小规模结转增值税含义是什么?
答:小规模结转增值税指的是年末时,把增值税下三级科目结平,小规模纳税人如无需缴纳增值税,则每个季度都是平的。一般纳税人如平时没有结转,则年末需要结转。
小规模纳税人需设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或者多缴数。小规模纳税人交增值税走应交税金——应交增值税,具体上交的会计分录如下所示:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
小规模结转增值税的账务处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
借:银行存款
贷:主营业务收入
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交增值税
知识拓展:小规模纳税人免征增值税政策
小规模纳税人增值税如何做账?
1、产生收入的时候,以不含税收入100元为例,则账务处理如下:
借:现金/银行存款/应收账款 103
贷:主营业务收入 100
贷:应交税金——应交增值税 3
2、交税时:
借:应交税金——应交增值税 3
贷:银行存款 3
小规模纳税人期间收到的增值税专用发票,账务处理怎么做?
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