房产交易个税滞纳金怎么算(房产税土地税滞纳金怎么计算)

三亚房产交易过户税费明细单

普通住宅需要缴纳的税率

1、增值税5.6%；

2、个人所得税2%（提交原值发票按差额20%缴纳）；

3、契税3%（申请减免1%、1.5%、2%缴纳）；

4、工本费80元。

普通住宅税费减免条件

1、产证满两年自动减免增值税；

2、满五年唯一申请减免个人所得税（以家庭为单位）；

3、购买首套二套普通住宅90平米以下的可以申请契税减免，按1%缴纳；购买首套普通住宅90平米以上的按1.5%缴纳，购买二套普通住宅90平米以上的按2%缴纳。

案例1

购房总价100万

产证未满两年，个人购买首套90平米以下的住宅，需要缴纳增值税5.6%、个人所得税2%、契税1%，合计税率8.6%

增值税5.6%

100万X5.6%=56000元

个人所得税2%

100万X2%=20000元

契税1%

100万X1%=10000元

合计：86000元

案例2

购房总价100万

产证满两年，个人购买首套90平米以下的住宅，需要缴纳个人所得税2%、契税1%，合计税率3%

个人所得税2%

100万X2%=20000元

契税1%

100万X1%=10000元

合计：30000元

案例3（购买90平米以下的住宅二套享受契税1%缴纳）

购房总价100万

产证满五年唯一，个人购买首套90平米以下的住宅，契税1%，合计税率1%

契税1%

100万X1%=10000元

合计：10000元

案例4

购房总价100万

产证未满两年，个人购买首套90平米以上的住宅，需要缴纳增值税5.6%、个人所得税2%、契税1.5%，合计税率9.1%

增值税5.6%

100万X5.6%=56000元

个人所得税2%

100万X2%=20000元

契税1.5%

100万X1.5%=15000元

合计：91000元

案例5

购房总价100万

产证满两年，个人购买首套90平米以上的住宅，个人所得税2%、契税1.5%，合计税率3.5%

个人所得税2%

100万X2%=20000元

契税1.5%

100万X1.5%=15000元

合计：35000元

案例6

购房总价100万

产证满五年唯一，个人购买首套90平米以上的住宅，契税1.5%，合计税率1.5%

契税1.5%

100万X1.5%=15000元

合计：15000元

案例7

购房总价100万

产证满五年唯一，个人购买二套90平米以上的住宅，契税2%，合计税率2%

契税1.5%

100万X2%=20000元

合计：20000元

计税价格以房管局为准

商业产权税费计算

1、房产税（按合同价70%X1.2是一年缴纳的数额）按季度缴纳；

2、土地增值税，按增值部分30%-60%缴纳（增值部分未达50%按增值部分30%缴纳，增值部分到达50%-100%以里按增值部分40%缴纳，增值部分到达100%-200%的按增值部分50%缴纳，增值部分达到200%以上的按增值部分60%缴纳）；

3、个人所得税2%；

4、营业税5.6%（增值部分缴纳）；

5、契税3%；

6、评估费千分之三；

7、工本费500元。

商业产权不能申请减免，可以申请经营抵扣

案例

个人购买商业产权二手房

2015年购买的商业产权房子100万

现在评估为155万（增值55万，按增值部分40%缴纳土地增值税）

1、房产税（按合同价70%X1.2是一年缴纳的数额）7年房产税

100万X70%X1.2=8400元

8400元X7年=58800元

以上为7年正常需要缴纳房产税的数额，未正常缴纳的需要额外补缴滞纳金，以税务局实际处罚为准

2、土地增值税（按增值部分40%缴纳土地增值税）

现值155万减去原值100万等于55万

55万X40%=22万

3、营业税（增值部分5.6%）

55万X5.6%=30800元

4、个人所得税2%

155万X2%=31000元

5、契税3%

155万X3%=46500元

合计大约：58800元 220000元 30800元 31000元 46500元=387100元（不包含房产税滞纳金）

（此算法仅供参考）

税率总额合计：387100元÷1550000元=大约24.9%