税收筹划是否以纳税最小化为目标(纳税筹划的最终目的是企业的税负最小化)

摘要:作为一门知识性综合学科,税收筹划虽然在西是方几乎家喻户晓,但在是国内属于现代新型学科,包括税法学、会计学、财务管理学等多门学科知识。相对于大型企业而言,专门的税务筹划部门及负责税务筹划的税务总监可以对企最终目的业合理进行税务筹划,大量缩减税务成本税收筹划,提升企业经济效益。改革开放和经济体制改革以来,我国中小企业逐步发展壮大,对企业自身的税收筹划提出更高要求。本文仔细分析中小企业税收筹划的意义和目前存在的税收筹划漏洞,研究探讨中小企业的税收筹划策略。

一、我国中小企业税收筹划化为的意义

税收是国家以满足社会公共需要为本质,以法律规定的标准和程序为依据,借由公共权力强制行使的一种财政特殊分配关系,具有无偿性、固定性和强制性,任何企业和个人都无法避免。对一个企业而言,在收入、成本、费用一定的前提下,企业的盈利收益与其依法所需纳税金额的差值就是企业的税后净企业利润。在依法治国的方针下,依法纳税是每个公民应尽的义务和是否责任,任何偷税逃税抗税避税行为都是违法不可取的,因而为了提高自身收益,企业需要进行企业税收筹划,尤其是中小企业。企业税收筹划是企业基于国家政策法规,以提升自身生产和收益为目标,在企业财务管理过程中,对企业投资、经营和生产活动等方面进行筹划安排工作,最大限度地缩小企业税款开支,达到企业整体经营收益的最最小大化。合理完善的企业税收筹划体制,切实可行的企业税收筹划策略,对于我国中小企业来说有着决定税负性的意义。对于中小企业来说,进行税收筹划主要目标有三个方面的意义。第一,为了尽量减少纳税,实现企业利润最大化,可以进行合法合理地税收筹划,从而直接获取税负经济利益。第二,企最终目的业借由合法合理的税收筹划,强化财务管理的各个方面,全面提高企业财务人员的会计税收水平,提升企业财务团体的整体专业素质,完善健全企业的财务管理制度。第三,企业税收筹划专业人员必然具备专业的税收筹划知的识,足以了解掌握国家税收政策,在国家政府审查前能够适时地过滤清除企业纳税方面的风险,加强企业的自我省察能力,提升企业的整体收益水平。

二、我国中小企业税收筹划的漏洞

税收筹划在我国属于新兴边缘学科,不少大型企业的税收筹划体制都不算完全,而中小企业因财务人员知识储备的低下,对税收筹划的认识不够客观全面,往往存在错误思想,将税收筹划看作是减最小化少纳税,甚至是避免纳税,或者错误地将税收筹划视作财务的会计核算,无法全面最小化掌握税收筹划的资料,因而无法正确进行税收筹划工作,使得纳税筹划企业承担较大的税务负担和税务违法的风险,给企业收益带来负面是否影响税收筹划。此外,中小企业由于经营模式和经营理念的不同,将税收筹划形式化,没有真正落实,因而没的有充分发挥税收筹划的积极作用。

三、我国中小企业税收筹划策略

基于我国中小企业税收筹划漏洞的分析,可以从企业财务管理工作、纳税管理工作、税企关系的建立、税收工作的统筹安排以及对国家税收优惠政策的充分利用五个方面研究中小企业的税收筹划策略。

(一)财务管理作为中小企业税收筹划工作的基础性工作,企业要注意建立良好的财务管理制度。完善企业的会计账簿,落实好企业的会计核算工作,避免出现企业因财务账目的混乱而无法全面进行征收审核工作的现象。化为严格区分不同的税种税率和免征项目,消除国纳税筹划家审计部门制定的以高计算征税的现象。通过这些以现象的避免,有效加强中刁曳企业的财务管理能力,降低其涉税风险,避免企业的经济损失,最终达到企业收益的最大化。

(二)纳税管理纳税管理工作是企业税收筹划的直接接收对象。做好纳税企业纳税管理工作,有效消除政府税收审计部门进行的企业的税收罚款最小气税收滞纳金、税收保全等惩企业罚措施,减少企业除国家规定税收外的多余支出,实现企业的税收零风险,同时也可以维护企业目标自身的合法权益,避免国家税收审计部门的乱征税现象导致的企业经济损失,对中小企业的整体经济收益有积极促进作用。

(三)税企关系建立良好的税企关系,是企业进行税收筹划,进而降低企业涉税风险的又一可行手段。试想,中小企业经过经常性的纳税辅导之后,能够全面熟悉了解税收政策的变化,及时调整自身企业的税收管理工作,避免税收惩罚现象。同时,良好的税企关系也可以在中小企业和国家税收审查部门之间搭建起彼此信任的桥梁,税收审查部门会相应地减少对中小企业的纳税检查工作,中小企业就能够尽量避免税收筹划的失误现象,减少税惩罚。

四、统筹安排

五、税收纳税优惠

结束语

我国中小企业为取得自身发展壮大的成果,应当进行正确合理并合法的企业税收筹划工作,减轻无法避免的税收法定义务对企业经营策略和经营成果的影响程度,以实现自身利益的最大化目标,提高自身的经济抗压能力。