已认证进项税转出(已认证进项税转出分录金额如何填写)

问1

2017年2月,税务通知我单位，对方作废了一张我单位已认证的2016年11月的发票,我方去税务作了进项转出,这个分录怎么做?跨年的有什么要求吗?我以前会计分录为:借:长期应收款534.15 应交税金-应交埴值税-进项税90.91 贷;银行存款624.96

答：一般来讲，不能抵扣的进项应由对方承担损失，计入应收款中，这个要协商，如果不能索回损失，计入营业外支出（以前年度损益调整）

问2

建筑安装业的，我们购进工程材料的时候能不能直接进 施工成本 科目，还是得先进 库存商品 再转 施工成本？

答：根据实际情况判断，如果是买了立即投入使用可以不通过库存商品核算，并且会计核算方法应前后期一致，不要随意变更，才能让不同的会计期间的会计信息口径一致、有可比性。

问3

一般纳税人企业开具“维修工时费”明细，按6%的税率还是按17%的税率开具？

答：维修费税率17%。

问4

商场收取了我们几万元的保证金，几经周折现在收据原件不在我们手上，现在我品牌撤柜可以退货了，只是没有了原件，复印件盖章或者反开收据可以操作么？现在对方一口认定只要原件，否则不肯退款。

答：可以，原件是证明缴纳了保证金的依据，如果没有了原件，只要双方认可还是可以退款的。

问5

2017年印花税计入税金及附加，需要计提吗？也要经过应交税费-印花税吗？

答：临时性发生可以不必计提，经常性发生的印花税现在一般也通过“应交税费”计提、缴纳。