汇算清缴补税账务处理
1、所得税补提时的账务处理:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应缴所得税
2、月末结转
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、缴纳时
借:应交税金——应缴所得税
贷:银行存款
捐赠商品的会计处理
缴纳税时
借:应交税金-应交增值税(税金)100
营业外支出 (罚款 滞纳金)20
贷:银行存款 120
转账
借:以前年度损益调整(税金)100
贷:应交税金-应交增值税(税金)100
借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金)100
企业发生的营业外支出及罚款滞纳金是不能税前扣除的,应该在年底调增应纳税所得额。
根据《征管法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
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