跳槽为什么要补税？

在实务中，跳槽是比较常见的从多处取得综合所得、需要办理汇算清缴的情形。
个税的扣缴义务人是公司，员工换公司后，上家公司的累计所得并不会带到新公司作为历史数据，而是重新从低税率开始适用。

2019年跳槽的，汇算清缴或将面临补税，优税猫用两个案例来解释。

案例解析一：无缝跳槽

2019年1至6月，小王在A公司就职，每月工资为10000元，“五险一金”等专项扣除为1500元，享受子女教育专项附加扣除1000元。

7至12月，小王跳槽至B公司就职，每月工资为15000元，“五险一金”等专项扣除为2500元，享受子女教育专项附加扣除1000元。

预扣预缴阶段，小王缴纳的税款为：

A公司预扣预缴税款=（10000-5000-1500-1000）*6*3%=450元

B公司预扣预缴税款=（15000-5000-2500-1000）*6*10%-2520=1380元

总计：450 1380=1830元

而小王实际取得的工资薪金应缴纳税款：

（10000*6 15000*6-5000*12-1500*6-2500*6-1000*12）*10%-2520=2880元

汇算清缴时，小王需要补缴个税2880-1830=1050元。

案例解析二：离职后先待业，再重新入职

小王从A公司离职后，先在家待业两个月，待业期间自行缴纳社保每月2500元。9月，小王再去B公司就职。其他条件与案例一相同。

预扣预缴阶段，小王缴纳的税款为：

A公司预扣预缴税款=450元

B公司预扣预缴税款=（15000-5000-2500-1000）*4*3%=780元

总计：450 780=1230元

而小王实际取得的工资薪金应缴纳税款：

（10000*6 15000*4-5000*12-1500*6-2500*6-1000*12）*3%=720元

注：待业期间，小王没有收入，但社保、专项附加扣除都是存在的。

汇算清缴时，小王可以申请个人所得税退税1230-720=510元。

通过以上案例，我们可以看到：

1. 无缝跳槽出现税率跳档的情形，也就是从低税率到高税率，汇算清缴就一定会补税。

2. 待业后再就业，会受工资薪金涨幅、五险一金等影响，需具体情况具体计算。

个人如何确定是否需要进行补税或者退税

在思考是不是要补税或者能不能退税这个问题前，需要了解个税补税或者退税是如何计算的。

2019年度汇算应退或应补税额 = [（综合所得收入额 - 60000元 - 三险一金等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除）* 适用税率 - 速算扣除数 ] - 2019年已预缴税额

通过计算如果得出是负数，即预缴税额＜年度应纳税额，则需要进行补税。

如果计算得出是正数，即预缴税额＞年度应纳税额，则可以进行退税。

如果计算得出是0，即预缴税额＝年度应纳税额，则无需进行退税或者补税。

所以判断自己是否需要进行补税或者退税，只需要根据公式计算自己的预缴税额是否大于或者小于年度应纳税额即可。