中山合理税务筹划如何做好(什么是税务筹划应怎样选择税务方案)

随着税收制度改革的不断深化，税收征管体制也在持续优化。在进一步深化税收征管改革意见中，其明确指出，要加强对重点领域风险防控和监管，同时要依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。

此后，多地结合实际情况发文细化方案。8月6日，上海市公布的实施方案中，明确要拓展动态“信用 风险”监控管理在电子税务局的创新应用，实现从经验式执法向科学精确执法的转变。

上海市税务部门相关人士介绍，在从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变过程中，税务部门将采取对高信用纳税人压减环节快速办结，对中低风险纳税人提示提醒更正差错，对高风险纳税人及时阻断化解风险的措施，做到既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。

分类动态监管

在各地相继公布上半年财政收支数据后，上海市成为目前唯一财政有盈余的地区。数据显示，今年上半年，上海市一般公共预算收入完成4731.5亿元，同比增长20.2%。在财政收入呈恢复性增长的背后，上海的税收征管制度和征管方式也在发生变化。

8月6日，上海市发布《上海市进一步深化税收征管改革实施方案》（简称《方案》）。《方案》除了遵循中办、国办发布的税收征管改革总体方向和基本框架，还加入了很多因地制宜的内容。比如，利用智能化手段“提供精细服务”和“动态信用＋风险新型监管”等。

一位税务人士对此评价称，从《方案》看，上海的税收征管突出强调大数据的应用，通过实时收集的不同行业、地区、规模、类型的纳税人税收数据，税务部门利用大数据模型，能够实现便捷高效的税收征管。

在上海市进一步深化税收征管改革新闻通气会上，国家税务总局上海市税务局副局长李俊珅介绍，依托“数据 规则”驱动，上海承接全国试点任务，探索了动态“信用 风险”监控管理体系建设。目前形成智能智慧规则56个、标签146个、指标1129个，为税收业务改革和服务管理方式转变提供了有力支撑。

根据统计，动态“信用 风险”监控管理在纳税服务和税收管理业务场景创新方面，已实现138个事项智能化审核、自动化办理，同时形成14项业务场景式服务套餐，大幅提升了纳税人和缴费人的办税体验和办税效率。

随着“大数据”时代的来临，税务部门运用大数据技术，可以实时取得纳税人全方位的涉税信息，并可对此开展风险分析筛查。

根据中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，要“精准有效打击‘假企业’虚开发票、‘假出口’骗取退税、‘假申报’骗取税费优惠等行为。在市场人士看来，这“三假”是以往税收监管的难点，不仅给国家造成税基流失，还可能引发系统性金融风险。

“税收筹划”合规性

此外，上述《方案》还特别提到，要依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。“目前各地对高净值人员税费监管的细化方案还在讨论中，为避免引起舆论特别关注，目前官方对此方案的研究也都比较谨慎，估计需要多方论证。”一位接近政策部门的人士透露。

《中国经营报》记者从多位第三方税务咨询人士了解到，实践中，高收入人群在进行股权转让时普遍会采取“阴阳合同”和关联交易等方式进行恶意税收筹划，以此来逃避个税。在业内人士看来，股权转让是目前商业活动中比较常见的一种交易行为。

华税律师事务所相关人士介绍，目前股权转让主要包括几种情形。一是，通过关联交易转移被投资企业利润，从而稀释股权价值以减少个税负担；二是，签订“阴阳合同”，隐瞒真实的股权转让收入，然后拆分收入以逃避个税；三是，在低税率地区设立个人独资企业，通过核定征收降低税负。

根据《个人所得税法》及相关规定，自然人发生股权转让行为，应当按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。

“实践中，很多自然人转让股权时并未主动向税务机关申报纳税，尽管有纳税意识薄弱的因素，但也存有利用税务筹划实现少缴税的侥幸心理。”上述税务人士说。

基于这些情况，各地相继出台了多项政策法规，以加强对个人转让股权相关政策的管理。

记者了解到，今年4月份，广州、天津、广西、深圳等地相继下发文件，要求个人转让股权需要先纳税申报再进行股权变更登记。6月开始，北京、广东、湖南等地也陆续发布公告，明确要求个人转让股权需要先纳税申报再进行股权变更登记。

其中，广州市、中山市等地的税务局和市场监督管理局还联合发文开展个人转让股权查验工作，市场监督管理部门将通过网络查验个人转让股权完税凭证，未提供个人所得税完税凭证的将不予受理股权变更登记。

北京市税务局的公告显示，对于营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域，税务部门将重点查处虚开发票、隐瞒收入、虚列成本、利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为。

基于此，上述税务人士提醒，高收入人员应提升税收遵从意识，并对中介机构出具的“税务筹划”方案的合法性给予充分认识，同时保持理性态度。