物流企业增值税税负率低的原因(物流运输企业增值税税负率)

近几年来，随着互联网的高速发展，物流行业增长速度也居高不下。但是传统物流行业长期存在着两个难题：一是空载率高，运输成本居高不下；二是纳税主体难界定，税收流失严重，行业亟待规范。据研究数据显示，我国物流行业整体处于高成本低利润的状态，物流企业转型势在必行！

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物流行业主要税种及税率

我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。其中，增值税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。

①增值税

Ø 陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务

税率：一般纳税人营业税改增值税税率为9 %，小规模纳税人营改增 3%。

计算方式：应纳税额 ×税率

Ø 仓储、配送及货运代理等物流辅助服务

税率：一般纳税人营业税改增值税税率为6%，小规模纳税人营改增3%。

计算方式：应纳税额×税率

一般纳税人，增值税专用发票是可以抵扣的，抵扣原则是：销项-进项

进项和销项指 ：

进项发票：公司企业购进货品，同时获得相应凭证；

销项发票：企业售出货品，同时开具发票。

注明：正规增值税专用发票开票要求：三流一致或四流一致，分别为资金流、发票流、货物流、合同流。

②企业所得税

税率：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

物流行业是生产性服务业，设施投资大，回报率低，自身的服务特性决定了行业利润普遍不高。据统计，我国物流企业毛利润率一般为4%-10%。再加上税负压力大，发展缓慢。

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物流行业税负压力大的原因

1.人工成本高

物流行业是一个职工薪酬成本占比高、劳动密集型的行业，企业的经营成本有仓库租金、人员工资、运输费用、装卸费用等，其中人工成本占比最高，一般占了40%-50%。

2.发票取得难

物流企业自有车辆、自有司机拥有量少，往往与个体户司机或者散户车队达成某种契约，并不签订劳务合同或者货车租赁合同，这部分雇佣司机、租赁货车的费用是真实支出的，但却缺少合规发票，导致企业利润虚增，多缴纳企业所得税。

同时，在租赁货车的过程中，也难以取得增值税专用发票，导致企业多缴纳增值税。

3.增值税进项抵扣少

营改增之后，企业增值税的纳税额是由销项税额减去进项税额，进项税发票必须经过税务机关验证后才能抵扣。但是物流行业的的增值税抵扣困难，一般企业进项结构包括燃油、机动车购买、维修保养、场地租赁等，像货运司机、装卸工这些人工成本占比也不小，但是难以取得增值税专用发票作为进项抵扣的。

从总体情况来看，物流企业的进项总额只占销项的40%-60%，导致企业增值税进项抵扣缺口大，增值税税负压力大。

4.管理混乱，税务风险大

物流企业人员多，网点多，工作流动性大，管理控制薄弱，很多司机只顾自身利益，私下购买发票冲抵酬劳，而物流企业的财务人员税务管理素质较低，不能准确辨别发票真伪，购买发票属于虚开发票，增加了企业的税务风险，甚至可能会面临刑事责任。同时，有些物流企业的财务人员对相关税收知识掌握不足，会计核算混乱，这些也导致税负的增加。

5.社保负担重

物流企业入行门槛低，从业人员文化偏低，临时工多，人员流动频繁，不愿意购买社保，导致企业缴纳社保复杂，成本增加。

6.股东分红多

物流企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，这对于薄利的物流来说，无疑也增加了税负压力。

综上所述，物流行业税负压力非常大，而且一些物流企业也不能及时掌握国家的相关税务支持政策，无法及时为自身谋得长远发展和利益。物流企业现在要转型，可以选择实力强劲的网络货运企业，比如是国资平台，合规有保障，可以实现税务的优化和车货高效匹配，达到降本增效的目的。

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网络货运如何破解税负困境

国家给予网络货运一系列优惠政策，税总从旁进行辅助，地方给予扶持，使得网络货运有了崛起之势。网络货运也为物流行业带来以下好处，主要表现如下：

1.合规获取物流成本票、保证税务合规

货运宝能为企业提供合规、低成本的财税筹划方案，经平台完成的运输业务提供正规运输专票，服务费率极低。确保数据真实，保证税务合规。

政府大力发展网络货运，给予网络货运企业专项财政奖励扶持，货运宝也把政府奖励带给了合作的物流企业，使企业在保证税收合规的基础上，降低成本，增加营收，提升整体市场竞争力。

同时，利用网络货运平台可以对供应链条企业进行监管，通过制度规范约束，使业务流程合规合法，便于管理的同时也更为规范；借由网络货运模式，个体工商户、中小企业、货主企业逐步由封闭走向开放，进一步拓展业务。从而促进物流行业的规模化、集约化、智慧化发展。