没有实收资本的情况下股权转让要交什么税(公司有实收资本,股权转让怎么才能少交钱)

个人零元转让未实缴的股权，是否需要核定转让收入缴纳个人所得税？

我们分几种情况来说明下：

一、被转让公司已经资不抵债，且无房产、土地、股权等资产

这种情况，即便已经实缴，去税局办理零元转让问题也不大。

二、被转让公司净资产为正，但未分配利润为负值

这种情况，如果转让方没有实缴，去税局办理零元转让，问题也不大。

三、被转让公司留存收益为正数，且章程约定按照认缴比例分红

这种情况，如果按照零元转让，税局通过的可能性几乎没有。

四、被转让公司留存收益为正数，且章程约定按照实缴比例享有分红权

这才说到今天的正题了，按零元转，行还是不行？

有人说了，公司实收资本是别人出资的，我不能分；留存收益，我也没有分红的权利，那按照零元转让，怎么就不行了呢？

我们举个小例子：

如图所示，很赚钱有限公司章程约定，各股东按照实缴比例拥有分红权。

那么这种情况下，李四持有很赚钱有限公司50%的股权，到底有没有价值？

试想，如果你是李四，你只要实缴100万，就可以拥有2000万*50%的分红权利，你舍得零元转让吗？

通常情况下，是不会吧？

如果李四“真的”零元转让，有可能存在以下几种情况：

情形一、李四是代持人，把股权准备转让给真正的股东

这种情况，就要把“真的”引号去掉了。因为这种情况下，很可能确确实实是零元转让。但税局会认这种代持吗？

难啊难！代持协议，不需要公证、不需要事前税务备案，谁知道你是真是假？毕竟做个协议太容易了。

当然，实务中确实有的税局就按照章程的约定，没有分红权，就认可零元转让。

但更大的概率是不被认可，如上图，如何核定转让收入？

（1）用留存收益*持股比例

缴纳个税=（2000万元*50%-0）*20%=200万元

（2）用净资产*持股比例

缴纳个税=（2100*50%-0）*20%=210万元

显然，按照正常人的思路，必然是第一种更合理。但税局也可能就固执地按照67号文的规定按照净资产直接核定转让收入。

是不是比窦娥还冤？我李四是真的零元转让啊，我没有在避税呀。

怎么办呢？时间太晚了，感兴趣的可直接阅读下文：

个人转让股权税收筹划，又是个好难的问题

情形二、李四是按照零元转让给67号文规定的亲人

这种情况，办理起来成功率是相当高的，因为亲人，是很难“造假”的，当然，也有大能人能想出赡养的方式。

情形三、李四就是在避税

那小四你就不要喊冤了，能不能避税成功，就看你水平了。