但是，对于财务人员来说，有时候，不是不理解，不是不愿做，而是要做到，很难，本来财务部的工作就不是财务部一供货个部门能完成好的事情。而且业财融合，意味着跟是业务和财务要融合贯通，业务部门和财务部门都要参与其中，而非仅仅是财务部的事情。
这又让我想到了国内很多企业做公司预算，业务部门觉得烦，就全部扔给财务部去做，这协议样做出来的预算有什么用呢？只能是看看而已，这就是很多企业流程做预算的现状。领导听说别的企业、国外的企业预算做得好，对管理和企业业绩有很大提升，到企业自己做呢，却不提供支持，让他改变管理的方法，门都没有。
言归正传，真要做业财融合，财务加入合同审核流程是必不可少的，因为公司的经济业务，都是由一个一个合同约定好的，相当于是财务数据的前端，合同签订好了，后面的账会怎么做，基本也确定了，所以要把后面的账、公司的经济数据、、税务数据、报表数据管理好，最好的做法就税务是延伸到前端的合同签订阶段，甚至还往前，到合同洽谈阶段。
今天我们要说其中一个小类别，就是财务审核采购合同，应该怎么审。我将政采审核方法以涉税和非涉税划分两大类来说明，先说涉税部分。
一、涉税部分的审核
因为税务方面，业务部门，甚至是法务，都不会重点去看，所以很多时候，合同到财务了，票也开了，钱也收了，要交很多税了，傻眼了，这个时候老板轻飘飘一句：
财务做做纳税筹划嘛
财务就会有一颗想死的心
谈业务签合同时咋没想到财务呢，到擦屁股的时候，就让财务上，这叫啥事。所以为了避免后面擦屁股，前面我们就要把准备工作做好。
合同中的涉税事项审核一般包括以下8点：
1.审核交易方税务的纳税人身份，主要是审核交易方是小规模纳税人还是一般纳税人，因协议为纳税人身份不同，发票开具的税点和抵扣的税额不同。
2.合同金额约定清楚，这里约定清楚，是指写清楚，合同金额是含税还是不含税，我就看过合同没写清楚，对方说要在原金额上加税点的事情。
3.开票的税率、发票的类型和开票内容。开票的税率，就是指开多少税点的发票，你不约定好，加上前面合同金额只说了一个总金额，那么对方企业就可能想办办法开税率小的，你取得的发票，可抵扣金额的就少，成本就会多。
发票类型主要是指的专票还是普票，一般情况下，当然是专票。开票的内容呢也最好事先约定好，有些服务类发采购网票，是要开具体服务的，比如是推广费还是培训费，因为这在财务上是入不同科目，在所得税前的抵扣限额不一样。
4.发票的提供时间。
明确好，是先提供发票后付款，还是先付款后提供发票。对于甲方来说，当然是先发票后付款，但是业务人员往往没有这个概念，让他们自己去签，就会觉得都一样。
我曾经见过先付款后开票，付了款流程之后，对方不开发票来了，因为后面存在纠纷了，这样就导致企业没有发票入账，增值税没有抵扣项，所得税也无法抵扣，一直在账上挂预付账款。
5.将提供发票作为合同的一项义务。不提供发票、提供不及时或提供虚假发票，都将视为违约。
6.注意审核四流一致。四流一致是指物流、合同流、资金流和发票流，这主要是因为实务中，不少税务机关是按照四流一致的情况，来判定企业是否有虚开发票。尽管我在之前的文章里也写过，四流一致并不就说明不是虚开，四流不一致，也不是说一定是虚开，但是，如果能做到四流一致，最好还是做到，省的跟税务局同志解释。
所以在审核合同时，我们就要注意这四流，能一致尽量一致，不能一致，需要判断是否合理，需要补充什么资料，以便税务局来问时，能解单位释得过去。
7、尽量不与个人签订合同。因为不少与个人签订的合同，单位对方不提供发票，也不同意扣个税，那又是剩下一堆后事要处理，因为没有发票，入账就会存在问题，增值税、所得税上都会有损失采购网，而政采不扣缴个税，税务局来查了，也会追究公司的责任，因为公司有代扣代缴的义务。
8.一个合同有多项业务，针对不同业务，规定对应的发票事项。
因为现在有些合同，会有多个业务集合在一起，它们可能适用的是供货不同的税务处理方法，那就需要分别进行明确，而不要图省事。
以上就是合同的涉税事项8个审核要点，除了涉税事项，还有非涉税事项，我总结总共有7个方面。
除了这些具体的审核要点，面对各个行业、业务不同的合同，我总结了8个通用原则，这样我们就能以不变应万变。
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