应收账款财务工作内容(财务出纳工作内容)

#应收账款# #会计实操#

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、提供劳务等业务，应向购买方单位收取的款项，包括应由购买方单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。一般会计代码为1122。

一、建账期初设置辅助核算。应收账款的会计代码为1122，在建账的时候选择一级科 目进行辅助核算，辅助对象为客户。

如果客户的性质比较多可以进行二级科目设置，如112201应收账款-材料款；112202应收账款-工程款，然后再选择辅助核算。

现在市面上错误的做法：现在很多公司的会计没有选择辅助核算，这样编码112201应收账款-甲客户，112202应收账款-乙客户，试问，如果这两个客户都不再与公司有业务了，那么在科目余额表中是不是长期会出现这两个客户的名称？再问，如果公司客户比较多，这种编码方法是不是只能容下99个客户（112201-112299），第100个客户怎么编？

二、设置客户编码。我建议用客户统一信用机构代码证号码的后六位作为编码，客户名称一定要写客户的单位名称全称，禁止用简称。

现在很多财务软件上客户的编码都是000001-999999这种编码，客户多了，再加上公司财务人员不熟悉公司客户有哪些，就有可能重复录入；利用统一信用机构代码证后六位号码编码，编码重复就不会通过，可以降低重复录入概率。

简称禁用理由：例，邢台市一格会计服务有限公司这是全称，今天一个会计录入客户“一格”，明天又来一个会计录入“一格会计”这样同一个客户就出现了两辅助核算，长期下来“一格”这个客户里面有数据，“一格会计”这个客户也数据，那么你要核对这个公司的往来是不是得把两个客户的信息汇总分析，是不是就加大了无用的工作量。

三、会计账务处理。

1.当公司开具发票时，应当做以下会计处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-增值税

2.收款时，做以下会计处理：

借：银行存款

贷：应收账款

3.禁止以下做法：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-增值税

理由：如果客户收入不通过应收账款科目过账，对于一次性客户来说，后期查客户的收款金额，只能靠想或者挨个翻凭证，会产生很大的工作量；对于长期客户来说，今天一笔收款开票了，直接做了银行存款，明天一笔开票未收款，做了一笔应收账款，一旦客户要对往来账，应收账款里的数据不全，只能去翻凭证一笔一笔的查。

四、小额预收账款直接挂应收账款的贷方。不要以书本上的知识去做账，公司预收客户的货款就挂到预收账款里去，如果是一个长期客户，今天挂一笔预收，明天开票了冲完预收又挂一部分应收。这样一个客户的往来账在预收里面有数据，在应收里面也有数据，不方便客户对账，也不方便应收账款管理。