老板开办企业,要不要拿工资,拿多少工资合适,又拿多少工资最节税?
想知道怎么操作的,今天请听黄静来详细说说。
今日主题:个税筹划
一、了解个税的计算方式
工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为3%-45%。每月工资预扣预缴,采用全年累计预扣预缴方式,按年度综合所得汇算。
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
个税预扣税率表
二、级次带来的税负影响
通过个税测算模型来求最优区间值,在最优区间里来分配数额。
通过测算结果显示,老板年薪在36万至48万之间是最节税的。
那这个工资怎么发放才是税负最低的呢?
举个例子
方案一 年薪工资36万,月薪3万元
个税=(工资36-免税扣除6-三险一金6.158-专项附加扣除2.4)*20%-1.692=2.596万元,税负7.21%
实际到手金额=36-6.158-2.596=27.246万元
方案二 年薪36万,分为工资21.6 年终奖14.4=36万元
个税计算在这2022年前可以分两部分计算,年终奖选择不并入工资薪金。
工资负担的个税=(工资21.6-免税扣除6-三险一金4.79-专项附加扣除2.4)*10%-0.252=0.589万
年终奖负担的个税=14.4*10%=1.44万
合计个税2.029万元,税负5.64%
实际到手金额=36-4.79-0.589=30.621万元
通过对比,方案二比方案一节省个税0.567万元,到手金额多3.375万元,剔除社保因素的影响,如社保均按18000基数缴纳,则节省个税0.841万元。
三、结论
通过以上例子可以看出,工资薪金发放也是一门学问,个税其实也是有筹划空间的。
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