小规模纳税人要开专票怎么办 小规模纳税人客户要求开专票

专票对于小规模纳税人是不影响的。

但是实际上如果这个小规模纳税人就是非要普票，为了做这单生意，那你销售方也得去领，就是这么无情。

专票是用来干嘛的？是用来抵扣进项税的；小规模纳税人怎么计税？小规模纳税人是简易计税的。

小规模纳税人可以收增值税专用发票，但从税链看，如果开给小规模纳税人，又没法抵扣，税链就断了，而且小规模纳税人和实行简易征收的一般纳税人收到专票 ，要全部计入成本，不可以抵扣的。

所以你说小规模纳税人需不需要取得专票？当然是不需要，拿来干嘛，还多一张抵扣联，我拿来也没用，所以没必要。

但是！不需要不代表不能取得，不需要不代表取得了就必须退。

为什么？

1. 没有任何规定说不能给小规模纳税人开具专票，小规模不能接受专票。

税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说得很清楚。

三、增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般票纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材开专料。

十一、属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；

(二)销售货物、小规模提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外；

(三)部分适用增值税简易征收政策规定的「注意，这个是特指的，不是说小规模，比如销售旧货」

也就是说，按照税收规定来讲。销售方在开客户具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模纳税人的，只要不属于不得开具专票的销售行为要求，购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。

也正是因为如此，日常工作中就会出现小规模纳人取得专用发票的情况，像文章开头的那个用户，他们本身只领了专票，开不出普通发票。

2. 关于是否形成滞留票。

很多小规模纳税人拒收专票的理由就是纳税人滞留票。

"滞留票"是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

小规模纳税人，没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能，也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说，因此，“滞留票”一说，特指一般纳税人的行为结果，与小要规模纳税人关系不大。

税务局当然也不会来问你，为什么不抵扣……

3. 小规模取得专票如何处理？

财会2016年22号里面有段规定，小规模纳税人取得专票的增值税直接计入成本费用。

所以，从会计处理这个角度怎么办我们也佐证了，小规模取得专票没必要退票，取得后发票联和抵扣联都作为原始凭证，税金部分直接计入成本费用即可。

说这么多，其实就是想说，首先小规模确实没必要取得专票，其次就算因为特别情况偶尔取得了专票，也不是什么大不了的事情，而且最近电子专票的使用范围也在逐渐扩大，取代纸质发票已是必然趋势，电子专票开具方便，不需要邮寄，接收也方便，更何况使用了《电子发票查重工具》也不存在着重复打印报销、假发票的问题

所以没必要做出一副打死不收，必须退票的态度（对方财务也是确有难处，相互谅解）。