近期，有朋友跟我交流一个视同销售的案例，问我所得税处理对不对。
A企业从事金融服务，2019年购进踏花被、水杯、雨伞等作为礼品赠送客户。其中取得增值税普票113万元。
会计处理：购进时，借：销售费用 113 贷：银行存款 113；视同销售缴纳增值税时，借：销售费用 13 贷：应交税金——应交增值税（销项税额）13
企业所得税处理：视同销售收入100万元，视同销售成本113万元，经纳税调整后应纳税所得额减少13万元。
我说，你这个处理在2018年度以前是正确的，但2019年度及以后值得商榷。理由是国家税务总局公告2019年第41号文件对视同销售的所得税处理有一个新的变化。根据新规定，还应当对费用支出进行纳税调整，会计记载销售费用126万元，而该项费用的公允价值113万元，允许扣除的销售费用应当只有113万元，因此需要在《纳税调整项目明细表》第30行“其他”进行纳税调增13万元。
朋友认为41号文件，如果是自产产品用于礼品支出，对销售费用进行调整是没有问题的。会计上费用支出是成本加税金，而真实的费用支出是公允价值加税金，因此应当做纳税调整减少。而对这种外购礼品发生的销售费用是不应当调整的，因为会计金额126万元是企业真实发生的，包括113万元的成本（增值税不能抵扣）和实际缴纳的13万元的增值税，所以税收金额也是126万元，账载金额和税收金额一致，无需再做调整。
我和朋友谁也说不服对方，差点“绝交”。那么，到底是我的观点正确还是朋友的观点正确？还请大家帮忙指点。
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