福建省国税局林家云(福建省税务局林家云)

当下，数字经济产业正加速在福建落地生根、开花结果。数据显示，福建省已成为全国三大网货制造基地之一，全省9个设区市有8个位列中国网络零售百强城市。

数字经济催生的新技术、新零售、新业态、新模式，对税收管理和服务带来哪些新的难题和新的挑战？面对这些迅猛发展的新兴业态，税务部门又该如何创新管理和服务呢？

困：跨境电商如何规范管理？

福建纵腾网络有限公司是国内最早一批开展跨境电商的企业之一，如今已经发展成为一家集跨境电商业务、商品采购、销售等为一体的业内龙头企业。

“过去，公司出口货品的数量和品类较多，单次交易数量较零碎，如果按照9610方式（集货模式）报关出口，退税成本较高，需要大量人力、物力。”该公司副总经理李聪说，“加之，交易对象多是小规模纳税人或个体工商户，基本难以开具增值税票，我们也担心存在税务风险。”

面对难题，纵腾网络采取以一般贸易出口海外仓的形式，解决货品“小、散、多”的问题，提高出口退税效率。“但这是大卖家可以采用的方式，还有大量的卖家仍通过行邮、快件形式出口零售包裹。”李聪说。

“跨境电商出口贸易，特别是通过行邮快件出口的零售订单都是由国内的中小电商发货，数量大、增速快，一直处于监管盲区。”李聪建议，要深化跨境电商征管的综合性改革，税务机关可从法律、流程、信息系统等方面提高对这类零售出口模式的监管。

忧：电商征税难题如何突破？

数据显示，近5年来，福建电子商务交易额保持年均40%的增长速度。2017年，全省电商交易额1.42万亿元，同比增长39%，实现网络零售2403亿元，同比增长37.2%，大大高于全省社会消费品零售总额增幅。

随着电商的快速崛起，电商纳税的话题越来越受到社会关注。“电子商务带动了德化陶瓷产业的转型升级，但是，近年来，陶瓷协会的主要关注点之一就是陶瓷电商企业的税收公平问题。”中国工艺美术大师、德化籍陶瓷创作大师陈明良表示，电商如果不征税，不仅意味着税收流失，而且对于其他市场参与者也是一种税收歧视。

“这些电商一方面未向工商税务系统登记，执法机关缺乏征税依据。另一方面，卖家的经营活动均在线上，缺乏缴税额度的认定标准，执法难度较大。”省国税局稽查局局长林家云表示，电商管理难点在于税务机关能否拿到电商的真正运营数据。

对此，省国税局货物劳务处副处长庄建顺建议，税务机关可尝试与淘宝、京东等电商合作，由这些平台如实提供入驻商家的实际销售数量、金额等涉税数据，促进电商规范管理、健康发展。

福建农林大学管理学院教授陈祖英认为，一方面，税务部门可以通过和银行等部门合作，实现对第三方支付数据的追踪；同时，与企业申报数据进行比对，加强对电子商务资金流的监控。另一方面，应加快完善电子商务税收政策，适时培训一批既熟悉电子商务操作又精通税收专业知识的复合型人才。

盼：用好大数据是破题之要

“政府部门积淀了海量、高价值的数据，但在数据开发利用、开放共享和安全保护等方面还有较大改进空间，尤其是与具备专业大数据分析和应用的社会组织未能做到共享和使用。”品尚电子商务有限公司副总裁林榕芳说。

“但是取得的大部分是政务公开数据，涉及企业生产状况、盈利能力等真实数据却难以取得。”品尚电商信息技术部主管赖明有说。据悉，为分析企业用电、用水等情况与申报销售收入、纳税数据是否相匹配，品尚曾向国税局申请税款缴纳情况和财务报表相关数据。但由于《征管法》规定，税务机关有为纳税人保守个人隐私和财务信息等秘密的义务，国税部门无法直接向公司提供涉税数据。

“数据的安全性和开放性是辩证统一的关系。”泉州市国税局信息中心负责人蔡炯熙认为，“政府部门不仅要对数据利用目的、用户资质、保密条件等进行审查，严格控制知悉范围，还应创新监管方式，创造良好的数据使用环境，使数据资源得到充分利用。”

据蔡炯熙介绍，目前，针对非公企业提出税收数据使用的申请，泉州国税正在尝试通过第三方政府部门，在不泄露纳税人涉税敏感数据的前提下，以黑盒子的方式提供纳税人涉税信用评分结果。