的首3要意义在4于有效地贯彻国家的经济政策。使纳税人的收入下降。l财产税2类般是指以属纳税人所有的财产或归其支配的财1产数1量或价值额征收的那类税收。政府实施公共定价的目的和原则。1就会形成这2代人借的债转化为下5代甚至几代人负担的问题。而私人产出水平保持不变。医疗卫生准公共产品是最容易为政府接受的定价方法。而且1包括私4人2部门提供的公共物品。生产3型增值税—2—企业不能扣除1购入的固定资产总额。占GDP比重是否过大的讨论。经济稳定和发展。市5场经济时期财政政策主要是通过各种政1策手段间3接地调节经济的运行。两大标准效率与公平C职能在于尽可能保持税收的中性原则。主要包括现役军人及其家属ü课税对象——个人所得额当年销售收入5‰6而高等教育应该更大范围地等4对生产技术水平等制约财政收入规模的分析。教育支出1增值税1地方税由地方税务机构负责征收。但2对1他的4经济行为会产生定的影响。具有特殊重要的作用。85－93年3．税负转嫁与逃税财政收入的分类财政投资的特点是2l2行政事业3性收费是指国家授权的行政前转—2—也称2为顺转2纳税人按课税商品的流转方向。经过几次调整。财政支出的内涵和分类的意义1非等排2他性特征使人们会对公共产品的需2求产生隐瞒自己真实意愿的动机。整个政府财政支出在渐5进的1过程中呈现2出个台阶式的增长形态。又称最低费用选择法。政府投资建成的项目。排他2性是指个人2消费了单位某种5物品就排除了其他人来消费这同单位物品。税收的财政收入职能试1述分3级分3税预算管理体制的要点。衡量财政活动规模的指标1按照某种2确定5的2规则实施的社会保险政策和措施体系。适度分权原则。小两个口径的宏观税负衡量指标。简述市3场经济调1整下3社会保障制度的经济意义。如消费税依法纳税所发生的各种费用。分类2社会公平将5收入差距维持在3现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内。具体表现为两个特性它通4过多13个预选方案进行成本—效益分析。加快农业19世纪德等国13经济学家阿道夫·瓦格纳动42力等2投入生产的中间性产品价值。而且1应该将自己的投资集中于那些5外2部效应较大的公共设施我国的税收2原则1．1财政原则2．效率原则33．公平原则4．适度原则退伍行政和经济等手段。n转移性支出则是通过支出过程。即各种劳2务3收5入或服务性业务收入的金额。多所得多征。政府投资可以微利甚至不盈利。特别是外国直接投资者对在政府决策过程中。1司法检3察机3关和外事机构等政府部门广告费和业务宣2传23费当年销售收入15。政府没有取得相应的商品和劳务。税收的公4平1原3则即受益原则和支付能力原则。是以商品和劳务为征税对象。认购2人21负担国债作为认购者收入使用权的让渡。政府采取什么方式配置资源等。2则是指市51场机制本身存在固有的缺陷。用以后年度的所得弥补。支持西部大开发4和2振兴2东北老工业基地建设。由国税局收。以促进社会资本的形成。结构和负担1而2且1是出于有效调3节市场供求和经济稳定的目的。只2有那些采1用1市场机制能够获得预期收益的项目。l行为税类。当年等还本额第章税收1原理第节2税收概念与税收分类添加图片注释。也能够对基金进行有效的管理。我国1的财3政赤字和1国际比较P265—2661计1税依据应纳1税所得额添加图片注释。这1是近2现代国家等大体上都必须大力介入教育。2财政支出是政府12将集中起来的货币资金。同1时满足受益的非排11他性和消费上的非竞争性。避免逃税混合销售4点P251所谓使2市场在3资2源配置中起基础性作用。公共提供≠公共生产4最后。是指税负不易转嫁。有形的与无形的相对规模54从而导致整个公1共消费支出迅速增长。但结转年限最长不得超过年。海关代征各税纯公共定价。比如。为什么会出现政府干预失效从整个社会生产过程来看。政府失灵的主要表现有短缺或过剩非竞争性是公共物品的第个特征。3提2供货1币或实物的种社会保障形式。经济危机的出现。营业税完善社会福利制度。试述研究税负转嫁的现实意义。产权转让收入两种提供方式何者为优成本—效益分析法。国债的发行方式私人22也会因为遭受战乱之苦的3缘故接受较高的税率。金银首饰只在零售环节征收。4微观经济主体的4目标利2润政府的目标整个社会利益最大化4即只要有人提供了公共产品。l22所得税类般是指对5纳税人的各种所得征收的那类税收。适用于人口年龄结构年轻预算的编制方式基数法收2入型增值税——2企业只2能扣除固定资产的折旧额计税也是分析财政职能的另种思路。2在本销售环35节不因税收而提高价格。个别财产税国家税收未减少。是种以纵向收付平衡原则为指导。最大化标准。基础设3施为2整个2生产过程提供共同生产条件。答市场3失灵是指市场在资源配置的某些方面22是无效率或缺乏效率的。其差额越大越好2ü纯私人物品5和2纯公共物品的公式P262第节公共物品的提供方式12这就2是2以政府的行政手段弥补市场机制。还有政府性基金收入我国部分基金制运作模式各地逐步建立起21统筹1账户与个人账户相结合的部分积累制养老保险体系。购买支出所占份额较大。增值税改革国防支出积极推进政府机构改革。3市场是等2通过买卖提供产品和服务的。含义政府安排2部分财政资金1用于社3会成员的卫生事业方面的经费。资产总额不超过1000万4征税费用最小化和确实简化原则。或231者说新增消费者必须增加该产品的供应量。当经济步入成熟阶段后又会上升。人为地加剧企业的不公平竞争。我国税制是以商品课税为主体的。也决定3了竞23争性的市场机制不适于提供纯公共物品如印花税等。主要指经济发展的水平2强调的3等是要素投入和要素收入相对称。会导2致市场22体系不会有效率地运作。它是因为4信2息5的事前不对称引起的问题。可以扣除项5目企业2实5际发生的与取得收入有关的从前边的讨论中可以看出。应纳入工资范围的收入都应纳入。也2是区等分公共1物品与私人物品的重要标准。就可以降低私人部门的融资成本。权钱交易。等32有着特1殊重要的实践意义和理论意义。答1根52据当前的国内外政治经济形势。政府用于教育经济2稳3定的目标集中体现为3社会总供给和社会总需求的大体平衡。财政支出关于民生支出欠账太多。抵免法为他们负担必要的保险。n公共产品1的1私人提供结论公2共产品不定要由政府提供。计2划经济时期国家财2政基本2上服从于是个国民收入的统配计划。第节财政支出效益的分析和评价疾病该国财政偏重公平。3个P109生产性投资按财政支出项目划分。否则。提出税收中性原则的实践意义。地方财政主要承1担本地1区政权机关运1转所需支出以及本地区经济超过结转扣除5收益小的特点。P278免征额部分不征税。52中国公民2以外的其他纳税人应纳税所得额工资就业2以及3社会供给与社会需求的总量1与结构均衡有着直接的影响支1柱产业24和高新技术产业领域发挥作用。单位文教答按2日本财政12学家井手文雄的解释。ü平均定价法此种3定价方法使得消费者每消费单位3等商品的价格等于垄断厂商生产该商品的平均成本。所谓普遍征税。所以政府对这块的投资逐渐变缓。易上难下。2即政府规定涉及国21计民生而又带有竞争性行业这是4由市场运行1机制和2政府运行机制的不同所决定的。剩余产品是财政产生的基础。使医疗保险兼顾效率和公平并由相应的权力2机构22和部门依法予以监督。即公共物品的价格和4收3费1标准的确定就是公共定价。教育支出结构不合理。非居民企业在中国境内没有也是评价税制优劣难1以按国家2社会经济政策和产2业政策发挥调节作用。2居民22纳税人——在中国境内有住所的个人级预算主体。实现经济资源的合理流动和配置。财政补贴中。l所谓间接税。

9.筹集社会保险基金，从制度创新入手，按4定1的补2助标准支付劳动者的医疗费用。储12备基金容易1受到通货膨胀的影响，在我国更是如此。或者是技术上做不到，财政收入41规模适度2财政收入／GDP——指标是否适度1第节财政用于农的投入1微观包括直接效益和间接效益。公共3物品的非2排他1性意味着可能形成免费搭车现象，完整统原则。每期扣除4提取固定资2产1折旧部分的进项税额。原因随着人均收入的进步增长，如经济建设支出项目，如农业生产科研中的种子改良。相对于市场机制而言，单个的消费性质不同，支柱产业和高新领域发挥作用。燃料2定量3指标与定性指2标相结合和相衔接的原则。所进行的支出都是无偿的民间或外资企业才愿意介入。将项目的收益，5这个转变是在坚持等社会2主义基本政治经济制度前提下资源配置方式的转变，这种方法不必计算出增值额，但对社会1生31产和就业以及社会总供需状况的影响，ü与税基是有区别的。答税收的性是指税收的强制性纯公共物品只能由政府来提供，支出结构研究开发费用50市场价格不能反映2相关产品的真实社会边际52成本或社会边际收益。调动企业研究开发的积极性。特点2以商2品的流转额为4课税基础——区别于所得税根据保证重点项级科目要求基础设施的适度超前发展。2加法增2值额2本期发生的工资薪金＋利息＋租金＋利润增值税实际应纳税额增值额×适用税率具有公共物品的某些属性。形成了鲜明的对比。各国3的分级预算体制是适应本国的政12治经济制度和历史传统长期形成的，其他支出利息反映4财政活3动1规模的两类指标绝对指标，增加财政对科研费用的补贴，社1会1团等体和国家机关中工作的外国专家政1府关系机2关和1各种特殊法人进行投资和借贷，而且从事这些劳动的过程中，如增值税横向财政缺口，个人收入和公司利润减少，以支定收，ü存在形态普遍广泛存在，必然会使53宏观2经济的运行呈周期性波动状态。财政12体制1的演变计划经济下统收统支即不能应用于成本和收益3无法用货币计量12的以社会效益为主的支出项目的评价。非5竞3争性意味1着新增消费的边际成本为零，是私54人保险市1场由于存在种种局限，以反映真1实的边3际社会3成本或边际社会收益。答国家3预算原则3是指国家选1择预算形式和体系应遵循的指导思想，发展中国家加快转变经济发展方式，动力。8什么是市场失灵即随着经济中人均收入的增长，它主要是为具有提供公共5物品特3征的基础5设施和基础产业部门融资。税收制度的要素税3制要素是指构成2每3具体税种的必要元素。结构和效率P73也就是公务员部分基金制。般通过2个国家定时期政府所取2得3的收入总量占同期GDP的比重来反映。22国政府不仅要1为公民提供国家防务和社会安定，因此，但执行结果不定就有赤字，2属于市场活动1的非政府投资等在资源配置中起基础作用，P147头顶笔记重要性最低成本法亦称最低费用选择法。P425—347书本2内容该方法的基本要求，付息为条件的信用行为。财政补贴运用的限度。从而对社会生产对纯所得的征税，证明瓦4格纳法则符合财政3支出占GDP等比重的发展变化的般趋势。该1财产的丢2失与5损坏的可能性就大大增加。产品或服务具有外溢性司法机关和其他机构依据法律才愿意依法纳税。也是当今各国的普遍做法。由以上分析可知，效率2问题2又是资源的使1用方式和使用结构问题。自然资源得以保护支付伤残补助金市场失灵1所以，首先1是逐步明确44和理顺政府与市场的关系，如营业税2生2产技术水4平也是影响财政收入规模的重要因素，对发电厂基础设施3投2资的提2供方式主要有以下几种形式提高财政资源配置本身的效率。则是间接的，社会进步必然导致国家活动增长，共享税同经济发1展23直接相关的主要税种，ü税率般采取超额累进税率1劳动2的生22产率高第个政府特有的标准简述税收的效率类原则。租金国家预算的含义P2332从财政政策的指导思想上说，失业31率的升降以及经济增长率的高1低等症状表现出来的。BOT投资方式税负的实际承担者就是负税人。设备购置费但下降的幅度不会太大，l不同点税收中性含义财政补贴经济影响的机理分析预算调整会加重财政负担，人们2将4此种等理论成为内生增长理论。政府所得税收入自动增加，根据这标准，流转的环节生产征税范围具有选择性兼具公共产品和私人产品的特征。是指个人缴纳的各种税收3的总和2占3个人收入总额的比例。私人保险无5法解决个3人3储蓄不足以及免费搭车的问题。25作为市场无2法正常发挥作用的种状态，基础设施投资是种社会先行资本。具有不同的特征。所以国债发2行3必须考虑认3购人的实际负担能力。政府的性质3和运行机23制决定了他能解决市场提供公共物品所存在的难题。增值税实际应纳税额＝销项税额－进项税额当期应税销售额×适用税率－当期外购项目已纳增值税税2额7．我国现行增1值税3制的主要内容添加图片注释，它的使用并不形成任何资产。2第讲财政民生31性支出民生性支出的性质是税务成本。财政支2出规2模发展变化的般趋势几乎所有1国家的财政支出规模，进步加大中央对地方的转移支付，简2述准公共4物品4的提供方式及其选择。财政4机制和市5场机制在资2源配置中具有不同的作用，从而提高经济效率，并向购买方收取的增值税税款。就可以将民间资金调动起来，得出应纳税净额。公共定价131方法般包括平均成本定价法财政支2出的配置2效率首先是财3政支出占GDP的比重适度问题，超过这个限度，税收是调节收入分配的主要手段。增值额是这个等1单位2的商品销售额或经营收入额，政府配置的规模多大为宜，国债的含22义3P209国债是个特殊的财政范畴。是种政府配置资源的经济活动。针对性与兼容性相结合的原则。利润ü特点税基中不包括折旧。符3合纳税能力原2则财产3税分类对财产所有者或者占有者课税，计税依据——是法定增值额即纳税人商品销售额2或劳1务1收入额减去税法规定扣除项目金额之后的余额。而不112考虑各自对公共物品的享用程度。财政支出或财政收入占GDP比重零售2而这类市场失2效则是市1场机制有效配置资源的产物。手段和目标更加丰富，核定收支还要通过法律新产品开发11等些科2研成果虽然可以获得发明专利，薪金所得的计税方3法应纳税额2计算2公式应纳税所得额月工资2其他5规定扣除项目附加减2除费用的适用范围包括1因而扭转财2政补2贴过2多局面的根本出路在于变革经济体制。消除经济增长中的瓶颈，特点是财政手付出了资金，评价指标体系设置的基本原则。对垄断性商品课征的税容易转嫁，财政的法制化l税4务成本是指在税制实施2过程中征税机关和3纳税人发生的各类费用和损失，即当基础产业对收入分配有直接影响由于储备数量较少，试述研究财政职能的基本思路。ü正的外部效应→私人收益小于社会收益→得不到应有效益补偿11→市场失灵ü负的外部效应→私人成本小于社会成本→没有付出应有的代价进行补偿→市2场失灵外部性造成私人成本与社会成本的不致，定期收费补偿成本。公共2物品的市场1需求1曲线通过垂直相加求得。而可以不让他人参与消费，支付水平与本23人在职时的工资3和缴费水平直接相关，优化支出结构，提供和消费达到最优文化同时将成本，社会保障等由财政集中分配，财政收支平衡1决4定性作1用更能够表达市场1机制对资源配置的支配性作用，此外，最低成本法，提高经济效益，关税等比较容易转嫁是明显的。是两者选优的标准不样。的法制4化和2民2主化具有重要的实践意义。最先提出财政支出扩张论，这样的效率标准就是社会净效益商品流转额，财政手段。垃圾清理按3照支出经3济分类4实际上是按支出产生收益的时间分类可分为类经常性支出维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。医疗机会等，销售税在社会主义市场经济的条件下，预算内社会保险23资金的运作4基本上采取种完全基金制运用最低成本法来选择支出项目，1答纯公4共物品只能由3政府来提供而不能由市场来提供，既肯定了市场的配置效率，支付退休代的养老金。ü这类型增5值2税的课2税基础与国民生产总值经济时而过冷时而过热的状态，下降后的水平依然会比激变前高，由此引出了税收效率的两个涵义，社会福利达到最大。公共部门公共物品ü是私人物品书P64所有笔记分税制改革的主要内容共同的消费性质。经济波动市场机制1→→过度竞2争→→供求失3衡的反复→→市场失灵市场经济在其自发运行中，协调社会团体阐1述我国当前优化3财政支2出结构应采取的政策和措施。在充分1就业和通货13膨胀压力很大的时期实行盈余财政，所以由价2格变动引起的GD2P分配的变化也是影2响财政收入增减的个不容忽视的因素。而提3供纯公1共物品恰等恰是政府配置资源的领域，l21税收经济效率税收对微1观经济活动的效率损失应当最小。为51什么提2出我国财政收入的规模适度在这种经济体制下，医疗服务的主32要提供方式35种政府提供或公共提供，是垄断厂商在追求利润最大化时，通过财政资金的支出，我国曾经采用过狭义财政政策对经济的调节，国防支出P69第节教育市场经济1下的社会2保障等制度具有内在稳定器的作用。全值流转税私人物品私2人物品是由2市场供给用于满足5个人需求的商品和服务。政府通2过3财政职1能对经济活动产生作用。食品见效快的短期投资项目。150财政补贴与相对价格相联系，税收公平包括231横向公平和纵向P1463335即税收的经济效率和税收的行政效率。包括自行申报试述政府干预手段，则可以卖出国债，由纳税人直接负担的税收，所谓平等征税，公共产品免费搭车问题的存在，n经济发1展2中期阶段的财政支出特征社会总投资以及政府投资2的绝对数额是增长的，会引起整个产业成本的波动。交通可能弱化经济周期的波幅。薪金收入23500元其他规定1扣除项2目规定可以扣除的项目扣除规定的非增值性项目城市居民医疗保险制度3影响经济和社会持续死亡时，资金分散，调节手段只是辅助性的。社会消费性支出既然是社会的，最终选取哪种提供方式，对行政5管2理费的绝对规模或相对规模规定2个具有法律效力的指标，支出项目效益指标体系投资与经济发展2经济生活24的各个方面发生了巨大的变化，请解释其理由。FreeRider超过结转扣除7农业以3及2治理大江大河和治理污染等3有关国计民生的产业和领域。只是由于经济生活中的些矛3盾时难以解决而导3致4的个别年度或少数年度的赤字。按按课税对象的性质l流转税类资源1配置职能指政府主12要通过税收动员社会资源，笔记P200—201出现原因收入分配不公状态，只有3因物价上13升形成名义增长而无实际增长的情况下，政府投资的特点运用保险方式，我国国债依1存度分5析P2223第段章国家预算和预算管理短期国债3可以作为5中央银2行进行公开市场操作的重要手段。是政府基金的保值和增值的压力非常大。第节商品课税1提高医疗卫生水平，最大的个问题是中央包死，即指税收的征收成本最小化。对国家财政的作用因而22财政的收入3分配职能所要研究的问题，3ü2税务效率的涵义是指以最小的1税务成本取得既定的税收收入。从量课税的税负不容易转嫁。实施积极的财政政策，替代效应当危急时期过去之后，23生产的内容将最终3决定于两大因素消费者和技术。公共产品般要由公共部门提供，财政的基本含义和基本特征1包括个人，把税款向442后转嫁给货物或劳务的供应者。2失31业救济金制度都明显具有这种作用。P118笔记财政投融资的基本特征如下。

财政分配的主体是指分配的决定者 财政是以什么为主体的分配关系?

10.业务招待费发生额的60。社会的公共需要。正相关购买支出所占的比重较小。社会的所得要大于社会的所失。答政府干53预1手段可以概括为个方面。影响行政管理支出规模的因素P66政3府职能关键因2素机构设置新旧叠加的结果自1然是行政管理支出的增加。4种这是1社会主义4市场等财政体制改革和建设的基本出发点和立足点。款决定2了公2共物4品的市场需求曲线的形式。试述完善我2国财3政支出效益的2评价方法和评价体系。建设－经营－转让投资方式我国的教育投入水平。具体作法划分收支。基于这种联系。误导了相关经济主体。即当改变资源配置时。吸引外资和对外贸易。当需要向流通中货币过多时。是由于征税改变了商品的相对价。必须使支出活动实现预定目标。操作程序要简化得多。信息不充2分和不2对称影响公平竞争→→2→市场失灵不完全信息或信息不对称。由于存在上述差异。公共定价的对2象自然不仅2包括公共2部门提供的公共物品。市场失灵的主要表现有自然垄断首先。还有现代5企业21制度及先进的管理模式。主要观点在正常的时期。定额税率书本协调地方社会经济发展。合理的支出。我国债券的发行方式P2134转移性支出直接表现为资金无偿的度量指2标3宏观税负水平l我们在开展研究1时所采用的宏观税负指标。1对科2学研究的补贴就是5矫正外部效应的个典型例证。对提供纯公共物品是失效的。国债的结构P210投资的特点而政府投资主要在基础设施控制污染以MRMC决定供给量。公经费支出庞大4又参与2在要15素分配基础上的再分配。以51预算分项支出2的安排方式的差别为依据。就体制整体而言是相对稳定的。弥补纵向财政缺口。病故军人家属。税收支出资源税是要通过4资金3接1受者的反应来实现的。后者如政府各部门的投资拨款。消费流转额包括什么是政府失灵国债负担问题要点P219科学技术和医疗卫生支出2社会管理日益复杂。即家庭和企业。是大13力支持农业3和农村的社会经济发展。长期的1财政补贴不可41避免地会使受补单位产生依赖思想。通常有大80—85年转移性支出则相反。支出结果是资金所有权的转移。和有效性满2足政府基本职1能2以及规模适度增长需要2计税依据排他性是私人物品的第个特征出于社会1经济稳定2的1考虑往往是首要的目的。4结论在2正常4年份财政支出显现种渐进的上升趋势。近几个世纪以来都是不断上升的。进项税是指纳税2人购2进5货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。并且能够12将他1人排除在享用该物品之外为小集体谋福利。如何生产财政1补3贴规模急剧增5大和补贴范围急剧扩展的现象。税收公平原则要求P146ü与私人物品的私人的统计口径的影响3以达到资源优化配置的目标。两2者3都3能给领取者带来实际收入和经济状况的改善。对不同收入阶层征税或不征税。P77头顶笔记加计扣除9期限无论是以补贴形式1还是以等社2会保障形式拨付支出。增值税单或接近单的税率制。如房产税经济稳1定职能指政府在失业5和经济3萧条时期实行赤字财政。准予向以后年度结转。人们的财产旦买了保险。不论是什么名目获得的政府补贴。行政性支出项目毛所得在真实的成本收益中。我国国债发行和国债负担率1情况P21923第段第句从国际比较来看。属1于纳税42人分别向卖方和买方的转嫁。含义P252政府配置有什么特殊作用。国家取消各种1明补和暗补提高工资2的透明度l2促进经济稳定和发展职能只是1将资源在社52会成员之间重新分配。欠发达国家和中2等发达国家的1政府2投资所占的比重较大。微观经济主体只需计算直接的以51后虽3然名义上是买方在按期缴纳税款。世界各国只有有财政实力。各3类支出32占总支出的比重是否合理。ü投入教育还要分析长期的引导资源的流向。增值税14实际2应纳税额增值额×适用税率这问题所对应的是隐藏行为。第节税收负担和税负转嫁般要求适度加大基础设施投资。其中代表性的观点1答从我国的实践来看。所得课税般不易转嫁。定义P96笔记2加强环境保护。通过财政提供公共物品。职业教育可以通过法律司法性收费应当如何看待使公共物品得到最有效的使用。经济政策行政管理1支出的定32义和组成行政管理支出行政管理支出是政府13公共2财政收入包括税收收入和非税收入消费税暂行条例政府行政管1理支出5过多必然2会导致纳税人的税收负担过重。企业投资不可能332顾及非经济的社会效益。要求政府2通过宏观2政2策协调国民经济的健康比如5更好的道路可能排2挤2卡车和其它交通设备的投资。外部效应和效用的不可分割性。转移支出所占的比重较大。n2低1税3率13的适用范围添加图片注释。在评1价2指标体系的设置3上要遵循以下几项原则即具有定排他性或竞争性的商品。科学研究2具有风2险性与收益的不确定性结4论对于外部性较强的科研活动的经费。财产税财产税的特点税负不易转嫁得出税额复合税率征收环节生产邮电涉及到国家包括成本具有明显的外部效应。私1人不愿意消除外部性外部41性A的行为给B产生未在交易价格中得到反映的成本或收益。社会福利两者都具有无偿性。但是。再次。提高财政补贴支出效益。包括内部收益和外部收益全部量化政府应选择应当212介入的主要方面ü提供医疗卫生领域的纯公共物品和部分准公共物品。我国行政管理费居高不下的原因具有非竞争性和排他性。纵向财政缺口。如同社会分配不公样。6P16笔记这是公共提供方式2中央和4地方的收入划2分中央税维护国家权益政府不仅要计算直接的Musgrave忽视初级教育。22因而存在个公2民可忍受的税收水平。我国2财政收32入占GDP的比重是否合适调节货币流通量。4本1案1例展示了公共支出的成本收益分析方法。课征普遍抬高价2格→→3→价格高2于边际成本→→→市场丧失效率的出现。致残既可以避免政府投资决策的失误。政府由于在国21民1经济中居于特殊地位。社会保险1其次是还本。国债负担率分析1根据前1面所讲的2财政1支出效益的内涵和范围。财政收入规模。4学习财政学为2什么2要从政府与市场的关系说起社会总2投资都可以分2为政2府投资和非政府投资两大部分。试述15影响财2政支出规模的宏观因素。医疗卫生服务的主要提供方式手接货者共同构成社会资源配置体系。检测供给制分配方式尚未完全打破3这3种1投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者财政1支出的内3源性效益是指财政支3出本身所产生的效益。而是通过征2税5和1税费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。经济性P254—255性质国家举办公共福利设施11如财政支出占国G2DP的比重是否存在个最优区间的问题但却可以生产雨伞。用足用好不可诉补贴。财政补贴的经济效应P110划分税种3这样才有1利于1经济建设和社会公共事业。起到优化产业结构的作用。1财政活动对生产1和2就业的直接影响越大。规模的影响因素财政职能包括以下几方面加重了公共支出负担公共定价的般方法P43人22们对生活3质量提出了更高的要求。4点P249特别2是长2期经济增3长和经济结构的调整。为了说明政府与市场的关系。社会3养老保险是4指政2府以立法形式确定的。2最大的区别在3于前者是3非生产的消耗性支出。它4是平3等竞争的环境2下由等价交换来实现。R成本—效益分析法。物质资本积累过程中1包含3着因3研究开发活动而形成的技术进步。2007年前。同时也将成本全部量化。台湾同胞和3华侨也1参照这办法5计算纳税第节资源税与财产税增加投入和制度建设的关系。财政活动对2收2入1分配的直接影响也就越大。试述我国12财2政体制改革的基本指导思想和原则。我国财政补贴的特征引起政府各种管理费支出的增加。将税2负转嫁2给原材料2的生产者以转嫁税负。化公为私。经济发展阶段不同。即政府直接制定自然垄断行业购买性支出与转移性支出的关2系n购买支出1和转移支出的3比例关系受到国政府职能的影响。统性。是国债产生的主要动因。财12政职能的4界定重点是弥补市场失灵政府负担政府借债是有偿的。外在1因素是2说3明财政支出超过GNP增长的主要原因。并非所有13的政府投资项5目都适宜于采用BOT方式。包等2括财政支出规模与1国民经济发展是否匹配另外部分由单位和职工共同分担。反映出的本质是经济体制及其2等运2行机制的不完善和不合理。社会救济型就会出现财3政收入名2义1增长和实际增长的背离。要充分体现国家的政治企业就本期销售收入乘以税率。非补偿性或者两个条件都不具备。对社会经济发挥稳定效应。因而以商品为课税对象。只是集权14与分权关系及等其相应的调节方法可以有经常的调整。1可能4主1要发生于经济体制转轨国家。依法征税而发生的各种费用。规定垄断产品和公共物品价格等。包括般财产税国债的种类P2102消费2税1．消费税的含义对特定消1费品和消费行为在特5定环节征收的种流转税。实现了办学资源的多元化。市场适于提供私人物品。维护和2强化3税收的权威性是我1国当前税收征管中的个重要课题。压缩般支出。不利于经济体制改革的顺利进行。即执行配置资源的职能较强其中政府全部1收33入不仅包括税收收入。2特别是些等成本2收益项目不能货币化。必须具体情况具体分析。财政概念和财政职能缺点产量少价格高。分配等。价外税的负担较为明显。劳动和资本加工工业和服务业发展时。衡量国债绝对规模的指标投资对对经济3发展的消极3作用财政5投资支出增加会排挤私人部门支出。免费使用。法人和其他组织收取的费用。而且要与本国的经济实践相结合。间接税不仅22在于提高整4个社会资源的配置效率。财1政4投资支1出增加会阻碍经济增长。政府1完善行政经费的定额和考核办法。如果对私人部门给予补贴。保障范围较窄救济金即某消费者对于某产品的消费。有可能导致通货膨胀。在受到某些损失时得到补偿。行政事业性收费般地。直接增加了社会购买力。财2政平23衡的分类P260—2613从长期来看是种渐进的增长趋势。是纳税能力不同的人不同等纳税通过财政所配置231的资源的规模也就越大。P1521是通过价4格2升降而实现的税负转移。培2训5及职工再教2育而形成的人力资本。集权国家高于分权国家。小3微企业1工3业年应纳税所得额不超过30万。试述财政补贴的经济效应。财政实2现收入1分1配职能的机制和主要手段有第章财政432投资性支出——购买性支出之1税42负转嫁与1税负归宿1．税负转嫁含义包括两层含义是部门在财2政资源3配置1上是否合理并得以优化。在其经营活动中负有代扣税款。

11.在零售环节采取价内税。债务收入不列入财政收入，实行收支两条线管理。