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从8月通过修订法案，历时数月，相关部门密集公布了多条实施条例和配套行政法规。2018年影响范围特别广，几乎关系到每个人，半年来新个税法的各种法规接踵而来，会计人特别需要知道这些，但是还有很多会计小伙伴已经忘记前面的内容了？下面大叔就来个大盘点，一起从头回顾一下2018年个人所得税相关的政策规定吧。

1、个税法修订案出台

2018年8月31日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》经全国人大常委会审议通过。

我们可以从下面的计算公式看出以上变化：

个税免征额标准提高到每年6万元，即每月5000元，就是通常说的个税起征点。起征点调高，让月收入在3500元到5000元的人群，从原来要纳税变成免税了。

把中低收入群体的税率级距变大了。如适用3%税率的人，从起征点后不超过1500元提升到不超过3000元，10%和20%的税率级距也调整拉大。就是说把更多的人划分到低税率征税的区间。而这部分人在纳税人群中占比是比较高的，使得税率调整后更多人享受到减税优惠。

2、提前执行个人所得税减除费用和税率

根据财税〔2018〕98号《通知》，2018年第四季度即10月1日起个人所得税减除费用和税率按照5000元/月执行。这一通知让大家提前享受到新个税带来的减税优惠。

根据国家税务总局的数据，10月实行新个税的减除费用和税率后，全国个税减税额达到316亿元，有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个税。税务总局所得税司司长罗天舒介绍说，10月领取工资薪金所得在2万元以下的纳税人，减税幅度都超过50%，占税改前纳税人总数的96.1%，减税金额达224亿元，占当月总减税规模的70.9%。

税改调整是需要时间的，提前实行新个税的减除费用和税率就让数千万人受惠，也为后面出台的具体申报征缴规定积累实践经验。这还没扣除专项附加扣除的费用，等2019年正式实施后，期待更大的减税效果。

3、专项附加扣除确定为6大类

10月20日，公开《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》，对专项附加扣除从修定法案的五项建议：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。

最终在暂行办法征求意见稿中确定为六大类：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

在征求意见过程中，社会公众对六大专项附加扣除的认可度也很高，认为扣除范围、扣除标准超出预期。“六个扣除项目同时推出，最大限度释放出减税红利，让社会更早更充分享受到改革带来的好处。”财政部税政司司长王建凡表示。

如果把专项附加扣除一一算下来，月收入万元的人都不需要缴纳个税，你说惊喜不，意外不？

4、停止受理当月扣缴当月申报

税务局通知，从2018年的11月开始，不再受理在个税扣缴客户端当月扣缴税款所属期当月申报。

依据2011年修订的个税第九条和2018年新修订的个税法第十四条，扣缴义务人正确的操作应该是，在发放工资的次月15日内办理扣缴或预扣缴申报。

部分上半月发工资的企业却按照“当月扣缴当月申报个税”进行操作。虽然这样操作和税法原则一直都相悖，但因为没有造成税收的损失，没有进行纠正，就一直错下来了。

新税法实施综合所得、专项附加扣除都是按年度扣缴，这时继续“提前”申报的做法就会对个人数据归集及业务实现造成不利影响了。所以，应该尽快规范调整。

5、个税缴（退）税情况证明有变

这项调整是针对个人所得税的，很多人以为就是两份证明的名字不同，但税务人员要注意几点细节。

1）税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个税缴（退）税情况证明的，税务机关将开具《纳税记录》。2018年12月31日（含）以前的收入个税，税务机关继续开《税收完税证明》（文书式）。

2）办了个税申报的，均可申请开具《纳税记录》，就算实际上还没缴纳税款。这并不是说可以不缴纳税款，而是在金三系统中，先申报，后缴纳，一般人都会同时完成这个步骤。但只要完成申报，金三系统中就会有记录，这个时候可以申请开具纳税记录。

3）纳税记录可以验证真假完税证明，方法如下：

用手机APP扫描右上角二维码

通过自然人税收管理系统输入右上角查询验证码进行验证。

6、专项附加扣除办法明确了

国务院公开发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，对专项附加扣除范围、标准等部分做了调整，还对专项附加扣除的一些特殊情况进行解释，如赡养老人方面，纳税人赡养年满60岁父母的支出，按照一定标准定额扣除，而附则第二十九条　补充说明本办法所称父母，是指生父母、继父母、养父母。

《办法》也规定纳税人首次享受专项附加扣除，应填写专项附加扣除相关信息表提交给扣缴义务人或者税务机关。这个信息表已经随《办法》一起公布了。更多细节快看看《办法》。

这样子，大家明年可能要填个信息表。纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。照实填写哦。

7、公布综合所得的个税算法和扣缴方式

2018年修订的个税法把常见的四种所得：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，归为综合所得。在12月20日，国家税务总局公告说明了，对综合所得的计算方法和扣缴方式征管衔接问题。

对于居民个人取得的综合所得，特别是工资、薪金所得主要是通过按月计算和扣除。新的个人所得税扣缴变成按年累计预扣；年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年第二季度办理综合所得年度汇算清缴。

赶在2019年前公布计算方式、申报材料，方便单位及时调整相关财务软件，如期为职工发放工资。总局也是挺拼的。

8、实施条例等配套行政法规出来了！

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》国务院令第707号正式公布。相关配套的行政法规也一起公布了：个人预扣预缴方法、扣缴申报办法、自行纳税申报相关问题等。

回顾了这么久，《个人所得税法》相关配套法规有这么多：

个人所得税专项附加扣除信息表怎么填，怎么报送和管理？个人所得税的纳税申报也要进行汇算清缴，具体是哪些情况，怎么自行办理申报纳税……这些问题都有了答案。