税率13税额误差0.06(税率的值与税额的误差大于0.06)

原创：佰航财税

一、税负率是什么？

简单说来，税负就是税收造成的负担。税负率是指企业在一定时期内（一般为一年）已交税金除以销售收入的百分比。

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我们常说的税负率主要包括三个：增值税税负率、所得税税负率、综合税负率

下面就一一来看：

01增值税税负率

本期增值税税负率 = 本期应纳增值税 ÷ 本期销售收入

本期应纳增值税 = 当期销项税额 – 实际可抵扣进项税额

增值税税负率的高低与销售额、增值税税率、期初留抵的税额、进项税额、进项转出等因素有关。

注意：对于小规模纳税人，税负率=征收率，即3% ；对于一般纳税人，由于可以抵扣进项税，所以税负率不是13%，而是远低于该比例。

02所得税税负率

本期所得税税税负率 = 本期应纳所得税 ÷ 本期销售收入

本期应纳所得税 = 应纳税所得额 × 税率 – 减免税额 – 抵免税额

所得税税负率的高低与收入、所得税税率、减免金额和抵免金额等因素有关

03综合税负率

综合税负率 = 各项纳税总额 ÷ 收入总额

以上是税负率的计算，大家知道，各地税务局都有一个税负标准，低于这个标准就要被预警了。

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二、为什么会被税负率预警？

在税务部门里面，通过“金三系统”，如果评估人员发现某企业税负率和行业平均税负率差距过大，就有可能进行税务稽查。

什么是行业平均税负率？这是一个动态的指标，各个地方都不完全相同。出于管理的需要，税负率指标会允许一定范围的偏离。

如何知道自己企业的税负率合适呢？

需要我们会计人员算出企业的理论税负。

理论税负 = 毛利率 × 税率

当企业的税负率接近理论税负时，企业就是安全的。

当然，现实中会有很多导致企业税负低的理由，比如产品更新换代、存货滞销等等，若遇检查，只要准确告知稽查人员就好。

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三、如何控制企业税负率

佰航财税小编以增值税税负为例，一般情况下，增值税税负率的影响因素包括进项税额和销项税额，在已知行业平均税负率的情况下，得知其中任何一个数据，都可以推算出另一个。

问题：已知行业平均税负率为3%，增值税税率13%，本月销售额200万，那本月应勾选多少进项税呢？

答：

理论税负率 = 增值税税额÷收入总额 = （销项税额-进项税额）÷ 收入总额

3% = 200×13%-进项税额÷200 得出 进项税额 = 20万

因此，月底会计只需勾选普票额20万，就可保证3%的税负率了。

当然，尽管税务允许一定的偏差，所以20万上下浮动应该问题都不大。

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税负率的存在，是为了培养企业财务的风险意识，不仅仅是稽查人员的手段，也是企业自己核查财务是否有问题的重要方式。所以，我们会计人员还是要切实做好每一单工作，保证从源头的数据是准确无误的，才是降低税务稽查风险的关键手段。