出口退税进项税额转出申报表(出口退税进项税额转出申报表填哪)

出口退税进项税额转出的会计分录

出口退税进项税额转出该如何做会计处理？

答：进项税额转出主要是发生以下两种情况：

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。

简单点说，就是进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额（前期已经入账）转出到对应的存货成本里。

那么，对于出口退税进项税额转出，其会计处理如下：

发生需要转出时：

借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）

贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）

出口企业进项税转出会计分录

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

外贸出口企业有关进项税转出分录

借：库存商品（进货时）

应交税金-增值税-进项

贷：应付账款

借：其他应收款-应收出口退税（计算应退税）

贷：应交税金-增值税-出口退税

借：主营业务成本（结转征退税之差）

贷：应交税金-增值税-进项税额转出

借：应收账款-外销 （外销时）贷：主营业务收入-外销